【摘要】稅收課程的設計必須以辦稅員崗位工作任務為依據，以培養職業能力為核心；根據稅務機關的要求、企業要求和學生職業發展的需要來確定教學內容；根據工作程式和認知的規律組織教學內容；並採用任務驅動、專案教學等新的教學模式實現課程教學改革。
【關鍵詞】稅收；精品課程；實踐教學；職業教育改革
廣州番禺職業技術學院會計專業稅收課程（也稱稅法、稅收實務或企業辦稅業務）是2023年國家級精品課程，也是被財政部、教育部列入國家示範性建設院校重點建設專業及專業群建設專案的重點建設課程，筆者為課程負責人，其為該課程編寫的《稅收實務》被列入國家級「十一五」規劃教材。本文根據教育部關於職業教育改革的檔案精神，結合該院在建設國家級精品課程中的思考和做法，對稅收課程設計作簡要論述。
一、稅收課程設計的基本思路
課程是針對某一特定工作領域而形成的學習領域，課程是基於工作體系的教學過程的規範化、系統化。會計類專業的主要工作崗位之一是企業辦稅員崗位。辦稅員崗位的工作任務主要有三個：
一是辦理以納稅申報為目的的會計核算，是從原始憑證開始的基礎核算環節；二是依法處理納稅人與國家的經濟關係，是以納稅申報表為主要載體的關鍵環節；三是依法保證納稅人利益最大化的納稅籌畫，是對涉稅事項進行全面設計的提公升環節。這三項工作任務決定了「稅務會計」、「稅收實務」和「納稅籌畫」三門課程有其各自不同的學習領域。稅收實務需要解決的問題是：
在稅務會計核算的基礎上根據納稅籌畫的目的來依法處理好與稅務部門的經濟關係。
辦稅員崗位「處理與稅務部門的經濟關係」的具體工作任務有三個：一是依法辦理納稅申報，明確稅收法律關係雙方主體的權利和義務；二是按時繳納稅款，辦理稅款結算，具體履行納稅義務；三是辦理為申報繳納服務的相關程式性和事務性工作。分析這三項任務不難發現：
辦理稅款繳納只是一筆簡單的轉賬結算，相關的程式性和事務性的工作又主要是為納稅申報服務的，因此，核心的工作任務就是：納稅申報。依法辦理納稅申報是稅收課程的核心。
怎樣學會依法辦理納稅申報？第一步是要對稅法進行認知和辨析。例如：
自己所任職的單位是不是屬於某稅種的納稅人，如果是，計稅依據是什麼，繳納的比例有多大，有無優惠等，這是辦理納稅申報的基礎。第二步是對稅法各要素的綜合運用，得出應納稅額的多少，明確經濟利益關係。例如：
知道自己所在的單位是企業所得稅的納稅人，也知道相關的法律規定，但如何把各相關稅法要素中關於收入、扣除、抵免、優惠等熟練地結合起來，則是正確申報納稅的核心。第三步是將認知、辨析和綜合運用稅法的結果通過法定的程式以法定的形式明確下來，這就是納稅申報，是辦稅程式的關鍵操作環節。基於這種從「認知」到「運用」到「操作」三步走的思路，本課程根據工作過程的性質按照不同稅種分別設定學習專案。
在每乙個學習專案中對相應稅種內容的編排順序大致分為三部分：第一部分通常是稅種的「含義和內容」，通過這一部分的學習使學生認知和辨析該稅種的主要稅法要素，即認知和辨析徵稅範圍、納稅人、稅率、減免稅等；第二部分通常是「應納稅額的計算」，通過這一部分內容的學習使學生學會稅法要素的綜合運用，得出該稅種的應納稅額；第三部分通常是「申報和繳納」，通過這一部分的學習學會履行納稅義務的具體操作程式，最終完成稅款的申報和繳納。
二、稅收課程內容的選取
課程設計要考慮的內容包括為什麼要開設這門課、這門課教什麼、怎樣教、誰來教、用什麼來教以及要達到什麼目標等內容。這些內容涉及到課程定位、內容選取、內容組織、表現形式、教學設計、教學方法、教學手段、教學資源、教師隊伍、教學條件、教學評價等多方面內容。其中，教什麼是課程的核心，決定著課程的其他方面。
本課程在內容取捨上主要考慮了如下幾個方面：
（一）根據稅務機關對企業辦稅人員的要求來確定課程內容
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