1. 目的
為了加強**集團資金管理，加速資金周轉速度，提高工作效率和集團經營管理水平，並規範備用金使用、物品採購、費用報銷流程，制定本制度。
2. 出納視窗與業務經辦人
2.1 出納視窗為提高工作效率，減少請款手續退回率，財務部設定專職出納視窗。
2.1.1 出納視窗的職責
2.1.1.1接收出納視窗設定專職出納員負責接收並審核請款單據報銷單據以及原始憑證。
2.1.1.2 初審出納視窗專職出納員負責對請款單據進行初審。
2.1.1.3 付款簽發支票、現金
2.2 業務經辦人負責集團的資產（固定資產、低值易耗品）採購、零星採購、辦公用品採購以及其他費用支出等經濟業務。以下統稱經辦人。
2.3未經集團分管領導特別委派的人員，原則上不得擅自採購任何物品。
3. 請款、衝賬、入庫、出庫
3.1 請款、衝賬工作不僅涉及辦理財務手續，凡是涉及到固定資產、低值易耗品、工具用具的採購時，還要同時辦理資產入庫、出庫手續。
3.2 請款、衝賬流程
3.2.1 請款依據根據簽批合格的書面文書或者是已簽訂的經濟合同，由經辦人編制《借款單》。
3.2.2 編制《借款單》 經辦人員應如實工整地填寫《借款單》，做到字跡清楚，無塗改痕跡，內容準確完整，文字表述無歧義。
具體要求嚴格按照《借款單》記載的各要素規範、完整填寫，如：專案名稱、請款日期、付款事由、收款單位全稱、付款金額大小寫。
其中 《借款單》的專案名稱用於資料的分類歸集，付款事由用於核對合同內容、發票內容、付款內容的一致性，收款單位全稱用於填開支票時正確填寫收款單位，付款日期用於日後查帳。
3.2.3 初審上述請款手續編制齊全後，先交到財務部設定的出納視窗進行初審，出納初審內容包括：
發票的合法性有效性、費用歸類的正確性、報銷憑證編制的正確性。初審合格後退回給經辦人。
3.2.4 逐級簽批經辦人持初審合規的《借款單》由主管經理簽字確認該筆付款後，按照集團規定的統一審批程式，逐級簽字確認。
3.2.5 領取款項經辦人持簽字齊全有效的《借款單》到財務部出納視窗辦理領款手續，領取支票或現金，並由出納人員在《借款單》三聯一併加蓋「**付訖」印章。
3.2.6 入庫經辦人完成該筆經紀業務後，應先到倉庫保管員處辦理所購資產的登記入庫手續（具體辦理程式參考本規定第3條第3.
1款），並取得一聯《入庫單》以備帶財務部辦理衝賬手續使用，（跟資產採購無關的費用性支出略過此條款）。
3.2.7 衝賬取得合法發票、《入庫單》後，經辦人應當持合法發票、《借款單》存根聯、《入庫單》到財務部辦理沖帳手續，由出納視窗在此筆業務的《借款單》存根聯上加蓋「轉帳衝訖」印章。
3.2.8 經濟業務完成的標誌業務經辦人持有的《借款單》的存根聯上有兩個印章「**付訖」、「轉賬衝訖」
3.2.8 經辦人職責經辦人對已付款未沖帳的經濟業務全程負責，直至取得合法發票、辦理完畢登記入庫手續到財務沖帳為止。沖帳時間原則上不超過乙個月。
3.3 固定資產、低值易耗品採購驗收入庫、領用發出、期末盤存流程：
3.3.1 入庫經辦人應將發票連同實物一併到倉庫保管員處辦理所購入資產的入庫手續（填寫《入庫單》）。
3.3.2 《入庫單》需經倉庫保管員簽字、主管經理簽字、採購員簽字。採購的物品應當交接到倉庫統一管理。
3.3.3 出庫倉庫按需求發出資產實物時，應由領用人親自到保管員處辦理領用手續，在《出庫單》領用人處簽字、領用人主管領導簽字。
此時該項資產實物的管理義務全部轉到領用人名下。領用人對該項資產的使用和保管負有全部責任。
3.3.4 《出庫單》的第二聯應於每月月末統一交到財務部登記固定資產台賬、低值易耗品台賬。財務部以此作為計提固定資產折舊、低值易耗品攤銷費用歸口的原始依據。
3.3.5 盤存集團所有固定資產、低值易耗品採取永續盤存制，每年定期盤點實物，做到帳實相符。
3.4 零星採購及辦公費用支出（以下統稱費用）報銷流程：
3.4.1 報銷依據小於使用支票起點的日常零星開支採用《報銷憑證》。
3.4.2 編制報銷憑證報銷憑證由該項經濟活動的經辦人自行辦理填寫手續，並如數填寫原始憑證的張數。
填製完成後，由其所在部門主管經理簽字確認費用發生是否真實、合理，發票是否合法、規範，是否已辦理登記入庫手續。
經辦人應按照報銷憑證各要素規範填寫，如：零星採購、費用歸屬的法人公司、部門、工程專案、費用種類、摘要、金額、以及所附原始憑證的張數。
3.4.2 原始憑證貼上原始憑證貼上應當標準、規範。
可以用與《報銷憑證》大小相同的紙張貼上原始憑證，所有原始憑證應靠左側、上側對齊，並從左至右呈魚鱗狀貼上，貼上要規範、整齊、有層次。
3.4.3 原始憑證要合法原始憑證（發票）的取得要符合國家及地方財稅法規的要求。
3.4.4 初審業務經辦人將編制齊全，貼上整齊的報銷憑證交到財務部出納視窗進行初審，出納初審內容包括：
發票的合法性有效性、費用歸類的正確性、報銷憑證編制的正確性。初審合格後退回給經辦人。
3.4.5 逐級簽批經出納視窗初審符合要求的，由經辦人按照集團規定的統一審批程式，逐級簽字確認
3.4.8 領取現金出納視窗負責發放現金或支票，出納員應在《報銷憑證》、原始憑證上逐一加蓋「**付訖」印章。
4. 備用金
4.1 備用金使用人員的範圍工程專案部門有關人員、集團專職採購員、等因工作需要而必須使用備用金的人員。
4.2 備用金額度的核定原則借款額度以能夠滿足乙個報銷周轉期內的使用額度為核定備用金額度的標準，由備用金使用部門會同財務部與集團主管領導共同核定備用金額度。
4.3 備用金申請手續使用集團現行的《借款單》辦理備用金申請的全部手續，具體程式為：由上述經辦人申請、主管領導初審確定、逐級審批確認，到財務部出納視窗領款。
4.4 備用金的歸還每個會計年度的年末（公曆12月31日之前），備用金持有人應當到財務部辦理還款、沖帳手續。
4.5 如遇備用金持有人發生辭退、離職等情況，備用金持有人需先到財務部辦理備用金還款結算手續，之後方能辦理辭退、離職等手續。
4.6 備用金持有人三個月內占用備用金而未曾使用的，由財務部上報集團主管領導核准，收回其所持有的備用金。
4.7 因公出差臨時申請備用金超過萬元的，均需提前一天通知出納視窗備款。所有借款應於出差任務完成一周內（節假日順延）辦理還款、沖帳手續。
5. 報銷日期
暫定每個月份的第三週為報銷日，如遇變動另行通知。
6. 特別規定
6.1 凡發票日期與報銷當日日期相隔30天或以上，並且不能說明存在特殊原因的，原則上不予報銷，確有特殊情況，須說明原因並上報董事長，經董事長特別批准後，並按採購報銷流程逐級審批方可報銷。
6.2 跨年度發票不能說明具有特殊原因的，原則上不予報銷，確有特殊情況，須說明原因並上報董事長，經董事長特別批准後，並按採購報銷流程逐級審批方可報銷。
6.3 各分公司、各部室請款或報銷時，由集團指定的專職採購員或業務經辦人到財務部出納視窗辦理具體請款或報銷事宜，
6.4 實名制所有請款或報銷均採用實名制。
6.5 現金與支票所有支出均以支票為主。
7 其他
7.1 本制度自董事長簽批之日起正式生效並遵照執行，修訂亦同。
7.2 本制度解釋權和修訂權歸集團財務管理中心財務部。
7.3 本制度正式生效後下發之日起，【津**財（2005）3號】檔案即行廢止。
8.附件 《收款單》，《借款單》，《報銷憑證》。
財務制度重申「有關費用報銷」
根據公司員工手冊 第七章 費用管理 及財務制度 第一章 資金審批制度 結合公司員工在日常費用報銷中存在的問題，現將關於費用報銷的流程及需要注意的問題進行了總結歸納，請全體員工嚴格按此執行。一 費用報銷流程 費用當事人申請 部門負責人審查確認 財務部門審核 董事長審批 財務部門根據情況付款。若不按上述...
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