公司人員分布情況：
（2）貨幣資金的特點
貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業資產中流動性最強的一種資產。任何企業要進行生產經營活動必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是企業進行生產經營活動的基本條件。根據貨幣資金的存放地點和用途不同，貨幣資金分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。
就會計核算而言，貨幣資金的核算並不複雜，但是，由於貨幣資金具有高度的流動性，在組織會計核算過程中，加強貨幣資金的管理和控制是至關重要的。
2、當前企業資金管理的現狀
當今很多企業存在著資金管理不嚴格，應該收取的賬款周轉緩慢，很多的企業重視金錢而不重視物品的管理，造成資金流失和浪費的現象嚴重，從而使得很多的企業虧損嚴重，這些現象的產生都是由於企業資金的管理不嚴格、不到位所導致的。近幾年來，美國次貸危機而引發的金融危機已經蔓延到了全球，影響深度和影響範圍越來越大。形成這次危機的最主要的原因就是貨幣體系和國際金融秩序存在的漏洞。
近年來，在借鑑國外先進管理經驗的基礎上，我國企業資金管理水平有了顯著的提高，但由於其資本和技術構成較低、受傳統體質和外部巨集觀經濟的影響大等因素，我國企業中，有相當一部分忽視了資金管理的核心地位。管理思想僵化落後，使企業管理局限於生產經營型管理格局之中，企業資金管理的作用沒有得到充分發揮。同時由於受巨集觀經濟環境變化和體質的影響，企業在加強資金管理方面遇到了阻礙。
三、企業資金管理存在的問題與分析
（一）缺乏現代企業所具有的資金管理意識
企業管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但有些管理者缺少資金時間價值觀和現金流量觀。例如，佩喜得******忽視資金的時間價值，在資金的籌集、使用和分配等方面缺少科學性。對現金流量缺乏科學的**，導致有的專案資金鏈斷裂、半途而廢，有的專案經營利潤不是以支付專案借款利息，有點甚至拖累整個企業面臨破產的命運。
（二）資金使用缺乏合理性和計畫性
⒈資金運用結構不合理。一些企業的資金分配比例失衡，把過多的錢用於長期專案，致使流動資金不足，運轉艱難，財務風險徒增。另外，流動資金內部各項之間的分配不合理，會致使資金使用效率低下。
資金占用結構的不合理，使企業資金積壓與資金不足並存，增加了企業的財務風險和經營風險。
⒉缺乏有效的資金使用機制。企業生產經營的各環節各自為政，相互銜接較差，資金使用效率低下。
（三）貨幣資金內部管理不足原因分析
1、會計人員素質參差不齊，造成會計資料亂、漏的現象
由於被調查的企業大都是民營企業，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不學管理，眼光有時就不夠長遠，使之在財務管理工作中缺乏統籌兼顧，長遠打算。但不了解現金管理的實際情況，不從單位存在的實際經濟問題入手，而是想當然地靠經驗，靠主觀意志進行資金管理，使資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。
中小企業所有者的任人唯親，導致會計人員素質普遍較低，有的會計人員「半路出家」，業務不精通，方便那些「有心人」利用各種手法**現金。比如：利用工作之便，少開收據，隱瞞收入；塗改原始憑證的金額，達到多支出的目的。
2、會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制
在我省，中小企業的最大特點就是家族式的經營方式。這類企業在建立的初期，往往都是依靠家庭或家族成員共同經營打天下的，所以其所有權和經營權大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，出於某些方面的考慮，這類企業的所有者都會選擇自己人來管理一些重要部門，特別是作為直接掌握整個企業的貨幣資金的崗位——出納，絕大部分的老闆會啟用自己的親戚。
而這種所有權與經營權的密不可分，導致企業內部管理比較混亂，報銷審批制度不嚴，容易出現**舞弊現象。
3、企業員工不夠了解，決策者對宣傳教育工作比較鬆懈
據調查分析，企業了解貨幣資金內部控制規範的主要途徑為財政部門檔案, 其次是通過相關培訓, 而通過相關雜誌或**了解的不多。企業了解貨幣資金多數存在**強制壓力下才採取的行為，主動性不強。企業管理層或企業會計出於對成本及時間的考慮，往往適得其反，員工忽視了現金管理的重要性，造成貨幣資金管理制度執行的困難。
4.缺乏健全的貨幣資金內部控制制度
中小企業的貨幣資金管理出現混亂的根源，除了其本身經營特點之外，更重要的是在企業內部缺乏貨幣資金控制制度。乙個企業的財務規章制度是否健全，貨幣資金的內部控制制度是否嚴格，直接影響到企業的貨幣資金能否健康運轉，關係到企業的財產能否安全無恙。
4、解決企業資金管理問題的對策
（1）實行內部牽制制度，加強執行管理
在現金管理中，要實行管錢的不要管賬，管賬的不要管錢，使出納人員和會計人員互相牽制，互相監督。凡有庫存現金收付，無論多忙應堅持複核制度，不容忽視。應當遵守《會計法》及相關法規辦事，實行，錢帳分管，日清月結，收付兩清原則。
做到收支合法，實事求是辦事。根據實際情況，制定年度資金預算，對公司的資金管理工作起指導性作用。根據年度資金預算和月度工作計畫，編制月度資金預算，是公司月度資金管理的指令性標準。
公司財務部設資金管理崗，負責收集和各部門的月度資金收支計畫，編制公司的月度資金預算，提交公司月度工作會議討論批准。批准後的月度資金預算是公司下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，主管副總經理、總經理共同批准後,財務部方可辦理。
辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。 單位應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務。支付申請，單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。
支付審批，審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批准。支付複核，複核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行複核，複核貨幣資金支付申請的批准程式是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。
複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。辦理支付，出納人員應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬冊。
（2）企業管理決策者的對策
1、管理決策者應建立並科學的執行完善的貨幣資金內控制度
嚴格按照財政部發布的《內部會計控制規範——貨幣資金》規定制定現金管理內控制度。貨幣資金規範中，沒有強調對企業領導者進行約束，從而造成領導者凌駕於規範之上。
而建立完善的貨幣資金內部控制我覺得最重要的有以下幾點：①建立不相容職務崗位分離制度。就會計部門來講，出納和會計這兩個職務，不能由同一人擔任，如果企業的確人手有限，也應保證實行錢賬分管。
此外，中小企業還應該注意以下幾種職務之間的分離：授權批准職務與執行業務職務，業務經辦職務與財產保管職務；財產保管職務與會計記錄職務。②堅持定期盤點，事前介入，事前預防，確保會計資料的真實、準確；現金開支合理、合法、貨幣資金**安全可靠，防止**、挪用、舞弊等現象發生；保證資產安全，滿足生產和經營的需要。
2、對違法亂紀行為要落實責任，重大決策實行集體制
在管理當中，管理者的素質是主要的決定因素，縱觀諸多管理案例，人禍大於天災。人可以讓企業絕處逢生，人也可以讓乙個興盛的企業破產倒閉。選人、用人、管人至關重要。
強化監督，核心是建立健全內外結合的全方位、全過程監督機制，特別是對各級領導幹部尤其是對一把手的監督，重大決策、重要幹部任免、重大專案安排和大額資金使用必須堅持科學民主論證，由集體討論，集體決定。
（3）完善資金報告
公司財務部向公司總經理及各副總經理每天上報資金流量**表。
（一）資金流量**表，分現金和不同銀行賬戶報告前日餘額、本日收入、本日支出、本日餘額等資料。
（二）銀行存款支出**表，分部門報告不同銀行賬號的前日累計未報銷餘額、本日新開額、本**銷額和本日累計未報銷額，對於累計五個工作日沒有報銷的已開支票，要註明原因。
（三）大額收支**表，按部門，報告銀行賬戶、對方單位名稱、收付款金額、收付款原因。
公司財務部向公司總經理及各副總經理每月上報費用開支表。費用開支月報表，分部門、按費用專案，報告費用開支的金額，並註明各部門和各費用專案的本月合計、本年合計，與月度資金預算差異超過20%的，要註明並說明原因。基建費用月報表，按不同專案，分費用類別，上報月初累計、本月發生和月末累計。
資金預算執**況分析表，按部門分析資金預算的執**況，超出20%的差異，需要說明原因。
（4）及時進行現金清理，加強現金流量的日常管理與控制
庫存現金的收支要做到日清月結，賬實相符；銀行存款日記賬餘額與對賬單餘額相符；現金、銀行存款日記賬餘額與相應總賬餘額相符。企業要定期編制現金流量表和現金預算表。要加強對現金流入流出的動態管理與控制。
在現金流量的管理中，企業必須堅持現金流入量與現金流出量兩手抓，兩手都要硬。超出庫存現金限額的，要及時存入銀行。
（5）加強會計內部制度管理及誠信教育和學習
全面實施道德素質教育，呼喚會計誠信。人的趨利動機是無法從根本上消除的，社會經濟的快速發展也要靠這種動機的催化作用，它的存在本身是具有積極向上一面的，但趨利動機的實現並非建立在虛假氾濫基礎上。在巨大利益**面前，強硬的監管體質總是顯得那麼蒼白無力、後發制人。
中國自古以來主張以「德」治天下，在完善的法律法規也只能給企業提供乙個框架，絕無可能堵塞所有虛假漏洞，尤其是人的主觀上有意為之。這時，就要從思想認識，道德水平和綜合素質上對資訊提供者、註冊會計師乃至投資者實施全方位誠信教育，強化道德自律意識，保持職業良知，從根本上消除虛假氾濫。當然，這是乙個漫長的系統工程，但絕不是乙個不可能完成的任務。
這需要全社會的共同努力。誠信，是好會計人員的通行證。首先，也必須得從個人做起，從企業做起。
加強會計內部制度管理及誠信教育和學習，刻不容緩。
五、結論
貨幣資金管理是企業財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理入手，這已被越來越多的企業管理者所認識。資金管理作為整個企業管理的重要組成部分，「管」在一定程度是上是企業管理的核心內容；因此，在資金管理只有多管奇下，齊抓共管，才能真正搞好。在認識上，確立財務管理在企業管理中的核心地位，以抓財務管理為主，帶動整個企業管理水平面的提高，促進企業發展。
在措施上，有組織、有計畫地給財務人員創造學校的條件，促使其知識水平和業務能力的提高，建立財務人員工作業績考評和獎勵制度，充分調動財會人員的積極性，為加強財務管理獻計獻策。
資金制度實業有限公司貨幣資金管理制度
支票領用人員應由公司相關人員領取，外單位特別是施工單位人員不得直接領用支票。對於不符合上述規定的，出納人員不得付款。發現擅自改變支票用途和虛開發票等行為的當事人，應追究責任並予以賠償。出納人員應使用連續編號的支票，對因作廢的支票而造成缺號的應加以登記。1.5 日清月結制度 貨幣資金的管理，必須做到按...
擔保公司貨幣資金管理暫行辦法
鄭州中小企業擔保 第一條為了保證鄭州中小企業擔保 以下簡稱公司 貨幣資金的安全性 流動性和效益性，依據現金核算辦法 銀行結算辦法和公司有關規定，特制定本辦法。第二條法定代表人對建立健全貨幣資金內部控制制度和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。第三條公司計畫財務部是公司貨幣資金的主管部門，具體負責貨幣...
小貸公司貨幣資金管理制度初稿
第十一條負責審核的會計人員要對與貨幣資金支付相關的業務進行審核，每日要對收付款憑證進行審核。第十二條財資部保險櫃由出納人員保管和使用，用以儲存現金 支票 有價 銀行票據 商業票據 網銀秘鑰等，保險櫃不得存放私人物品。第十三條銀行票據由出納負責保管，銀行預留印鑑由會計人員負責保管。第十四條同一財務人員...