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財務管理制度
年月第一條為了適應社會主義市場經濟發展需要,加強*****財務管理,規範財務行為,依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計通則》、《商品流通企業財務制度》等規定,特制定本制度。
第二條本制度適用於*********(以下簡稱***)。
第三條全資子公司應當根據國家有關規定及資產所屬關係,依照本制度建立健全企業內部財務管理辦法,做好財務管理的基礎工作,服從***管理、監督、檢查,定期報送會計報表及財務報告。
第四條 ***的法定代表人為企業財務工作的總負責人,對本企業的財務狀況和財務管理負總責。
第五條財務總監是***財務工作的具體負責人,協助總經理領導***的財務工作,具體有以下工作職責:
1. 編制和執行公司總體預算、決算,擬定資金籌措和使用方案,開闢財源,有效地使用資金。
2. 監督公司日常財務工作的開展,並利用財務會計資料進行經濟活動分析。
3. 參與研究、審批企業有關財務經濟事項,會簽企業上報、下發有關財會、經濟管理等方面檔案。
第六條全資子公司的財務經理由***直接委派。
第七條財務部門是綜合管理部門,應當全面履行企業財務管理職責,主要包括:
1. 負責企業銀行賬戶管理和資金籌措,保障企業各項資金安全及良性迴圈。
2. 負責對企業內部各項經濟活動實施財務監督,編制企業財務報表和分析報告,計算繳納各種稅金和應交款項。
3. ***財務部除負責日常財務工作外,還應履行以下職責:
(1) 負責對全資子公司的財務管理工作。
(2) 負責本部及全資子公司資金的統一調配工作。
(3) 負責本部、全資子公司會計電算化工作。
(4) 負責全資子公司財務人員的培訓以及派出財務人員的管理工作。
4. 參與企業發展和機構設立、撤併的研究,參與企業重要經營和投資活動的可行性分析、決策及實施,參與經濟合同的研究與洽談,參與審查、實施企業經營計畫、參與制定其他有關企業內部管理制度。
第八條企業的一切財務收支,各項經濟活動及各項資產均需納入企業財務管理範疇,接受企業財務監督和國家財政、稅務、審計監督。
第九條會計年度:
會計年度自公曆1月1日起至12月31日止。
第一十條記賬本位幣:
公司以人民幣作為記賬本位幣。
第一十一條記賬基礎和計價原則:
公司以權責發生制為記賬基礎,以歷史成本作為計價原則。
第一十二條現金等價物的確定標準:
凡同時具備期限短(從購買日起,三個月到期)、流動性強、易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資,確認為現金等價物。
第一十三條短期投資核算方法:
短期投資在取得時以投資成本計價。在期末時將市價低於成本的金額確認為當期投資損失,計入短期投資跌價準備。
第一十四條壞帳損失的核算方法:
公司壞帳損失採用備抵法核算。
本公司按年末應收賬款餘額0.5%比例預提壞帳準備金。
壞帳的確認標準為:
1. 因債務人已經破產或死亡,以其破產財產或遺產依法清償後,仍然無法收回的應收款項。
2. 因債務人逾期三年未能履行義務,確實不能收回的應收款項,報董事會批准後列作壞帳。
第一十五條存貨計價方法:
1. 本公司存貨實行永續盤存制度,購進入庫以實際成本進行日常核算。
(1) 領用發出時,凡能夠個別(或分批)區分的,採用個別計價法計價。
(2) 凡不能夠個別(或分批)區分的,採用加權平均法計價。
(3) 低值易耗品採用一次攤銷法核算。
2. 存貨跌價準備按期末單個存貨專案的賬面成本高於其可變現淨值的差額提取。單個存貨專案的可變現淨值由公司採購部門及財務部門根據市場公允價值扣除變現費用後確定。
第一十六條長期股權投資的核算方法:
本公司長期股權投資按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬。
1. 投資額佔被投資單位有表決權資本總額20%以下,或雖佔被投資單位有表決權資本20%或20%以上,但不具有重大影響的,採用成本法核算,以實際收到被投資單位分配或宣布發放的股利確認本公司投資收益。
2. 投資額佔被投資單位有表決權資本總額20%或20%以上,或雖投資不足20%但有重大影響的,採用權益法核算,於期末或年度終了,按應分享或分擔的被投資單位實現的淨利潤或淨虧損的數額,確認本公司的投資收益。投資額佔被投資單位有表決權資本50%(不含50%)以上,或雖佔被投資單位資本不足50%但具有實質控制權的,採用權益法核算並合併會計報表。
控股有限公司財務管理制度
目錄第一章總則 3 第二章財務內部牽制制度 3 第三章會計工作操作規程 4 第四章財務檢查 7 第五章附則 11 為加強中建東方控股 母公司 以下簡稱母公司 的會計核算和財務管理工作,根據 公司法 中華人民共和國會計法 企業會計準則 企業會計制度 中建東方控股 財務管理制度 等有關規定,制定本制度。...
典當有限公司財務管理制度
第一章總則 第一條為了規範企業地會計核算,確保公司財務管理及會計核算規範化 制度化 科學化,保證財務工作質量,及時 真實 完整地提供會計資訊,充分發揮財務管理地作以,根據 中華人民共和國會計法 企業會計準則 典當管理辦法 結合公司地實際情況,特制定本制度。第二條公司各部門及員工辦理財務事務,必須遵守...
XX礦業有限公司財務管理制度
第一條為加強財務管理,規範財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法 一 籌集資金和有效使用資金,監督資金正常執行,維護資金安全,努力提高公司...