目錄第一章總則 3
第二章財務內部牽制制度 3
第三章會計工作操作規程 4
第四章財務檢查 7
第五章附則 11
為加強中建東方控股****母公司（以下簡稱母公司）的會計核算和財務管理工作，根據《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《中建東方控股****財務管理制度》等有關規定，制定本制度。
母公司的會計核算和財務管理工作應遵守本制度的規定，本制度未規定的，參照《中建東方控股****財務管理制度》執行。
出納以外的會計人員不得經管現金、有價**和票據。
出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的帳務處理工作。
財務印鑑應分別保管，出納人員保管公司負責人私章，會計主管保管財務專用章。財務部部長可不定期對現金進行盤庫，出納人員應隨時保證現金餘額與帳戶記錄相符。
實行會計主管持證上崗制度，未取得會計證的人員不得辦理會計業務。
各會計主管工作崗位職責明確，落實到人，指定專人審核憑證、帳簿、報表。
財務部人員離職或輪換工作崗位，必須與接管人員辦清交接手續。會計主管辦理交接手續，由財務部部長或副部長負責監交；財務部部長或副部長交接，由公司主管財務工作的副總經理（或其授權**人）負責監交。
母公司財務部不定期地檢查各全資子公司、控股子公司、合營公司的財務工作。
付款審批流程，具體見下表。
費用報銷流程，具體見下表。
會計業務處理操作規程，見下表。
財務檢查是財務管理的重要組成部分，是公司財務系統內部監控的重要手段，可有效防止財務人員及其他人員舞弊、及時糾正財務工作過失，保證會計核算的合法性、合理性及準確性。
公司財務部為內部財務檢查的主管部門，具有以下職責：
1. 負責審查經董事會批准的財務收支計畫、銷售經營計畫、投資計畫、固定資產購建計畫、資金籌集和使用計畫、利潤分配計畫的執**況。
2. 負責審查各項費用開支標準，是否按標準執行，有無超標準、超
範圍開支。有無成本核算制度，是否按標準執行，正確核算成本，嚴格劃清成本界限。
3. 負責審查財務部門各項規章制度的貫徹執**況，對違反規定的現象和工作中的疏漏應及時指出，並提出改正意見和建議。
4. 對報表、明細帳進調閱、檢查，對數字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑。
5. 負責審核帳務處理是否符合會計制度的規定，是否符合公司經營管理的需要，是否能真實、全面反映公司實際情況。
6. 審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析，如有入帳錯誤或異常變動，是否及時查詢原因，及時調整更正。
財務檢查涉及其他部門時，應會同有關部門共同辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一併呈送。
審核檢查資金
1.辦理現金、銀行存款手續是否完備，財務印章和相關私章是否按規定保管，出納與會計分工是否明確。
2.依照財務管理制度的有關規定，對超過庫存現金最高限額的資金，是否及時送存銀行。
3、出納是否堅持現金和銀行存款日清月結，每日登記現金及銀行存款日記賬。
4、檢查每乙份資金貸款合同，對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核，並審核資金的運用，是否符合公司資金管理規定。
5、檢查每乙份對外擔保合同，是否符合相關規定。
審核原始憑證
1、原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規定，所反映的經濟業務是否合法、合理，憑證填寫日期與經濟業務發生日期是否相符，單據是否齊全，資料是否準確。
2、原始憑證內容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經濟內容是否真實，品名、數量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確，如有更改，是否有原經手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經手人簽章。
3、凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續是否完備，是否經授權審批人簽字同意。
4、一式幾聯的原始憑證，報銷聯是否為發票正本或稅務機關認定的報銷憑證。如果原始憑證遺失，由原填製單位出具證明作為原始憑證的，出具證明的內容是否合法，是否業經查實無重複支付現象。
5、自製的原始憑證是否有憑證名稱、填製日期、填製單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經手人簽章，金額計算準確、大小寫齊全並格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經手人簽章。
6、對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規定進行處理。
審核記賬憑證
1、記帳憑證所附原始憑證是否齊全，內容是否與經濟內容相符，對於須單獨保管的重要原始憑證或檔案，以及數量較多，不便附在記帳憑證後面的原始憑證，是否在記帳憑證上註明。
2、記帳憑證的製作是否規範，會計科目使用是否準確，科目**是否前後一致，借貸方向是否正確。
3、記帳憑證與原始憑證日期是否超過1個月，內容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。
4、記帳憑證的製單、複核、會計主管是否簽名蓋章，收付款憑證是否有經手人及出納簽名蓋章，是否加蓋收付訖章，附件張數是否如實填寫。
5、對調整帳目的憑證，要審核調整依據是否充足，金額是否準確，摘要中簡要說明調帳原因，是否有相關附件。
審核總賬及報表
1、核查各子公司會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳，發現不符或錯漏，是否通知相關人員進行更正，是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。
2、母公司會計主管對各單位報送的報表資料進行審核，對數字的真實性、計算的準確性、內容的完整性進行審核確認後，編制合併會計報表。
財產物資審查
1、定期核查現金及銀行存款日記帳，採用實地盤點法，檢查庫存現金實存數與日記帳餘額是否相符，有無白條抵庫、現金收付不入帳、小金庫等現象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符，如有未達帳是否填製銀行存款餘額調節表，未達帳應查明原因，有無違反銀行結算規定的現象。
2、定期參與財產物資清查盤點，監督財產清查過程，核對清查盤點表。檢查各項財產物資的管理是否按規定執行，是否發現帳帳不符、帳實不符現象，並了解原因。對發生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況，要查明原因，並按規定程式報批後，進行帳務處理。
會計檔案審查
1、定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管，是否按分類順序編號，建立目錄。
會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調閱、移交、銷毀登記，手續是否齊全。
2、定期檢查會計電算化工作，是否按規定備份保管，是否有嚴格的硬軟體管理規定並認真執行，是否合乎安全保密要求。
在本制度與國家的法律、法規、規定、制度等發生矛盾時，按照國家的法律、法規、規定、制度等辦理。
本制度的解釋權、修訂權在中建東方控股****財務部。
中建東方控股****財務部
2023年1月1日
典當有限公司財務管理制度
第一章總則 第一條為了規範企業地會計核算，確保公司財務管理及會計核算規範化 制度化 科學化，保證財務工作質量，及時 真實 完整地提供會計資訊，充分發揮財務管理地作以，根據 中華人民共和國會計法 企業會計準則 典當管理辦法 結合公司地實際情況，特制定本制度。第二條公司各部門及員工辦理財務事務，必須遵守...
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第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法 一 籌集資金和有效使用資金，監督資金正常執行，維護資金安全，努力提高公司...