[原創]集團企業資金管理系統的發展與趨勢
集團企業資金管理系統的發展與趨勢
奉繼承博士
本文是根據作者在「中國第三屆現金及財資管理年會（2008.12.18，昆明）」上主題演講內容整理而成。
從現金管理到全面財資管理，作為集團企業管控的重要內容，不僅得到了眾多商業銀行的追捧，成為金融創新的重要領域，也是it解決方案提供商拓展企業財務管理的重要內容。隨著越來越多的集團企業相繼成立結算中心、內部銀行或者財務公司，在集團企業的資金管理方面，表現出極大的熱情，而且通過集中的it系統來建立集團的資金管理體系也成為企業的必然選擇。但如何選擇合適的資金管理系統？
它將來的發展趨勢如何，是許多集團公司非常關注的乙個問題。
1．資金管理是集團管控的核心需求
集團企業是中國許多大型企業的乙個普遍組織形式，但隨著企業規模的不斷擴張以及跨區域發展所帶來的管控難度，使得許多集團企業面臨管控的風險。雖然資訊化越來越得到重視，許多企業的資訊化程度也非常高，實施erp進行企業的業務運營管理，但是我們看到很多企業的資訊化在集團管控方面面臨的問題非常大。在許多企業的管理人員，對企業運營管控之中的一些最基本、最簡單的問題，不是能夠及時回答，比如：
這一刻集團究竟有多少錢？其中現金是多少？票據是多少？
今天集團收入多少？都是哪些收入？
今天集團支出多少？都用到哪去了？
如何確保資金使用的合理、合法性？
如果需要新的投資，如何及時籌措？
這反映了集團企業目前在it和資訊化建設過程中遇到的基本問題。小企業不存在這些問題，或者單體企業對公司經營的狀況管理層能夠非常清晰地了解到。公司大了以後，這個問題就複雜了，很多企業管控力度滿足不了企業發展的需要。
基本上來說，要回答這些問題有兩個途徑，第一是看報表，但是很可惜我們的報表，大部分集團企業的及時性就是非常大的挑戰，據統計下月10號之前能提供當月報表的企業就非常不簡單了。第二個途徑，很多公司老總一般是打**詢問財務總監，財務總監再要求財務部向各子公司收集相關報表，再匯**計，要得出這些資料可能要好幾天。據我們了解，很多企業子公司財務人員要花費相當大的時間和精力來處理集團總部各種形式和內容的報表，這僅僅是集團企業資金管控的眾多挑戰之一。
這些問題反映了在集團管控，或者企業資訊化建設過程中，還沒有建立一套有效的機制，或者這種平台，來解決我們企業洞察力、控制力和協同效率等一系列的問題。
圖1 集團管控的協同模型
乙個完善的集團企業管控體系，首先必須具備內部和外部的運營效率，確保價值提供的效率。第二是改善企業的洞察力，特別是集團企業總部對下屬企業的經營過程和風險控制的洞察力，及時掌握下屬企業的經營狀況，好象企業裝備乙個雷達系統一樣，使集團總部能夠細緻入微的看到每乙個業務領域，每乙個環節的變化。第三是必須建立乙個很好的控制執行力系統，保障集團戰略能夠落地，集團的預算和計畫能夠貫徹執行。
第四就是創造成員企業之間協同，達到集團企業的規模效益，解決企業之間的耦合增值。這些問題也是集團管控的核心問題，從資源層面看，集團管控的核心內容表現為財務控制，資金管理是財務控制的重要物件。
集團企業管控最核心的三個內涵：首先作為集團企業來說，需要共享集團的經營資源，這不僅是人力資源、資金、關鍵資產等硬性資源，還包括業務流程、知識資源、對外關係、it設施這些軟性資源。第二是管控風險，資金當然是非常重要的管控物件，建立乙個管控體系並落實到集團的資訊化平台之上，通過標準體系、預算體系、考核體系、監控體系來協同縱向的上下管控問題。
第三是集團協同運營，包括內部的**鏈和外部的**鏈協同來提供「共振效應」，這個過程中財務和資金是集團管控的重點。因為企業經營歸根到底效益的評判，是通過財務來實現，企業經營的血液是資金。所謂「現金為王」就是來自於這樣的思想。
現在很多的集團企業的資金管理中面臨很多問題，包括：
資金運用不透明，違規操作多；
資金分散,存貸雙高，財務費用高；
與多家銀行的無序合作；
內部交易體外迴圈，匯兌費用大；
投融資許可權不集中，銀行利率高；
預算與資金結算脫節；
投資、擔保隨意，集團風險大；
資金資訊不及時，決策難度大。
圖2 集團企業的集中管控
所以在這種狀況下，我們就需要有乙個科學的資金管理系統。這種資金管理系統的需求無非是兩個方面的內容：
1）加強監控，防範風險
建立資金運用的預算管理，實現事前預算、事中控制和事後分析；
搭建資金管理資訊平台 ，全面掌握資金結算、投融資、票據、財務等資訊；
集團全面掌控分子公司對外擔保、抵質押、融資等經濟行為，規避財務風險。
2）提高效率，實現規模效益
開展內部結算，杜絕體外迴圈；減少資金結算成本；
通過內部網上銀行，提高資金資訊傳遞效率；
通過銀企互聯，實時監控存量流量，加快資金流動；
充分調配內部需求，高度集中內部閒置資金，將有限的資金資源用到最利於企業發展壯大的生產經營活動中。
2．集團資金管理系統的發展
目前國內外不同機構提供了多種模式的資金管理系統，在資金管理服務模式上，我們總結分析，基本上分三類。
1）獨立的資金管理系統
這種專門的資金管理系統最初目標是為集團財務公司的金融業務提供運營支援而開發的業務運作系統，逐漸發展為集團企業提供資金結算，投融資服務的解決方案。在針對集團結算中心建立後，業務系統實際上並沒有跟企業的財務管理和**鏈很好地結合起來，也在於早期的主流erp**商沒有提供資金管理解決方案，這種獨立系統對財務公司的運作起到了一定作用。但目前財務公司和集團結算中心越來越需要支撐**鏈金融，這種孤立的系統擴充套件面臨增值限制問題。
2）商業銀行的it服務
以銀行增值服務為目的，由商業銀行在銀企互聯平台基礎上，為集團企業提供資金管理和財務公司運營的軟體系統。這種商業銀行通過it服務的模式，提供較多的金融增值服務。通過銀行的良好信用，包括招商銀行在內，不少商業銀行開展現金管理業務，通過金融服務平台來延伸服務範圍提供it服務，在國內有比較大的影響。
3）整合erp的資金管理系統
金蝶軟體等領先的財務軟體和企業erp**商，針對客戶的資金管理需求，將企業erp延伸到資金管理的範疇，提供給集團財務和erp系統進行緊密整合的綜合**鏈金融服務，是集團資金管理系統的最新發展，也是一種必然的趨勢。特別是，金蝶與工商銀行等越來越多的金融機構建立了戰略合作關係，提供更廣泛的增值服務之後，將對集團資金管理帶來全新的服務體驗。
3．集團資金管理系統的趨勢分析
針對目前集團資金管理系統的進展，結合目前很多的it企業、金融機構、集團企業的應用成果，作者總結分析，提出集團資金管理系統的5個方面的主要發展趨勢： 第一，全資金管理的外延；第二，全過程的閉環管理；第三，與業務運營的緊密整合；第四，從結算到監控的內涵延伸，包括風險管理；第五，通過平台化實現資金管理的個性化。
1）「全」資金管理的外延
傳統的早期資金管理實際上就是財務管理中的出納和現金管理。這種管理的內容主要是庫存現金、銀行存款，這是企業財務管理的最基本的職能和銀行的最基礎金融服務。後來隨著企業金融服務的創新，企業需要提供商業票據、有價**、股權投資、或有負債等業務和管理，這實際上擴充了企業資金管理的範疇，應該說目前大多數的資金管理系統是著重管理這些內容。
我們認為，融資信用和**鏈信用是企業資金管理發展的主要方向，因為在**鏈體系之中，在採購、銷售和物流過程之中，伴隨著資訊流和資金流。傳統的資金管理物件是業務發生以後的現金、票據等資金形態，而**鏈信用是業務發生之前的廣義上的資金。
圖3 資金管理的外延
比如說**商信用，一定時間的賬期結算，具備資金的時間價值特性，為企業創造很高的運營效益。此外企業對經銷商的信用結算，實際上也是一種資金表現形式，有利於擴大銷售，但特殊情況下，如當前經濟形勢不好的情況下，風險控制就是其中最重要的措施確保資金安全，防範風險。在以前，財務部門都是通過應收、應付賬來管理這些財務風險，但通過賬齡來管理實際是業務發生之後的跟蹤管理，這種風險控制手段是有侷限性的。
如果在應收、應付業務發生之前就進行事前控制，在沒有業務發生之前通過評估客戶的信用、支付能力、管理水平、質量管理、損耗率等，通過**鏈系統的控制實現主動式的管理風險評價，提供預先性的指導，這就需要將**鏈系統、財務管理系統和資金管理系統進行整合，實現端到端的業務一致性。
2）全過程的閉環資金管理
無論是結算，還是賬戶管理業務基本上都在某種程度上是一種操作層面、執行層面的流程管理，但是要實現企業戰略和集團總部層面的管理和控制，必須要應用pdca（p--plan計畫；d--do執行；c--check檢查；a－act處理，pdca迴圈又叫戴明環）的閉環管理思想，實現可測量可優化的反饋管理。資金管理也是乙個pdca的管理控制過程。通過資金預算管理系統，根據企業的業務發展規模來合理設定年度的資金投資規模、資金**的預算和資金支出預算等，實現巨集觀總量控制，對資金運用提供有力事前控制手段。
資金預算也是企業全面預算管理的重要內容。
圖4 資金管理的pdca模型
在資金預算指導下，資金計畫管理來具體控制資金應用的效率和風險防範，特別是依據月度業務計畫，依據合同、訂單、應收、應付以及信用的額度等業務運營資料，得出未來一定週期的資金滾動計畫（如三個月資金滾動計畫）。這樣在各業務單元需要資金運用時，可以通過集中的資金結算來實現資金的集中管理。在資金運用發生之後，最終的考核評價問題，也就是對資金監控和分析，可以提公升企業管理的洞察力，通過資金效益的評價分析，對預算調整、優化戰略制訂實現持續性發展。
建立乙個完善的基於戰略的閉環資金管理控制體系，這是資金管理發展的重要趨勢。
3）與業務運營的緊密整合
集團企業資金管理發展的方向將是建立集團**鏈金融體系，這個體系裡面，最核心的思想就是在業務發生之前和業務發生過程之中，對客戶和**商的支付結算環節，與客戶、經銷商的收款過程，來進行信用控制，實現上下游**鏈的資金結算協同。比如說賣方信貸金融服務，就是在採購環節，**商可以在風險、信用控制情況下，利用更多的金融服務手段（如租賃）來為**商或者是採購的環節提供更多的額外價值，這就將資金管理和金融服務相結合，延伸到上下游的**鏈體系。
圖5 **鏈金融的業務模式
除了上下游夥伴以外，資金管理也可以實現第三方物流公司的結算協同，物流公司貨損和交貨時間，以及服務質量評估，通過資金結算系統與物流連系統緊密結合，就可以有效的控制物流過程的績效。通過資金結算系統與業務運營系統的協同，信用控制、**鏈的控制結合資金計畫的控制，使企業的資金支付在安全閥門內，資金結算效率和績效就得到合理的保證，實現物流、資金流、資訊流的三流統一。
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