1. 按本月發放工資、獎金、補貼、離職補償金等總額計提工資總額，並代扣五險一金、個稅、借款等
借：管理費用-工資總額
營業費用-工資總額
製造費用-工資總額
生產成本-直接人工-工資總額
貸：應付職工薪酬-獎金
應付職工薪酬-補貼
應付職工薪酬-離職補償金
應付職工薪酬-實發工資（個人）
應付職工薪酬-社會保險（個人）
應付職工薪酬-失業保險（個人）
應付職工薪酬-醫療保險（個人）
應付職工薪酬-工傷保險（個人）
應付職工薪酬-生育保險（個人）
應付職工薪酬-住房公積金（個人）
其他應付款-工會會員費
其他應付款-借款
應交稅費-個人所得稅
2. 支付工資、獎金、補貼、離職補償金等
借：應付職工薪酬-獎金
應付職工薪酬-補貼
應付職工薪酬-離職補償金
應付職工薪酬-實發工資
貸：銀行存款或現金
3. 按單位實際繳納計提單位五險一金
借：管理費用-五險一金
營業費用-五險一金
製造費用-五險一金
生產成本-直接人工-五險一金
貸：應付職工薪酬-社會保險（單位）
應付職工薪酬-失業保險（單位）
應付職工薪酬-醫療保險（單位）
應付職工薪酬-工傷保險（單位）
應付職工薪酬-生育保險（單位）
應付職工薪酬-住房公積金（單位）
4. 支付五險一金及個人所得稅和還個人借款借：應付職工薪酬-社會保險（單位）
應付職工薪酬-社會保險（個人）
應付職工薪酬-失業保險（單位）
應付職工薪酬-失業保險（個人）
應付職工薪酬-醫療保險（單位）
應付職工薪酬-醫療保險（個人）
應付職工薪酬-工傷保險（單位）
應付職工薪酬-工傷保險（個人）
應付職工薪酬-生育保險（單位）
應付職工薪酬-生育保險（個人）
應付職工薪酬-住房公積金（單位）
應付職工薪酬-住房公積金（個人）
其他應付款-工會會員費（個人）
其他應付款-借款
應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
5. 提取工會經費
借：管理費用-工會經費
貨：應付職工薪酬-工會經費
6. 上繳工會經費和工會會員費
借：應付職工薪酬-工會經費
其他應付款-工會會員會
貨：銀行存款
備註：1、省略了部分「其他應付款」和「應付職工薪酬」互轉的分錄；
2、工會會員費就是核算個人的，單位的就是工會經費；
3、增加了乙個「實發工資」概念，就是我們月份集中計算工資時應發工資扣除五險一金、個人借款及個人所得稅後的實發工資和月份中間臨時辭職人員所領取的工資之和。
4、將「應付職工薪酬」中的五險一金細分為「單位」和「個人」。
應付職工薪酬分錄例項 實用
假如某員工基本工資2000，獎金300 公積金個人承擔部分150，公司負擔150 社保個人負擔部分300 每個100 公司負擔部分600 工傷200其他100 個人所得稅20元，公司把和職工工資有關的全部計入管理費用 某員工當月工資 2000 300 獎金 300 社保 150 住房 20 個稅 1...
應付職工薪酬會計分錄
1 工資分配時 借 管理費用 工資 銷售費用 工資 貸 應付職工薪酬 工資 2 工資發放時 借 應付職工薪酬 工資 貸 其他應付款 社保 醫療 個人負擔部分 其他應付款 社保 失業 個人負擔部分 其他應付款 社保 養老 個人負擔部分 其他應付款 公積金 個人負擔部分 應交稅費 個人所得稅 銀行存款 ...
應付職工薪酬
職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。主要包括 職工工資 獎金 津貼和補貼 職工福利費 五險一金 工會經費和職工教育經費 非貨幣性福利 因解除與職工的勞動產給予的補償 其他與獲得職工提供的服務相關的支出。總賬 應付職工薪酬 明細賬 工資 職工福利 社會保險費 住房...