假如某員工基本工資2000，獎金300；公積金個人承擔部分150，公司負擔150；社保個人負擔部分300（每個100），公司負擔部分600（工傷200其他100）；個人所得稅20元，公司把和職工工資有關的全部計入管理費用
某員工當月工資：2000+300(獎金)-300（社保）-150（住房）-20（個稅）=1830
1.計提時（每月底）：
借：管理費用—工資2300
管理費用—社保—養老（公司承擔部分）100管理費用—社保—醫療（公司承擔部分）100管理費用—社保—失業（公司承擔部分）100管理費用—社保—工傷（公司承擔部分）200管理費用—社保—生育（公司承擔部分）100管理費用—住房公積金（公司承擔部分）150貸：應付職工薪酬－養老（公司承擔部分） 100應付職工薪酬－醫療（公司承擔部分） 100應付職工薪酬－失業（公司承擔部分） 100應付職工薪酬－工傷（公司承擔部分） 200應付職工薪酬－生育（公司承擔部分） 100應付職工薪酬－住房公積金（公司承擔部分）150應付職工薪酬－職工工資2300
2.發放工資時（每月中）：
借：應付職工薪酬－職工工資2300
貸：現金/銀行存款1830
應交稅費－代扣代繳個人所得稅20
其他應付款－養老（個人承擔部分） 100其他應付款－醫療（個人承擔部分） 100其他應付款－失業（個人承擔部分） 100其他應付款－住房公積金（個人承擔部分） 1503.繳納社保時（繳納上月的，社保通過銀行自動扣款）：
借：應付職工薪酬－養老（公司承擔部分100應付職工薪酬－醫療（公司承擔部分100
應付職工薪酬－失業（公司承擔部分100
應付職工薪酬－工傷（公司承擔部分200
應付職工薪酬－生育（公司承擔部分100
其他應付款－養老（個人承擔部分100
其他應付款－醫療（個人承擔部分100
其他應付款－失業（個人承擔部分100
貸：銀行存款900
5.繳納住房公積金時（繳納當月的，每月任何時間）：
借：其他應付款－住房公積金（個人承擔部分） 150應付職工薪酬－住房公積金（公司承擔部分） 150貸：銀行存款300
借：應交稅費－代扣代繳個人所得稅20
貸：銀行存款20
應付職工薪酬核算分錄
1.按本月發放工資 獎金 補貼 離職補償金等總額計提工資總額，並代扣五險一金 個稅 借款等 借 管理費用 工資總額 營業費用 工資總額 製造費用 工資總額 生產成本 直接人工 工資總額 貸 應付職工薪酬 獎金 應付職工薪酬 補貼 應付職工薪酬 離職補償金 應付職工薪酬 實發工資 個人 應付職工薪酬 ...
應付職工薪酬會計分錄
1 工資分配時 借 管理費用 工資 銷售費用 工資 貸 應付職工薪酬 工資 2 工資發放時 借 應付職工薪酬 工資 貸 其他應付款 社保 醫療 個人負擔部分 其他應付款 社保 失業 個人負擔部分 其他應付款 社保 養老 個人負擔部分 其他應付款 公積金 個人負擔部分 應交稅費 個人所得稅 銀行存款 ...
應付職工薪酬
職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。主要包括 職工工資 獎金 津貼和補貼 職工福利費 五險一金 工會經費和職工教育經費 非貨幣性福利 因解除與職工的勞動產給予的補償 其他與獲得職工提供的服務相關的支出。總賬 應付職工薪酬 明細賬 工資 職工福利 社會保險費 住房...