一、目的
為強化對公司資金使用的監督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保障資金安全，特制定本辦法。
二、適用範圍
本辦法適用於公司所涉及到的資金的籌集、使用、投資等各個環節
三、內容
1、 籌資
1.1 資金的籌集包括向金融機構貸款、法人單位拆借、向職工集資、吸收外部法人或自然人入股、利用應付賬款短暫融資等；
1.2對於重大的資金籌集必須有詳細清晰的資金使用用途和使用計畫並經過全體股東通過方可實施；對於利用應付賬款短暫融資應注意堅持質保金制度，盡量延遲支付採購款；
2、 投資
2.1 資金的投資包括生產裝置的改擴建，引進生產裝置，建設翻新生產廠房，囤積原材料，金融工具投資，對其他行業或上下游產業的持股投資等；
2.2對於重大的投資應該有翔實的投資實施方案，並經董事會或股東會通過後實施；對於日常的原材料的採購應有採購計畫，做好產供銷的協調，對於占用資金較大的原材料應注意遵循進可攻退可守的原則，在現有的**商的基礎上應積極尋找更多的**商，以防銷售突增對原材料的大量需求，平時做到能滿足生產、銷售需要即可；
3、 日常經營活動資金的使用管理
3.1 貨幣資金是指在生產經營活動中停留於貨幣形態的那一部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
3.2 公司貨幣資金**包括企業自有資金、借入資金及其他政策性資金（如撥款等）。公司借款必須堅持適度籌措原則，關注資金成本，注意防範財務風險。
公司在辦理借款時，必須有公司董事會或股東會的合規性決議，公司財務部門在授權範圍內辦理融資。
3.3 貨幣資金崗位分工及授權批准
3.3.1 會計和出納應該相互分離、制約和監督，在各自職責許可權範圍內辦理貨幣資金業務；
3.3.2 對於銀行預留印鑑應該分由不同的人員保管，以便保障資金的安全性；
3.3.3 對於日常的報銷，應由經辦人將報銷票據分類貼上於報銷憑證下（注意合法合規票據和白條等不要貼上在同一張報銷單上，這樣便於帳務處理），對於貼上好的報銷單首先由部門領導審核簽字，然後報財務會計審核並簽字，合規後請總經理簽字，然後由會計編制報銷會計憑證，一般情況下出納只有見到會計編制的報銷的記賬憑證才能予以報銷。
特殊情況可根據簽字手續完備的報銷憑證報銷，但必須及時將報銷單交由會計賬務處理。對於各部中層的報銷貼上要求和上面一樣，貼上完後由會計審核之後報總經理簽字後方可到財務報銷；
3.3.4 對於經辦人日常零星借支500元以下的註明用途，由部門領導簽字即可，500元及以上者還需總經理簽字；部門領導借支必須經總經理簽字；對於借款手續完備的經會計製單後出納方可予以支付；
對於個人借款必須按借款時的預計歸還時間還款，對於同乙個人的前次借款未歸還的原則上不予第二次借款。對於超過3個月不還款也沒有正當理由的，從第四個月起由財務在其工資中扣除。
3.3.5 對於任何的採購都應該索取合法票據，否則應該做以下權衡：
如果所買物品或勞務屬於增值稅應稅專案，當**能比******低20％以上時沒有發票對企業來說才有可操作性；如果沒有取得發票就不能稅前扣除，那麼造成賬面利潤多出的部分相應就要多交20％的企業所得稅；
3.3.6 對於**商不能提供發票的必須通過現金付款；反之對於有發票的盡量通過銀行付款，對於有發票又用現金付款1000元及以上的必須同時有收款單位的現金收款收據方可到財務報銷；
3.3.7 經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務；對於審批人超越授權範圍審批的貨幣資金業務，財務部有權拒絕辦理，並及時向總經理報告。
3.3.8 財務部會計應當對批准後的貨幣資金支付申請進行複核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。
複核無誤後在付款申請單上簽字並交由出納辦理支付手續。
3.3.9 出納應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。
3.3.10對於庫存現金的限額應該保持在3000元以內，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
3.3.11會計主管應不定期對庫存現金進行盤查並做好盤查記錄，
防止白條抵庫、**私存等現象發生。發現不符，責成出納及時查明原因並做出處理。
3.3.12 應嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。
應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。應當加強對銀行結算憑證的填製、傳遞及保管等環節的管理與控制。
3.3.13應當嚴格遵守銀行結算紀律，不准簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不准簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不准違反規定開立和使用銀行賬戶。
3.3.14出納應於每月終了後10日內拿回各銀行賬戶對賬單，會計應每月及時核對銀行賬戶一次，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。
未達賬一般不應超過二個月，超過二個月後應逐筆分析、查詢並附說明。如調節不符，應查明原因，及時處理。
3.3.15結算憑證（如匯票、支票等）丟失，經辦人必須立即報告財務部，財務部應及時採取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發生。如果造成經濟損失的，要由當事人自行負責。
3.3.16預付款應填製用款申請單，必須按照已簽訂的合同上的付款條款，按照審批付款手續辦理。
3.3.17凡辦理預付款手續的單位和個人，款項一經付出，承辦人應督促款項的落實情況，業務結束後，及時將發票交到財務，如果有餘款的應及時清回，否則，由此造成的呆（壞）賬損失，追究承辦人的責任。
3.4、 工資的結算管理
3.4.1 公司職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應當按規定納入工資總額。
3.4.2 工資的發放可以採取現金發放和銀行代發。通過現金發放的必須要有領款人的簽字，通過銀行代發的應與銀行簽訂代發工資協議；
3.5、 票據及有關印章的管理
3.5.1應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，出納負責各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓、登出等，並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
票據的領用必須有領用人在專設登記薄上簽字；
3.5.2 應當加強銀行預留印鑑的管理。財務專用章由出納專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
3.6、 資金控制
3.6.1 資金控制是指公司各部門應依據預定的資金計畫，運用各種可行的方法進行資金管理和監督，通過比較和分析，衡量資金計畫的執**況和經營成果及資金運作情況,同時嚴格限制不利因素，達到預期目的。
3.6.2 公司各相關部門要協同配合，財務部門要加強監督，共同搞好資金運用各重要環節的管理與控制。
a.要強化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴格貨幣資金崗位分工及授權批准制度，嚴格現金日清月結、銀行存款日清月結、其他貨幣資金及時清理制度。
b. 要強化商品採購環節資金的管理與控制。建立商品進貨比價採購制度，真正做到「貨比三家，擇優選擇」。
c. 要強化商品銷售環節的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理許可權，通過商品的優質服務做好現銷工作；加強對收入票據的管理，防止票據丟失給企業帶來損失。
d. 要強化貨款回籠環節的管理與控制。嚴格落實「貨款回籠責任制」，誰經手賒銷，誰負責收回貨款，發生問題必須追究經手人責任，並將催收貨款回籠與經手人的經濟利益掛鉤列入單位經濟責任制考核。
e. 要強化對外擔保的管理和控制。嚴格對外擔保程式，嚴禁違規越權辦理擔保事宜，同時要加強對外擔保的日常動態監控，防範擔保風險。
f. 要強化對外投資的管理和控制，規範對外投資核算，嚴格對外投資許可權，確保對外投資收益最大化。
g. 要強化委託貸款的管理和控制。公司在確保生產經營正常進行的情況下，對富餘資金，可以嚴格按程式辦理委託貸款，並按期收回本息，進行動態管理，注意防範貸款損失。
h. 要強化資金平衡會議制度。對於公司預算內大額資金支付須由公司財務負責人直接審批，對於預算外專案和超大數額資金排程應建立公司負責人和財務負責人聯合審批制度，必要時還需公司總經理辦公會或董事會決定。
i. 要強化財務監督環節的管理與控制。財務部門要加強對公司資金使用的監督與管理，對於不符合手續、制度的款項做到堅決不付，對於違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。
j. 嚴格和完善資金的體內迴圈制度，資金收支必須統一經過公司財務部門進行，做到收支兩條線不允許發生資金分流和體外迴圈現象。
四、 執行與解釋
1、 本辦法由財務部負責解釋；
2、 本辦法自發行之日起執行；
批准審核編制：李丹紅
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