現金管理制度

一、為規範公司的現金管理，防範在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保公司的現金安全，特制定本制度。

二、本制度適用於現金收付業務辦理、庫存現金管理等。

三、公司所有經濟往來，除本制度規定的範圍可以使用現金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。

四、公司的現金管理按照賬款分開的原則，由出納員負責。出納員與會計崗位不能由同一人兼任，出納員也不得兼管現金憑證的填製及審核工作。

五、現金的收取範圍

1、個人購買公司的物品或接受勞務；

2、個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；

3、無法辦理轉賬的銷售收入；

4、不足轉賬起點的小額收入；

5、其他必須收取現金的事宜。

六、在下列範圍內可以使用現金，不屬於現金開支範圍的業務應當根據規定通過銀行辦理轉賬結算。

1、員工的薪酬，包括員工工資、津貼、獎金、業務員的佣金等項支出；

2、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

4、支付給公司外部個人的勞務報酬；

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用；

6、向個人收購物品，接受勞務的價款；

7、1000元以下的零星支出；

8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

9、公司與其他單位的經濟業務往來，一般情況必須通過銀行進行轉賬結算。

七、除了第六項的2、3小項外，公司支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經會計及財務經理同意，報開戶銀行審核後，方可予以支付現金。

八、公司按規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

九、財務部結合本公司的現金結算量和與開戶銀行距離合理核定現金的庫存限額。

十、現金的庫存限額以不超過3-5個工作日的日常零星支出為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。

十一、核定後的現金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。

十二、需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計、財務部經理、總經理審批後，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

十三、庫存的現金不准超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發放的獎金等），必須經有關領導批准，並做好保管工作。

十四、現金收支工作總體規定

1、現金收支必須堅持收有憑、付有據，堵塞由於現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。

2、除財務部或受財務部門委託的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。

3、出納員不准以白條抵充現金。現金收支要堅持做到日清月結。不得跨期、跨月處理現金賬務。

4、出納員不得擅自將公司現金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不得將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不得保留賬外**。

5、出納員因特殊原因不能履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關現金業務，出納員不得私自委託。

十五、有關現金收取工作的規定。

1、出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑑別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。

2、因業務需要，在公司外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，並妥善處置，任何人不得隨意帶回的家中；否則，發生損失由責任人賠償。

3、現金收訖無誤後，出納員要在收款憑證上蓋現金收訖章和出納員個人章，並及時登記現金日記賬。

4、公司每天的現金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用於直接支付本公司自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

5、非出納員代收現金時，要及時登記《現金收付款項交接簿》，辦理交接手續，《現金收付款項交接簿》要同現金日記賬一起保管歸檔。

十六、有關現金支付工作的規定

1、公司支付現金，可以從本公司現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，必須經會計、財務經理和總經理同時批准同意。

2、對於需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對於不符合規定或超出現金使用範圍的支付業務，會計人員不得辦理。

3、辦理現金付款手續時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤後在付款憑證上簽上自己的名字，交由出納員辦理現金支付手續。

4、出納員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，並要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

5、支付現金後，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，並及時辦理相關賬務手續。

6、任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用**，個人因公借款，按相關的規定辦理。公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，註明借用現金的用途，經部門經理批准後，送財務部會計人員審核，經財務部經理審批，報總經理批准後方可支取。各業務人員應及時清理借款，公司應視業務需要制定還款期限及措施。

7、辦理現金報銷業務，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫《費用報銷單》，註明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據有關審批許可權，審核無誤後，辦理報銷手續。

十七、現金保管的責任人為出納員。出納員人員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任，連續擔任出納員崗位一般不得超過5年。

十八、為加強對現金的管理，日常工作需要的備用金在工作時間可暫時放在出納員的抽屜內，其餘則應放入出納員專用的保險櫃內，不得隨意存放。保險櫃應存放於堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄杆、防盜門。

十九、限額內的現金當日核對清楚後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌內過夜。保險櫃密碼由出納員自己保管，並嚴格保密，不得向他人洩露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。

二十、保險櫃鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

二十一、紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管。

二十二、現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納員負責。

二十三、出納員向銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，並寫明用途和金額，由財務部經理審核報董事長批准後提取。

二十四、出納人員要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

1、按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面餘額，並與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。

2、按日清理的主要工作內容如下：

⑴、清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，並檢查每張單證是否已經蓋齊「收訖」、「付訖」的戳記。

⑵、登記和清理現金日記賬。

⑶、現金盤點。

⑷、檢查現金是否超過規定的庫存限額。

二十五、每月會計記完賬後，出納員應及時就「現金日記賬」和「現金明細賬」進行相互核對，以確保賬賬相符。

二十六、出納員有義務配合財務部經理隨時、不定期地抽查「現金盤點」工作，並確保抽查現金沒有差異。

二十七、財務部經理應定期監盤現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程式報批處理。因出納員自身責任造成現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。

二十八、財務部經理應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題提出改造意見，報主管領導批准後實施。

銀行存款管理制度

一、根據現行會計制度和有關規定，公司的一切收入都應及時送存開啟銀行，一切支出除按規定可以用現金支付以外，都應通過銀行辦理結算手續。

二、嚴格結算紀律，出納人員負責銀行存款的收支業務，但不能兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務等賬目的登記。

三、支票領用必須由申請人填寫《付款申請書》，經本公司主管領導審批後，財務人員按規定領用填寫齊全的支票。特殊情況，如簽收單位、數量和金額不確定，需徵得主管領導同意，方可領取一張空白支票。

四、嚴格執行支票管理制度。現金支票、轉賬支票及其它有價**，應由出納專人保管和簽發，單銀行預留印章必須由財務主辦會計和出納人員分別保管和使用。

五、對收到外單位的支票、匯票、本票等票據，出納人員應認真審核，並當天送達銀行。對特殊情況，即數額較大或有疑點的，為減少損失應及時送交銀行辨別真偽，對當時不能送存銀行的票據，應視為現金保管。

六企業任何人員都不得將企業賬號出租、出借，不得簽發空頭支票和遠期支票，不得外發空白支票。

七、企業財務人員對各種支票領用，必須建立《支票領用登出登記簿》，由出納進行序號序時登記，財務主管每月至少核查一次。

八、出納人員每月至少核對一次銀行對賬單與企業銀行賬簿是否相符。按月編制《銀行存款餘額調節表》，年度終與對賬單裝訂成冊，交主辦會計存檔。

現金管理制度

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