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一．總則
1、固定資產，是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，並且使用壽命超過乙個會計年度的有形資產。
2、本公司規定固定資產的標準：單位價值在2000元以上，使用期限在一年以上的房屋建築物、機器裝置、運輸車輛、儀器儀表，以及其他與生產經營活動有關的裝置、器具、工具等；資產金額在2000元以下，但公司認為有控管必要的資產。
二．固定資產的分類 ：房屋及建築物、機器裝置、運輸裝置、辦公裝置。
三．固定資產管理部門
1、固定資產中辦公裝置和房屋建築物歸口管理部門為辦公室，運輸裝置歸口管理部門為運輸部，除此之外的機器裝置等固定資產歸口管理部門為動力裝置部。
2、財務部負責固定資產的綜合核算，全面掌握固定資產的增減變化情況，以及正確計提折舊等財務核算。
3、各具體管理部門應：
3.1設定固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片；
3.2對固定資產進行統一分類編號；
3.3對固定資產的使用落實到使用人（機器裝置落實到組）；
三．固定資產的計價
1、固定資產取得時按照實際成本進行初始計量，本公司改制設立時發起人投入的固定資產按評估確認值計價。
2、外購固定資產的成本，以購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等確定。
3、購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
4、自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
5、債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，並將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損益；
6、在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，換入的固定資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。
7、以同一控制下的企業吸收合併方式取得的固定資產按被合併方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合併方式取得的固定資產按公允價值確定其入賬價值。
8、融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。
9、在原有固定資產基礎上進行改、擴建的，按照原固定資產的價值，加上因改、擴建而發生的支出，減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價。
10、盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。
四、固定資產的折舊
1、固定資產折舊採用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計淨殘值率5%確定折舊率。
2、符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採用年限平均法單獨計提折舊。
3、各類固定資產的折舊年限
類別折舊年限
房屋建築物40
機器裝置14
運輸裝置10
電子辦公裝置10
四、固定資產的增加
1、各使用部門需增添固定資產時，應填寫「固定資產請購單」，經部門經理審核,並註明請購日期、請購部門、用途說明、資產名稱、規格型號、數量、需要日期、建議廠商及原因等資料。
2、將「請購單」送交歸口固定資產管理部門複核增添該項資產之適用性及必要性，如公司內部可調撥者，按「固定資產內部轉移申請單」通知相關部門，並在「請購單」上備註欄填註調撥情形後，將「請購單」退回請購部門自行歸檔。如公司內部無法調撥的，交採購部門**（要求有3家供貨廠商**），經採購部門經理審核後，（按審批許可權）送交財務總監、總經理（或分管副總）審批。
3、固定資產送達後，請購部門、採購人員、固定資產管理部門均應派員會同驗收，並填寫「固定資產驗收清單」一式三聯，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，並同時對固定資產進行編號。一聯由使用部門留存，一聯交隨「固定資產請購單」一起交財務部進行相應的帳務處理，一聯交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。
五、固定資產的減少
1、固定資產**處理程式
1.1各類固定資產如有汰舊換新、無法修復、修理費用過高或閒置等情形時，使用部門經理將該項固定資產提交歸口資產管理部門鑑定決定處理方式,並配合採購部尋找可能買主及比較****。
1.2使用部門應依據**資產資料「固定資產處置申請單」一式三聯；註明使用部門名稱、固定資產編號、品名、規格、數量及**原因，呈部門經理複核，送交採購部。
1.3採購部依據各使用部門所填寫之「固定資產處置申請單」，聯合資產管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較****，送財務總監、總經理（或分管副總）審批。
1.4經批准後的「固定資產處置申請單」，交由採購部辦理**事宜。採購部辦理固定資產**後，應於「固定資產處置申請單」註明實際**金額及有關費用，送財務複核；並將所收取之**固定資產款項，依據現金收入程式將現金繳回財務出納人員。
1.5「固定資產處置申請單」一式三聯，第一聯由資產管理部門自行留檔，並更新「固定資產管理台賬」；第二聯連同相關單據送交財務作帳務處理；第三聯送回原使用單位存查。
2、固定資產報廢處理程式
2.1各類固定資產如以達到不堪使用狀態，且無法修復或修復費用過高時，使用部門主管應建議是否應予報廢。
2.2凡決定應予報廢之資產，使用部門人員提請管理部門鑑定並編制「固定資產處置申請單」，註明使用部門之名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量及報廢原因，經部門經理複核後並送交財務總監、總經理（或分管副總）審批。
2.3管理部門應依已核准之「固定資產處置申請單」辦理報廢事宜，註明實際處置情形，並更新「固定資產管理台賬」。
3、固定資產的出租出借
3.1 出租固定資產，由原固定資產使用部門提出可出租清單，經供銷資材部、資產管理等部門審核，報總經理（或分管副總）批准後辦理有關手續。租賃協議由供銷資材部牽頭，召集財務部等部門和有關業務人員與租入方商定，報總經理（或分管副總）批准後，由財務部辦理固定資產出租手續，並按租賃協議收取租金。
協議期滿後，由資產管理等部門負責催回。
3.2出借的固定資產比照上述規定辦理。
六、固定資產的內部轉移
固定資產的內部轉移，需填寫「固定資產內部轉移申請單」一式四聯，送移入部門簽字，確認後交固定資產管理部門，第一聯由資產管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交財務部，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。
七、固定資產的清查
1、為加強固定資產的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應於每年終對固定資產全面實地清查盤點一次。
2、財務部每季對固定資產進行抽盤，並編寫固定資產抽盤報告。
3、盤點工作由管理部門組織，財務部配合，具體職能部門負責實施。
4、盤點應編制固定資產盤點清冊，經盤點人員和使用部門負責人簽字，對出現的盤盈、盤虧現象，分別由使用部門負責查明原因，並填寫盤盈、盤虧清單，經管理部門、財務部會簽。
5、盤盈的淨收入和盤虧的淨損失，報財務總監、總經理批准後，交財務部作帳務處理。
八、其他
1、該管理制度自2023年1月1日起執行。
2、其他規定與本制度有相矛盾之處以本制度之規定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。
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固定資產請購單
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固定資產驗收單
日期： 年月日
注:一式三聯，一聯使用部門留存，一聯隨「固定資產請購單」一起交財務部，一聯交資產管理部門。
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固定資產內部轉移申請單
注:一式四聯，一聯由資產管理部門留存，一聯送交財務部，一聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。
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固定資產處置申請單
使用部門填表日期： 年月日
注:一式三聯，一聯由資產管理部門存檔，一聯連同相關單據送交財務部,一聯送回原使用單位存查。
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