固定資產管理制度

第一條目的：加強公司固定資產的保管及使用管理，維護公司固定資產的安全完整，明確部門及員工的職責，根據《企業會計準則》等相關法規，結合《陝西盤龍藥業集團股份****內部財務管理制度》，特制定本制度。

第二條固定資產的分類、使用年限、淨殘值率、折舊提取辦法

1、分類：公司固定資產分為房屋及構築物、生產裝置、交通運輸工具、檢驗檢測裝置、配電裝置、辦公裝置等。

2、使用年限：房屋及構築物20年、生產裝置10年、交通運輸工具10年、檢驗檢測裝置5年、配電裝置5年、辦公裝置5年

3、淨殘值率：按固定資產原值的3%計算

4、折舊提取辦法：直線法（使用年限法）

第三條會計科目核算依據

固定資產，是指使用期限超過1年的房屋構築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等。不屬於生產經營主要裝置的物品，單位價值在1000元以上，並且使用年限超過2年的，也作為固定資產。

第四條管理部門

固定資產按下列類別，由指定部門負責管理，其管理及保養細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。

(一)基地的房屋及構築物、交通運輸工具、辦公裝置由總經理辦公室負責管理；車間的機器裝置、配電裝置、檢驗檢測裝置由裝置動力部負責管理；

(二)公司總部的房屋及構築物、交通運輸工具、辦公裝置由公司總經理辦公室負責管理；

第五條核算與監督

公司財務部為固定資產的核算與監督部門，基地財務機構受公司財務部委託對基地固定資產進行核算和監督；

公司各部、室及車間各崗位直接使用者為固定資產的第一責任人，負責該固定資產的日常維護、保養、安全完整；裝置動力部負責裝置的定期保養、檢修和修理，保證資產的完好。

第六條管理部門的職責

1、隨時掌握固定資產的使用狀況。

2、負責配合使用部門做好固定資產的使用和維護，確保固定資產完好；提高利用率，並定期（每年6月和12月）組織裝置的清點，保證帳、卡、物三相符。

3、負責建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

4、根據使用部門的使用情況，組織編制固定資產修理計畫。

第七條使用部門職責

1、各固定資產使用部門負責本部門的固定資產管理工作，應設定專職或兼職的裝置管理員，各生產班組要設定員工裝置管理員，每台裝置要明確使用、保管、維護的責任者。

2、嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保裝置的完好、清潔、潤滑和安全使用。

3、建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經管理部門及監督部門批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

4、根據管理部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

第八條購（增）置手續

購置固定資產由使用部門申請，報主管上級審核、經總經理審批，分別由**部、總經理辦公室考察、調研、簽訂合同、購置，交付使用、申請部門驗收後，憑申請、合同、發票、固定資產驗收單（樣表附後）到財務部辦理入帳手續，錄入固定資產卡片（樣表附後）。此卡片一式三份，固定資產管理部門乙份、使用部門乙份、財務部乙份，管理部門據此卡片登記財產領用簿；每季末財務部與資產管理部門進行賬賬核對，管理部門與使用部門賬實核對，發現卡片記載事項的缺漏應立即通知補正。

第九條資產轉移

使用人員因崗位變動時（管理部門不變），管理部門應組織使用部門負責人、使用人、接交人對其使用的固定資產盤點清查，造冊辦理移交，同時將移交清冊報財務部登記固定資產卡片的「固定資產轉移記錄」，更改卡片資訊。未辦理資產移交手續者不得到新崗位報到。

固定資產在公司內因管理部門不同相互撥轉時應由財務部組織相關管理部門、原使用部門、接交部門進行資產盤點，造冊辦理移交，同時將移交清冊報財務部登記固定資產卡片的「固定資產減少資訊」，更改卡片資訊。未辦理資產移交手續的固定資產不得轉移使用部門，同時應追究原管理部門、使用部門負責人的責任。

第十條增減報告

財務部門應於每季度後15日內對上季度固定資產發生變動編制「固定資產增減變動明細表」一式三聯送管理部門核對，第一聯管理部門留存，第二聯送返財務部門自存，第三聯送使用部門留存。

第十一條清查盤點

固定資產管理部門應會同財務部門每半年全面盤點一次，盤點時間定為6月末和12月末，管理部門對於盤盈或盤虧的固定資產及時查明原因，呈報主管上級，並應依增置或減損的規定辦理手續，移交財務部門進行帳務處理。

第十二條受贈處理

固定資產因其他公司撥入、捐贈而取得者，應填明**，如原價無法查得或根本無原價者，由管理部門會同財務部門予以估價，並按第四條固定資產增置手續辦理。

第十三條登記

房屋及構築物等不動產由總經理辦公室統一辦理產權登記。

第十四條資產大修處理

固定資產因故須大修時，由使用部門申請報管理部門批准後，由管理部門負責聯絡維修人員進行修理，同時將檢修結果分別報管理部門、財務部，登記固定資產卡片的「固定資產大修記錄」。

第十五條出租或外借處理

固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門後按序呈總經理核准後才能辦理，並應制定合同，簽訂相應的出租或外借合同在公證機關進行公證後，將副本送財務部門以備核對，更新固定資產卡片相關資訊。

第十六條報廢、減損處理

公司固定資產因使用年限到期或減損擬提前報廢者，應由使用部門填具「固定資產減損單」，說明減損原因，送管理部門及財務部門簽注處理意見後呈報總經理，經核准後，連同有關資料送財務部進行帳務處理，同時登記固定資產卡片的「登出記錄」，使用部門憑財務部的登出記錄到管理部門核減財產領用簿。

第十七條罰則

1、因為使用不當或違規操作致使固定資產減值、縮短使用壽命等賠償相應金額的損失。

2、未按照本制度履行管理、購置、轉移、報告、盤點、登記手續的，責令當事人補辦手續，同時處以50元/人次的罰款，情節嚴重造成經濟損失在5000元以上的由個人賠償20%並接受行政處罰。

第十八條附則

本制度由集團公司財務部負責解釋，從下發之日起執行。

附樣表：

（一）固定資產驗收單

（二）固定資產卡片（見用友系統設定的卡片）

（三）固定資產增減變動明細表

（四）固定資產減損申請單

陝西盤龍藥業集團股份****

固定資產驗收單

年月日陝西盤龍藥業集團股份****

固定資產增減變動明細表

財務部門管理部門：

陝西盤龍藥業集團股份****

固定資產減損申請單年月日

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