目錄發布範圍:全公司
第1條目的
加強公司固定資產管理,明確部門及責任人的職責,規範公司資產管理流程,保障公司資產安全,現結合公司經營特點制定本制度。
第2條範圍
2.1本制度適用於深圳市業際光電****,以下簡稱本公司。
2.2本公司固定資產事務處理,除另有特別規定者外,需依本制度之規定辦理。
第3條管理職責
3.1財務部負責有關固定資產管理制度的制定、修訂和解釋;固定資產的管理監管、賬務處理,新取得固定資產的編碼及固定資產卡片的製作,並監督發放貼牌;組織固定資產年中和年末盤點或臨時抽查,盤點後的總結分析,盈虧賬務處理。
3.2 資產管理部門負責所管屬固定資產的申購審核、驗收、保管監督、異動審核、閒置資產處置審核、登記固定資產清單;協助財務組織盤點工作,對自己所管屬的固定資產抽核檢查;嚴格執行固定資產管理相關規定,確保賬、卡、物相符。
3.3 使用部門指定專人或兼職人員對本部門使用的固定資產的申購、固定資產清單的維護、保管、異動、處置、盤點、維護的管理,固定資產賬務做到帳、卡、物三相符。
3.4人為損環、遺失等情況造成公司損失的,保管人及部門負責人須按全額進行賠償。
第4條定義
4.1 本制度所稱「固定資產」是指經由資本支出或其它**所取得「所有權」或「使用權」的土地、房屋及建築物、機器機械、運輸工具、電子裝置、與生產經營活動有關的器具、工具、家具等裝置,公司為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的,單位價值在2000元以上,並且使用期限超過1年的有形資產。
4.2購置的資產單位價值在2000元以下,並且使用期限超過1年的有形資產,經財務部或管理部認定須列入管理之資產。
第5條資產類別
公司資產管理過程中,方便實物管理及符合財稅法規的規定,依其性質歸類如下:
第6條資產編碼原則
6.1 固定資產大類編碼
6.2 固定資產編碼原則
6.3 固定編碼及卡片統一由財務部發放。
第7條固定資產購置
7.1. 固定資產使用部門根據實際使用的需要,編制本部門的固定資產年度新增計畫表和購置預算表,經部門負責人審核後,報資產管理部彙總。
7.2 資產管理部管理員審核後,編制公司「固定資產購置預算表」,部門負責人審核後,報財務部批准備案。
7.3 固定資產購置預算表和購置計畫審核通過後,在財務部和資產管理部歸檔儲存。
7.4 固定資產實際使用部門根據年度採購計畫填製「固定資產採購申請單」。
7.5「固定資產採購申請單」由使用部門填寫,報部門負責人審核簽字,再報資產管理部審核,資產管理部審核後交財務部,最後總經理審批。
7.6 採購部根據批准的「固定資產採購申請表」進行採購。
7.7 「固定資產採購申請單」見附件1。
第8條固定資產驗收
8.1 採購部門接收到**商發來的機械裝置後,通知資產管理部組織驗收。
8.2 工程部和使用部門一起對購置的機械裝置等固定資產進行驗收,並開具驗收報告和驗收單。
8.3財務部審核固定資產驗收單時,填寫固定資產編碼和製作固定資產卡片,並將固定資產卡片發放使用部門貼牌。
8.4 財務審核完成後交總經理審批。
8.5 固定資產驗收合格後,由資產管理部門移交使用部門投入使用。
8.6資產管理部和使用部門依據「固定資產驗收單」登記「固定資產清單」,並保管驗收單(與申購單一起保管)。
8.7 財務依據「固定資產驗收單」輸入erp資產資訊,並賬務處理。
8.8 「固定資產驗收單」見附件2。
8.9 「固定資產清單」見附件4。
第9條固定資產保管總則
9.1 固定資產的保管以「誰使用誰保管」為原則,使用部門和使用人是第一保管人和日常保養人。使用部門或使用人發生更替時,應及時辦理固定資產移交手續。
9.2 明確固定資產編碼原則,編碼應依次續編。
9.3 只有當固定資產發生處置,如固定資產**、報廢等情況時,編碼才能登出,並且編碼一經登出通常不能啟用。
9.4 固定資產編碼由財務統一編碼,固定資產卡片由製作並發放,如果固定資產卡片在使用中損壞需到財務補辦,
9.4 固定資產卡片應貼在明顯的位置,同固定資產同步移動。
9.5 保證賬、卡、物三相符。
9.6 「固定資產卡片「見附件3。
第10條固定異動管理
企業對固定資產的異動包括以下四種方式:固定資產的部門異動、報廢、報損、報廢、**和捐贈。
10.1 固定資產報廢。
10.1.1 申請報廢的固定資產應符合下列條件之一。
10.1.1.1已經超過使用年限,且不能繼續使用的。
10.1.1.2 因工藝設定改變和技術進步而淘汰,需要更新換代的。
10.1.1.3 嚴重損毀,失去了原有的功能並且無法恢復到可正常使用狀態。
10.1.1.4 雖未超過使用年限,但實際工作量超過其產品設計工作量,且繼續使用易發生危險的。
10.1.2 固定資產的報廢由使用部門填寫「固定資產異動單」,資產管理部審核。
10.1.3資產管理部審核後,財務部審核清理費用、可收回殘值、預計**價值等。
10.1.4財務部審核後交總經理審核。
10.1.5 報廢固定資產應按審批要求及時處理,處理完畢後財務及時賬務處理。
10.2 固定資產報損和報失。
10.2.1 當固定資產破損或丟失時,固定資產使用單位填寫「固定資產異動單」,交資產管理部審核。
10.2.2 資產管理部根據情況核實後,交財務部審核
10.2.3 財務部對報損或報失的固定資產進行價值評估後,報總經理審核。
10.2.4 財務部根據審核通過的「固定資產異動單」進行賬務處理。
10.3 固定資產**。
10.3.1 固定資產**是指固定資產以有償轉讓的方式變更所有權或使用權,並收取相應收益的處理。
10.3.2 在資產**前由固定資產使用部門填寫「固定資產異動單」,寫明可行性後,交資產管理部審核。
10.3.3 資產管理部審核後,交財務部審核,總經理審批後』總務部』組織執行。
10.4 固定資產捐贈。
10.4.1 固定資產捐贈是無償產權轉讓,應嚴格履行報批手續,資產管理部填寫「固定資產異動單」,報財務部、總經理審核、審批後方可辦理捐贈手續。
10.4.2 企業辦理固定資產捐贈手續時,必須取得固定資產捐贈接收方的相關接收憑證,並作為財務部進行賬務處理的憑證。
10.4.3 財務部在處理固定資產捐贈賬務時,應嚴格按照國家相關規定執行。
10.5. 固定資產部門間異動。
10.5.1 接收部門填寫「固定資產異動單」,移出部門確認。
10.5.2 資產管理部審核「固定資產異動單」。
10.5.3 資產管理部審核後,交財務部審核。
10.5.4 移出單位依據審核完畢的單據和接收單位辦理移交手續,財務依據審核完畢的「固定資產異動單」進行賬務處理。
10.6 「固定資產異動單」見附件5。
第11條閒置固定資產處置
11.1 閒置固定資產處置是為合理調配資源,確保固定資產利用的經濟性和有效性。
11.2.固定資產使用部門填寫「閒置固定資產處置單」。
11.3 資產管理部門審核「閒置固定資產處置單」。
11.4 資產管理部審核後交財務部審核。
11.5 財務部審核後交總經理審批。
11.6總經理審批後根據處置方式交由總務處理,留用的後續由使用部門領用。
11.7 「閒置固定資產處置單」見附件7。
第12條固定資產核算
12.1 固定資產會計根據驗收報告、進項發票生成記賬憑證,並登記固定資產明細賬,固定資產卡片及賬簿。
12.2 依據公司固定資產管理辦法及折舊方法計提折舊,並生成折舊憑證,登記明細賬和總賬。
12.3 固定管理中的大修理、**、報廢等會計業務,需嚴格依據會計準則(2006版)處理。
第13條固定資產折舊
13.1 固定資產折舊年限及淨殘值率如下:
13.2 固定資產折舊方法
13.2.1 年限平均法(直線法)
月折舊額=【固定資產原值*(1-預計淨殘值率)】/【固定資產預計使用年限*12】
13.3 在用固定資產折舊範圍
13.3.1 房屋和建築物
13.3.2 季節性停用、大修停用的固定資產。
13.3.3 融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。
13.3.4 在用機器裝置、辦公裝置、運輸工具、工具器具等
13.4 不需計提折舊的固定資產
13.4.1 房屋及建築物以外的未使用、不需要使用的固定資產。
13.4.2 以經營租賃方式租入的固定資產。
13.4.3 已提足折舊繼續使用的固定資產。
13.4.4 按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地
13.5 固定資產折舊時間及總額
13.5.1 按月提取折舊;對於當月增加的固定資產,當月不計提折舊,從下月起開始計提;對於當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。
13.5.2 固定資產提足折舊後,不論能否繼續使用,均不在提取折舊。
13.5.3 對於提前報廢的固定資產,也不在補提折舊。
13.5.4 固定資產應提折舊總額=該項固定資產的原值-預計殘值+預計清理費用。
第14條固定資產清查
14.1 為了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數量,查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。
固定資產管理制度
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1 總則 1 1 根據國家有關法規檔案和股份 有關規定制定本制度。1 2 制定本制度的目的是為了加強股份 內部固定資產的統一規劃,統一管理,統籌安排,達到提高產品質量,降低物質消耗,保證安全生產,增加企業經濟效益和實現生產現代化。1 3 本制度規定了公司固定資產各職能部門的職能 職責和權利,股份 下...
固定資產管理制度
前言本制度起草 解釋部門 財務部。本制度起草人 趙志剛。本制度終批人 張金良。本制度為第5次修訂發布。修訂說明 見 制度履歷表 目次1.目的 1 2.適用範圍 1 3.主要內容 1 3.1定義及分類 1 3.1.1公司資產 1 3.1.2資產分類 1 3.2管理總則 2 3.3公司本部資產實物管理 ...