固定資產管理制度

1 範圍

本制度規定了集團公司固定資產的分類、編號、增加、驗收、保管、調撥、**、報廢、盤點及投保理賠等手續。本制度適用於集團公司及各分支機構.

2 規範性引用檔案

中華人民共和國會計法

內部會計控制規範

3 術語和定義

固定資產

本制度所稱固定資產包括房屋及建築物、機械裝置、運輸裝置、動力裝置，傳導裝置、冶金工業專用裝置，電力工業專用裝置及其他工具、器具。

注：為後生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有且使用壽命超過乙個會計年度的房屋建築物、機器、機械、運輸裝置、器具、工具等，應作為固定資產核算和管理。

4 職責

4.1 公司財務部資產管理部門為本公司固定資產的總管理單位，負責修訂完善固定資產管理制度，檢查和監督各下屬企業固定資產管理制度的落實執**況。

4.2 下屬各企業的資產管理部門和資產管理員負責對本部門的固定資產統一分類、編號，辦理資產調配、驗收、報廢申請、盤點及投保理賠等手續。

4.3 各企業財務部門負責固定資產總帳的核算，並負責每月與資產管理部門的明細帳核對。

5 固定資產管理內容及要求

5.1 固定資產的折舊計提

城區及其他地區的固定資產折舊按直線法計提，礦區構築物部份的固定資產按產量法計提。具體按公司會計制度執行。

5.2 固定資產分類

固定資產按其性質分為房屋及構築物類、機器裝置類和其他類，有些固定在建築物專案上的一些裝置、器具等，為便於管理，列入機器裝置類登記核算。

5.3 固定資產編號

固定資產取得後，即歸資產管理部門管理，固定資產編碼順序為類別編碼+識別碼，識別碼由各下屬企業資產管理部門根據資產取得先後自行編制。其中類別編碼為：

——房屋00（包括生產用房00.001、受腐蝕用房00.002、受強腐蝕用房00.003、非生產用房00.004、簡易房00.005、其他建築物00.006）；

——礦山土建及構築物01（包括堆場01.001、露採場01.002、井巷01.

003、公路01.004、環保設施土建部分01.005、大壩01.

006、圍牆01.007、其他01.008）；

——裝修02；

——發電及輸電系統03（發電裝置03.001、輸電線路03.002、配電線路03.003、變電裝置03.004）

——通用裝置04（機械裝置04.001、動力裝置04.002、傳導裝置04.

003、自動化控制裝置04.004、通用測試儀器裝置04.005、其他通用裝置04.

006）；

——專用裝置05（礦山專用裝置05.001、工業專用裝置05.002）

——辦公及電子裝置06(電視機、投影儀06.001、影印列印傳真機、掃瞄器06.002、電子計算機06.

003、數位相機、攝像機06.004、冰箱、空調06.005、其他辦公及電子裝置06.

007)；

——運輸工具07；

5.4 固定資產的增置及驗收

5.4.1 固定資產的增置由使用部門填寫固定資產請購單，經所在單位和公司資產管理部門調配後確需購買的，經分管領導審核後，由授權審批人在許可權內審批，交由採購部門實施採購。

5.4.2 固定資產請購單（見附錄a）一式四聯一聯使用部門，一聯資產管理部門，一聯採購部門，一聯會計部門。

請購單上應詳填固定資產名稱，型號規格、效能，質量等資料，以備採購及驗收的依據。

5.4.3 固定資產驗收時，由資產管理部門填寫「固定資產增加單」（見附錄b），一式三聯經使用部門和驗收人員簽章後，第一聯留資產管理科，第二聯連同發票應請購單一起送交財務部門，第三聯使用部門存查。

5.4.4 自建的工程專案竣工驗收結算時，由技改財務填寫「工程專案竣工結算移交表」，由使用部門和管理部門簽章後一式三聯，第一聯交技改財務存查，第二聯連同竣工結轉憑證一起送交財務部門入帳，第三聯交資產管理部門建固定資產登記卡使用。

5.4.5 各使用部門指定的固定資產負責人應妥為保管驗收單的第三聯，記載資產的增減及調撥，並隨時與資產管理科核對資料，保持帳帳相符，帳實相符。

5.5 固定資產保管

5.5.1 固定資產實行「誰使用、誰管理」的歸口分級管理原則。

分級管理是按企業固定資產的使用和存放地點，由各級使用或保管部門負責具體管理，維護和保養，並進一步落實到工程隊、班組直至個人。

5.5.2 下屬各企業資產管理部門應會同裝置技術部門每月一次根據帳面記錄對車間和部門的固定資產實物的增減、使用、保管等情況進行抽查，抽查的情況作書面記錄，並報送分管部門、領導，在抽查中發現的問題應查明原因並提出整改要求和處理意見。

5.5.3 各企業資產管理部門在次月9日前向公司資產管理部門報送固定資產增減狀況變動表。

5.5.4 使用部門應對固定資產進行合理保養，經常和定期的維修。裝置技術部門應會同資產管理部門及使用部門建立和實施保養和維修制度。

5.5.5 公司駐外各辦事處固定資產由各駐外各辦事處負責人負責管理、維護和保養。

5.7 固定資產**及報廢

5.7.1 經相關技術部門鑑定無法修理，或修理不合經濟原則，以及廢棄不用的固定資產，由資產管理部門填「固定資產報廢單」或「固定資產**單」（見附錄d），擬具處理意見送企業會計機構，由企業會計機構審核後報企業管理層或董事會或股東會，企業管理層或董事會或股東會根據授權範圍進行審批。

報廢處理的固定資產按規定進行固定資產清理，讓售處理的會同各部門指定的負責人**。

5.7.2 經批示讓售的固定資產開具「固定資產**單」一式四聯；第一聯送固定資產存放部門第二聯送財務科，第三聯資產管理科自存，第四聯給購買方。

5.7.3 固定資產存放部門憑財務開具的「繳款單」和「固定資產**單」發貨，財務部門根據繳款書和發票、固定資產**單進行帳務處理。

5.7.4 報廢清理的固定資產損失，由財務部門收集相關材料，並向稅務機關報批。

5.8 固定資產閒置

公司資產使用部門至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閒置固定資產予以整理，填「閒置固定資產明細表」（附錄e）擬定處理意見後呈報相關技術部門鑑定，公司財務部審核，分管領導審批。財務部門根據批准後的「閒置固定資產明細表」進行帳務處理。

5.9 固定資產盤點

每年的十二月三十一日前，各企業的分管領導必須組織資產管理部門或資產管理員、財務部門及固定資產使用部門對固定資產進行一次全面的清查，盤點，編制固定資產盤存表，盤存表必須註明所盤資產的使用狀況（是否閒置或在用），相關盤點人員簽字確認，盤點結果應作為固定資產減值測試的依據；對盤盈、盤虧、報廢的固定資產，要及時查明原因，並上報公司財務部，按相關審批許可權批准後進行帳務處理。

5.10 固定資產保險及理賠

5.10.1 各企業資產管理部門負責具體辦理本企業固定資產投保和理賠手續，對擬投保固定資產先填製「固定資產投保申請單」（見附錄f），在投保申請手續辦妥後方可與保險公司正式辦理保險手續。

5.10.2 各企業資產管理部門對已參加保險的固定資產須及時填製「在保固定資產登記表」（見附錄g），並及時送達公司資產管理部門備案。

5.10.3 各企業固定資產對已參加保險的固定資產完整性進行進行跟蹤管理，一旦投保固定資產出現保險責任範圍內的損失情形，資產管理部門必須及時理賠有關手續，並及時通知公司資產管理部門。

6 報告和記錄

本制度形成如下報告和記錄，按公司會計檔案管理規定的儲存部門和期限儲存。

j/3.9.5-01 固定資產申購單

j/3.9.5-02 固定資產增加單

j/3.9.5-03 閒置固定資產登記表

j/3.9.5-04 固定資產投保申請單

j/3.9.5-05 在保固定資產登記表

固定資產申購單

j/3.9.5-01申請購買部門年月日編號：

一式四聯：(1)採購部門 (2)財務 (3)使用部門 (4)資產管理部門

固定資產增加單

j/3.9.5-02管理部門資產編號

使用部門年月日會計科目：

閒置固定資產明細表

j/3.9.5-03

固定資產投保申請單

j/3.9.5-04年月日

一式三聯： (1) )下屬企業資產管理科 (2)使用部門（3）公司資產管理科

在保固定資產登記表

j/3.9.5-05

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