④**私存。會計人員或有關人員，利用經現金收支業務及銀行存款業務的便利條件，將**轉入自己的銀行戶頭，從而達到侵吞利息和長期占用單位資金的目的。控制措施:
對現金而言，一是不能坐支現金，當天收入的現金必須按規定存入銀行，二是要保證正常的現金餘額。對銀行存款而言，銀行存款的轉帳必須有合理的原始憑據。
⑤出借轉賬支票。非法將轉賬支票借給他人用於私人營利性業務的結算，或將空白轉賬支票為他人做買賣充當抵押。控制措施是所有支票必須預先連續編號，空白支票應存放在安全處，嚴格控制，妥善保管。
⑥轉賬套現。會計人員或有關人員通過外單位的銀行賬戶為其套取現金。這種手段既能達到**的目的，也能達到轉移資金的目的。
收到外單位的轉賬支票存入銀行時借記「銀行存款」，貸記「應付賬款」，提取現金給外單位時，作分錄借記「現金」，貸記「銀行存款」，同時借記「應付賬款」，貸記「現金」。控制措施是負責應付帳款管理的會計人員不能同時負責貨幣資金的支出工作，負責應收款的職員不能同時負責銀行存款的收入的工作。
⑦塗改銀行對賬單。塗改銀行對賬單的發生額，從而掩飾從銀行存款日記賬中套取現金、套取利息、私取存款利息等行為。控制措施是負責編制銀行存款餘額調節表的員工不能負責銀行存款收入、支出或編制收付憑證業務。
內部控制手冊 7 1銀行賬戶及存款管理
1.1 概述 規定了xx股份 集團總部及其下屬公司 下屬公司是指xx股份 投資 參股或控股 或託管或由上海xx 託管的公司 有關銀行賬戶開設 變更和撤銷及銀行存款支付等的管理要求，旨在規範公司銀行賬戶操作過程中的各項具體工作，努力降低和避免銀行賬戶管理中存在的風險，保證企業的資金安全和使用效率。1....
現金及銀行存款管理制度
發文稿紙 2008 字制度 008號 日期5.20 緩急急發密級公司內部 簽發會簽 主送總裁 抄送所有員工 擬稿部門領導審批擬稿人辦公室核稿 總裁 印刷份數 附件主題詞 標題 xx 檔案 2008 x字制度 008號簽發人 1 轉賬付款 出納人員接收業務部門提供的用款通知書或發票 出納人員檢視用款通...
銀行存款管理制度
第一條企業發生的經濟往來,除按照 現金管理暫行條例 規定可以使用現金外，都必須通過銀行轉帳結算 第二條企業應根據開戶銀行或存款種類等分別設定 銀行存款日記帳 對銀行存款進行明細核算，同時設定 銀行存款 總帳，進行總分類核算 第三條銀行出納對發生的結算業務，要根據合法，正確和完整的收支憑證，依業務發生...