廣州巨集奇電子股份****
目錄一、管理控制 3
（一）戰略規劃控制 3
（二）各管理部門制定年度計畫的控制 5
(三)年度財務預算控制 7
二、會計控制 9
（一）一般會計控制 9
（二）憑證訂立及審批控制 11
三、採購控制 13
（一）原材料與半成品採購計畫控制 13
（二）採購訂單及採購合同控制 15
（三）發票及收貨單控制 17
四、應付款控制 19
（一）應付款的入賬控制 19
（二）應付款賬齡及清單控制 21
五、生產及產品開發控制 23
（一）生產計畫的控制 23
（二）成本核算控制 25
（三）新產品開發控制 27
六、存貨管理控制 29
（一）貨品驗收及入賬控制 29
（二）存貨發出、領用及處置的控制 31
（三）存貨盤點控制 33
七、銷售和應收款控制 35
（一）銷售合同控制 35
（二）銷售發票的控制 37
（三）應收款賬齡及壞賬控制 39
（四）收款入賬的控制 41
八、人力資源控制 43
（一）績效考核和工資發放的控制 43
（二）員工招聘及辭退的控制 45
（三）員工培訓的控制 47
九、貨幣資金控制 49
（一）開立（撤銷）銀行賬戶的控制 49
（二）貸款籌資管理的控制 51
（三）現金管理控制 53
十、固定資產管理控制 55
(一)固定資產購買的控制 55
（二）固定資產處置的控制 57
（三）固定資產盤點的控制 59
管理目標：
1、總體發展戰略規劃清晰、明確且合法合規；
2、總體發展戰略規劃的制定、批准、發布過程符合《公司法》、《公司章程》的規定。
關鍵控制點：
1、 公司管理層應定期討論制定及根據外界情況變化及時調整公司長期和短期的戰略規劃目標；
2、總體戰略規劃應經公司董事會討論，總經理簽字同意。
注釋：1、年末，公司管理層依據外部市場環境、經濟因素、金融氣候、法律規定、技術進步、競爭對手評估等因素對現有企業戰略規劃目標的影響進行綜合評價。
2、管理層應根據以上評價結果對現有企業戰略目標作出檢討及修訂。
3、管理層在平衡企業的發展及利益基礎上制定新的或經過調整後的戰略目標計畫。
4、戰略目標計畫應分為長期及短期的，內容應包括企業中長期戰略目標、企業組織架構設計、資本結構、市場目標、生產目標、財務及營運回報目標、財務狀況改善目標、新產品開發目標、人力資源發展目標等。
5、企業戰略規劃制定後應交由董事會審議決定，最後應由董事長簽字批准。
6、管理層應將經批准以後的企業規劃目標傳達給員工知道，讓員工與企業一起達成目標。
管理目標：
1、各職能管理部門及子公司的年度綜合計畫應
與股份公司的總體戰略規劃目標一致；
2、綜合計畫應經過充分的討論以及規定的程式審批。
關鍵控制點：
1、各職能管理部門及控股子公司的年度綜合計畫應服務於股份公司總體規劃，是制定年度預算計畫的基礎。
2、年度綜合計畫應具有可操作性和可考核性。
3、年度綜合計畫的批准和修改應經過規定的程式審批。
注釋：1、各職能管理部門及各子公司應充分理解股份公司總體戰略發展目標，結合總體目標檢討本部門上年度綜合計畫的執**況，提出本年度綜合計畫。
2、年度綜合計畫包括：銷售、生產、採購、存貨、新產品開發、費用、人力資源、固定資產、利潤、成本等預計實現目標。
3、年度綜合計畫報股份公司分管副總經理審核。
4、經股份公司分管副總審核的年度綜合計畫提交管理層審議。
5、經管理層審議通過的年度綜合計畫發回各職能管理部門及控股子公司，作為編制年度預算方案的依據。
管理目標：
1、公司年度預算方案應經過充分的討論以及規定的程式審批。
2、經批准的財務預算應嚴格執行，預算調整應經過批准。
關鍵控制點：
1、各職能管理部門及控股子公司依據年度綜合計畫編制年度財務預算方案。
2、財務部在各職能管理部門及控股子公司年度預算方案的基礎上編制股份公司年度預算方案。
3、年度財務預算的批准和調整應經過規定的程式審批。
注釋：1、各職能管理部門及控股子公司依據年度綜合計畫編制年度財務預算方案。
2、預算計畫方案應以公司規定的格式提出，在規定的時間
內完成。
3、各條線年度預算計畫方案報股份公司分管副總經理審核。
4、財務部彙總經分管副總審核的各職能管理部門及控股子公司的預算方案，編制出股份公司財務預算草案，經財務總監審核後，提交管理層審議。
5、經管理層審議通過的預算草案由總經理提交董事會及股東大會審議批准。
6、經董事會及股東大會批准後的財務預算發回各職能管理部門及控股子公司，按季、月及部門、控制環節、崗位進行指標分解和控制實施。
7、預算執行單位因市場環境、經營條件、國家法規等變化
需要調整預算時，應提出書面申請，按1、2、3、4程式審核批准。
8、財務部每月編制預算執**況表，發現問題，提出改進。
措施。預算執**況表報財務總監和總經理備查。
管理目標：
1、公司的會計制度合法合規，流程受控。
關鍵控制點：
1、公司制定的一般會計流程應符合國家的會計制度及關於
公司治理的法律法規。
2、管理層應關注國家新頒布的會計制度及相關法律法規對
公司現行制度的影響並及時修訂公司的會計制度。
注釋：1、年初，財務部經理應根據國家的會計制度組織制訂或修
訂公司財務管理制度及會計流程操作手冊。操作手冊應
包括兩部分：⑴ 職位分工、會計**、審批許可權、憑證
摘要等；⑵ 詳細工作內容，如各樣**及內控程式等。
2、財務總監審核財務管理制度及會計流程操作手冊，通過
後提交總經理審批。
3、總經理批准簽發財務管理制度及會計流程操作手冊，重
要內控制度應提交董事會審議通過。
4、批准後的財務管理制度及會計流程操作手冊下發各職能管理部門及控股子公司，財務部組織內部培訓及實際執行。
5、相關制度檔案存檔。
管理目標：
1、憑證的訂立要符合國家的會計制度及公司的財務管理制
度規定。
關鍵控制點：
1、會計人員應根據國家及公司規定的會計制度制訂憑證。
2、帳戶登記及時，當天帳當天記。
3、憑證訂立之前要審核原始憑證。
4、憑證製作後要經過審核才能記帳。
注釋：1、年初，應根據國家的會計制度和公司財務管理
制度組織制訂或修訂憑證訂立政策，報財務總監審批。
2、財務總監審核批准憑證訂立政策。
3、批准後的憑證訂立政策發回給財務部進行培訓及實際執
行。4、財務人員收到原始單據後，應首先審核其真實性、金額準
確性及程式符合性。
5、財務人員依據審核後的原始單據製作會計憑證。
6、依據審批許可權表的規定，交相關人員複核憑證或審批簽字。
7、財務入賬。
管理目標：
1、對所有採購行為編制計畫，滿足合同要求及生產進度要求。
2、與採購有關的相關崗位得到互相制約，操作受控。
3、採購計畫保證企業安全的現金流量及規定的存貨周轉率。
關鍵控制點：
1、生產部提出生產計畫，物資部依據生產計畫和存貨狀況訂立採購計畫。
2、採購計畫經過規定的複核和審批才可進入購貨程式。
3、計畫的修改有相應的依據並執行審批程式。
4、採購計畫交各相關部門備案。
注釋：1、季末、月末，生產部依據銷售計畫提出生產計畫，經總經理審核後，報總經理批准。
2、製造採購人員根據批准的生產計畫、存貨狀況及經批准的年度、季度採購預算，參考經濟批量，編制採購計畫及調整計畫，報經理審核。
3、採購計畫應包括：採購的專案、數量、質量要求、可選**商、交貨期等。
4、經審核的採購計畫報總經理審核批准。
5、經批准的採購計畫發回外購部執行採購，同時總經理及生產部、公司財務部備查。
6、計畫外臨時採購，由需求部門提出申請，需求部門負責人簽字認可後，報採購部編制補充計畫，按2、3、4、5程式執行。
7、採購計畫的修改按以上2、3、4、5 程式執行。
管理目標：
1、管理層對採購流程的遵守程度保持監控。
2、採購貨品合格，達到約定的標準要求。
3、採購程式合法合規，採購記錄真實、準確、完整、及時。
關鍵控制點：
1、只有被批准的採購計畫才可以進入採購程式。
2、一般原材料和半成品採購可選用訂單採購形式，重要原材料、半成品及涉及金額或批量較大的採購應採用合同採購形式。
3、採購訂單或採購合同由公司統一編號及管理。
4，採購訂單發出前或採購合同簽訂前，應經過規定的複核或批准程式。
5、堅持比價採購，財務部要定期和採購部門核對採購記錄。
注釋：1、製造中心外購部收到經批准的採購計畫後，採購員即針對採購專案，從合格**商名錄中選擇**商，發出採購通知。
2、採購員同**商洽談採購事宜，商討並確認採購貨物的品種、規格、交貨期限、質量、**、驗收方式、付款方式、違約責任等主要條款，填寫採購訂單或採購合同。
3、外購部計畫員複核訂單或合同條款與採購計畫及合格**商的符合性。
4、重要採購合同，需送審核。
5、採購部經理批准訂單，簽訂採購合同。
內部控制制度
第一章總則 第一條為加強醫院財務管理和內部控制，規範醫院財務行為，提高經營管理水平和效益，適應醫院發展的需要，根據有關的規定，結合本院實際情況，特制定本制度。第二條本院財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是 做好各項財務收支的計畫 控制 核算 分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金 ...
內部控制制度
一 為了加強 股份 以下簡稱 公司 內部控制制度建設，強化企業管理，健全自我約束機制，促進現代企業制度的建設和完善，保障公司經營戰略目標的實現，根據 公司法 會計法 和其他相關的法律法規，制定本制度。二 內部控制是指公司董事會 經理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經濟活動的效率和效果，確保財務報...
內部控制制度
私募 內部控制制度 第一章總則 第一條為保證 x公司規範 穩健的運作，盡可能防止和減少風險的發生，充分保護投資者的合法利益，依據 中華人民共和國 法 投資 管理暫行辦法 等法律法規以及公司章程，結合本公司實際情況特制定本綱要。第二條風險控制與業務發展具有同等重要的地位，健全的風險控制機制和完善的風險...