會計內部控制制度

k+ u9 r6 k5 r/ e: 7 5.會計內部控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、專案、採購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用等經濟業務的會計控制。

6.公司對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批准制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全6 b2 a- b! n+ o. a

, d: |) a; f4 w1 b7.公司建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。

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8.公司合理設定採購與付款業務的機構和崗位，建立和完善採購與付款的會計控制程式，加強請購、審批、合同訂立、採購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞採購環節的漏洞，減少採購風險。 .

g6 u9 . q5 k, c$ m. n　　辦理貨幣資金業務的人員具備良好的職業道德，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

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7.財務中心對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。 1 d.

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8.審批人根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。

% x% r8 |. p2 k0 u, r' qo- l$ |* ; k# z. o' l(3)支付複核。

複核人對批准後的貨幣資金支付申請進行複核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當等。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。 :

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(4)辦理支付。出納人員根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

10.公司對於重要貨幣資金支付業務，實行集體討論和總經理審批，並建立責任追究制度，防範**、侵占、挪用貨幣資金等行為。

( p8 \, z7 b1 ?3 f5 t) a# s) m/ n+ k6 h' ~11.嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

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; @( e! e4 v- x) z$ r12.財務中心加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金及時存入銀行。 2 m3 i5 t% i: j"

13.財務中心必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司現金的開支範圍。不屬於現金開支範圍的業務通過銀行辦理轉賬結算。

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14.現金收入及時存入銀行，不得用於直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，事先報經公司總經理審查批准。

4 d- h2 u3 x8 i$ n( p4 a借出款項必須執行嚴格的授權批准程式，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 : v% m/ _/

15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設「小金庫」，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

16.嚴格按照有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。 .

s, p3 l' q6 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。財務中心加強對銀行結算憑證的填製、傳遞及保管等環節的管理與控制。

17.嚴格遵守銀行結算紀律，不准簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不准簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不准無理拒絕付款，任意占用他人資金；不准違反規定開立和使用銀行賬戶。

18.財務中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，查明原因，及時處理。 4 ?$ h&

19.財務中心定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

k9 m0 r; mz$ f* z- q8 v9 o3 l" @/ o& |4 f! n1 n20.財務中心加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、登出等環節的職責許可權和程式，並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

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d7 t0 z# p3 j% g21.財務中心加強銀行預留印鑑的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。

嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

& f8 l( |: l# q6 a- s! e) p5 d5 o按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

22.財務中心建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期和不定期地進行檢查。

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p3 ](3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。 # s, g' (4)票據的保管情況。

重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。 % g" ~# q( [6 ' v/ n1 y+ x2 b0 a24.對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，及時採取措施，加以糾正和完善。