第一章總則
第一條為加強醫院財務管理和內部控制，規範醫院財務行為，提高經營管理水平和效益，適應醫院發展的需要，根據有關的規定，結合本院實際情況，特制定本制度。
第二條本院財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用醫院各項資產，努力提高醫院的經濟效益。
第三條建立和健全醫院的內部控制制度。第四條本院內部控制的基本原則。
1．權力分隔，每一項經濟業務的處理程式，不能由乙個部門和乙個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。
2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑑分管及鑰匙分管等。
3．審批審核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與審核。
4．責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程式，直到會計資料歸檔。6．例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務收支內部控制
第五條建立定額備用金制度。1．各部門零用現金實行定額制度。
2．對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。第七條執行按簽批金額許可權審批付款。
第三章貨幣資金內部控制
第八條建立會計和出納職責分工制度。財務部應設定專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。
除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現金的審核管理。
第十條控制現金的使用範圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用於工資支出，個人福利勞保支出、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額許可權及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。
財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不准開「空頭票」和「空白支票」，開出支票要進行登記。
第十二條收付款項要通過會計填製記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤後填製收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備後辦理收付款，並在收付憑證及所附原始憑證上加蓋「收訖」或「付訖」戳記。
第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不准以白條抵庫存；和外單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不准出借銀行賬戶和套取現金。
第十四條及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬。
第八章存貨與倉庫內部控制
三、職責
庫房管理人員每月檢視庫房中物資，協調科室需求，將缺少的物資報給採購員，採購員將採購申請給予
領導簽字批准，即可採購。
庫房管理人員負責物料的收料、入庫、發料、儲存、單據追查、保管、入帳、盤點、防護工作。
四、倉儲管理規定
1、貨品收貨及入庫
需嚴格按照「收貨入庫單」的流程進行作業。
採購員將「客戶送貨單」給到庫房後，庫房負責清點完貨物的貨品名稱、數量。
庫房收貨時需要求採購人員給到「客戶送貨單」，沒有時需追查，直到拿到單據為止，庫房人員有追查和保管單據的責任。
庫房人員與採購共同確認送貨單的數量和實物，如不符由採購人員聯絡供貨商處理，並由採購人員在送
貨單簽字確認實收數量。
庫房人員對已驗收的貨品，開出「物料入庫單」，標明貨品種類，並簽字確認。
將入庫貨品按照類別分類存放。
2、貨品出庫
每週各科室按照實際科室需求上報需領物資。
庫房管理人員按照科室上報物資取出貨品，並按照貨品的品名、規格、數量填好「物料領料單」後，由科室相關人員簽字確認，並由領料科室負責人簽名確認後方可讓貨品出庫。
庫房任何人員都無權給沒有辦理相關手續的貨品出庫。
3、貨品報廢
嚴格執行「報廢單」進行操作
發現庫房庫存物料不良時及時處理或通知上級領導處理。
經過領導確認後，填寫報廢單，寫清報廢物品名稱及報廢原因，由各級領導簽字確認，才可以提交報廢
單至上級主管部門。六、貨物的盤點
庫房貨物盤點由財務、庫房以及主管部門每月擬定盤點計畫時間表和盤點流程。
盤點時保證做到盤點數量的準確性、公正性，嚴禁弄虛作假、虛報資料。盤點過程中嚴禁更換不同的盤
點人員，以免少盤、多盤、漏盤等。
所有的盤點資料都需盤點人員簽名確認。
第十一章固定資產內部控制
第五十四條實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1．財產主管部門，係指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。
2．財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。
3．財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產的建設與購置，一般按下列程式辦理。
1．申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究後，提出購建報告。
2．審核批准：呈報總經理審核批准。
3．對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。4．建設安裝：
由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。5．驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6．結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部審核無誤後報總經理批准，到財務部辦理付款結算手續。
第五十六條固定資產的處理與報廢。
固定資產的停用、**或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經理批准後進行處理，並報財務部審核後作財務處理。
內部控制制度
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