內部控制是指以單位內部的管理控制系統，即為保證單位經濟活動正常進行所採取的一系列必要的管理措施，不僅包括單位最高管理當局用來授權與指揮經濟活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種資訊資料及報告的程式和步驟，還包括對單位經濟活動進行綜合計畫，控制和評價而制定的各項規章制度。內部控制的目標，儘管理論界有多種表述，但最根本的是保護單位財產、檢查有關資料的正確性和可靠性、提高經營效率、貫徹既定的管理方針等四個方面。
1.內部控制的基本結構
1)控制環境。控制環境即指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動。具體包括：
管理者的思想和經營作風;單位組織結構;管理者的職能及對這些職能的制約;確定職權和責任的方法;管理者監控和檢查工作時所用的控制方法;人事工作方針及實施措施;影響本單位業務的外部關係等。
2)會計系統。會計系統即指單位為了彙總、分析、分類、記錄、報告單位的業務活動，並保持對相關資產與負債的受託責任而建立的方法和程式。有效的會計系統應當能做到：
確認並記錄所有真實的經濟業務;及時並充分詳細地描述經濟業務的價值，以便在財務會計報告中記錄其適當的貨幣價值;確定經濟業務發生的期間，以便將經濟業務記錄其適當的會計期間;在財務會計報告中適當地表達經濟業務和披露相關事項。
3)控制程式。控制程式即指管理者所制定的方針和程式，用以保證達到一定的目的。它包括下列內容;經濟業務和經濟活動批准權;明確有關人員的職責分工，並有效防止舞弊;憑證和賬單的設定和使用，應保證業務和活動得到正確的記載;財產及其記錄的接觸使用要有保護措施;對已登記的業務及其計價要進行複核等。
2.內部控制的基本方式
1)規劃控制。組織規劃控制即對單位組織機構設定、職務分工的合理性和有效性進行的控制。主要包括兩方面：
①不相容職務的分離。所謂不相容職務，是指那些如果由乙個人擔任既可能發生錯誤和舞弊行為，有可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。如會計工作中的會計與出納即屬不相容職務，需要分離。
應當加以分離的職務通常有：授權進行某項經濟業務的職務與執行某項的職務要分離，執行某項經濟業務的職務與審核該項業務的職務分離，執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務分離，保管某項經濟業務的職務與記錄該項財產的職務分離。不相容職務分離的核心是「內部牽制」，因此，單位在設計、建立內部控制制度時，首先應確定哪些崗位和職務是不相容的;其次要明確規定各個機構和崗位的職責許可權，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。
②組織機構的相互控制。乙個單位根據經濟活動的需要而分設不同的部門和機構，其組織機構的職責許可權必須得到授權，並保證在授權範圍內的職權不受外界干預;每類經濟業務在執行中必須經過不同的部門並保證在有關部門間進行相互檢查;在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬於被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。
2)授權批准控制。授權批准控制即指對單位內部部門或職員處理經濟業務的許可權控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業務時，必須進過授權批准才能進行，否則就不能進行。
授權批准控制可以保證單位既定方針的執行和限制濫用職權。授權批准有一般授權和特定授權兩種形式。一般授權是對辦理一般經濟業務時權力等級和批准條件的規定，通常在單位的規章制度中予以明確;特定授權是對特定的經濟業務處理的權力等級和批准條件的規定，如當某項經濟業務的數額超過某部門的批准許可權時，只有經過特定授權批准才能處理。
授權批准控制的基本要求是：首先，要明確一般授權與特定授權的界限和責任;其次，要明確每類經濟業務的授權批准程式;再次，要建立必要的檢查制度，以保證經授權後所處理的經濟業務的工作質量。
3)預算控制。預算控制的內容涵蓋了單位經營活動的全過程，單位通過預算的編制和檢查預算的執**況，可以比較、分析內部各單位未完成預算的原因，並對未完成預算的不良後果採取改進措施，確保各項預算的嚴格執行。在實際工作中，預算編製不論採用自上而下或自下而上的方法，其決策權都應落實在內部管理的最高層，由這一權威層次進行決策、指揮和協調。
預算的執行層由各預算單位組織實施，並輔之以對等的權、責、利關係，由內部審計部門負責監督預算的執行。
預算的基本要求是：
①所編制預算必須體現單位的經營管理目標，明確職責。
②預算在執行中，應當允許經過授權批准對預算進行調整，以使預算更加切合實際。
③應當及時或定期反饋預算執**況。
4)財產保全控制。財產保全控制主要包括接近控制、定期盤點控制等。接近控制主要是指嚴格限制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批准的人員才能接觸資產。
接近控制包括限制對資產本身的接觸和通過檔案批准方式對資產使用或分配的間接接觸。一般情況下，對貨幣資金、有價**、存貨等變現能力強的資產必須限制無關人員的直接接觸。定期盤點是指定期對實物資產進行盤點，並將盤點結果與會計記錄進行比較、盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象，應當及時採取相應的措施加強管理。
5)風險控制。風險按其形成原因一般可分為經營風險和財務風險兩大類。經營風險是指因生產經營方面的原因給企業盈利帶來的不確定性。
財務風險又稱籌資風險，是指由於舉債而給企業財務狀況帶來的不確定性。借入資金就要還本付息，一旦企業無力償付到期債務，便會陷入財務困境甚至破產。因此，企業應通過建立有效地風險管理系統，加強對經營風險和財務風險的控制。
6)內部報告控制。內部報告的格式和種類由各單位從根據各自的實際情況自行設計，可以由財會人員負責，也可由財會、業務和管理人員共同完成。內部報告可以是**、週報、月報、季報、年報等。
內部報告的格式和內容必須簡明易懂，避免繁瑣難學。
7)電子資訊科技控制。電子資訊控制的內容包括兩個方面：一是實現內部控制手段的電子資訊化，盡可能地減少和消除人為操縱的因素，變人工管理、人工控制為計算機、網路管理和控制。
會計學是乙個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程，主要闡述會計核算的基本業務方法。誠然，困難不能否認，但只要有了正確的學習方法和積極的學習態度，最後加上勤奮，那樣必然會贏來成功的曙光。
天道酬勤嘛！
會計內部控制制度
k u9 r6 k5 r e 7 5.會計內部控制的內容主要包括 貨幣資金 實物資產 對外投資 專案 採購與付款 籌資 銷售與收款 成本費用等經濟業務的會計控制。6.公司對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批准制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全6 b...
會計內部控制制度
內部控制 我單位對貨幣資金的收支和保管業務建立了嚴格的授權批准制度，使得辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。我單位建立了實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫，領用，發出，盤點，保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產被盜，毀損和流失。我單位...
事業單位會計內部控制策略探析
作者 劉海霞 財經界 學術版 2013年第10期 摘要 事業單位對會計內控制度的認識 建立和執行等整體情況來看還算比較樂觀，但是也出現了不少問題，事業單位習慣用經驗代替內控制度，對已經建立起來的制度執行力度不足。有些單位雖然已經建立了內部會計控制制度，但是實際執行的效果並沒有達到預期的目的，缺乏約束...