第一章總則
第一條為加強公司內部各單位對公司財產及會計事項實施有效控制，根據公司總部下發的《公司內部會計控制規範》和省公司的要求，結合公司實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用於公司各部門、各銷售廳。
第三條公司負責人對公司內部會計控制制度的建立健全及有效實施負責，並對公司資產、權益負有維護和管理職責。
第二章貨幣資金的管理
第四條貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應當建立嚴格、完善的管理制度，保證貨幣資金的安全完整。
第五條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
出納人員不得兼任審核、記賬憑證製證、會計檔案保管和現金（含銀行存款）日記賬以外明細賬及總賬賬目的登記工作。
銷售機構辦理收款業務，應建立銷售收款審核崗位，審核人員負責對每個銷售收款員每日受理業務，進行憑據與收款審核、收款與銷售報告審核，並對審核物件實行簽字確認。辦理收款業務的銷售員，除應用計算機處理外，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
應當配備有良好職業道德，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法的人員辦理貨幣資金業務。並根據具體情況對任期超過兩年以上的人員，實行崗位輪換制度。
加強銀行預留印鑑的管理，嚴禁一人保管支付貨幣資金所需的全部印章。實行銀行付款空白票據與印鑑分離制度，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。
第六條公司應當對貨幣資金建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程式和責任。
公司應當制定貨幣支付業務的審批處理規則。根據企業事權分工職責，按照不同的財務事項和支付金額，設定審批程式和授權批准許可權。對於預付外單位金額較大的債權款項，以及重要投資支出和超出授權限額許可權的款項，應當實行集體決策和批准，由公司的總經理簽批。
審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。對不符合規定或認為不必要、不合理的支付申請，審批人應當拒絕審批。
第七條公司應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務。
（一）支付申請。公司有關部門或經辦人用款（除差旅費外），應當提前以書面報告形式向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。
（二）支付審批。按照公司規定的審批程式，審批人根據其職責、許可權對支付申請進行審批。
（三）支付複核。財會部門負責複核人員應當對批准後的支付申請進行複核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關單證是否齊備、合規，支付方式、收款單位或收款人是否妥當等。複核無誤並簽章後，交由出納人員辦理支付手續。
複核發現不符合規定或審批人簽署不同意見的申請，複核人員有權拒絕受理。
（四）辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的支付申請，按《現金管理暫行條例》和《支付結算辦法》等國家有關規定辦理貨幣資金支付手續，並及時登記現金或銀行存款日記賬。
第八條公司內部除財會部門的出納人員和銷售機構的銷售收款人員以外，其他任何部門和崗位不得辦理、經管貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
第九條公司取得的貨幣資金必須及時交給財會部門入賬。不得私設「小金庫」或以個人名義儲存**，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬或以其他方式隱瞞、轉移月末銀行存款。
公司銷售機構受理業務收取的貨幣資金，應每日上交財會部門或存入財會在銀行開立的收款專戶。
委託銀行和其他**機構**收款業務，應由公司與其簽署**收款協議，約定**機構**收取的銷售收入款項的交款頻次，必須次日存入公司指定的收款專戶，並按月結清。
第十條公司應當制定現金庫存限額並加強管理，每日超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第十一條嚴格按照規定開立銀行帳戶。單位只准在銀行開立乙個基本帳戶，辦理存款、取款和結算;乙個基建支出帳戶，辦理基建款的支付。根據需要可以在公司的銷售機構地、代收費銀行開立收款專戶，作為輔助帳戶納入財會部門統一管理，不得備用現金支票，除向公司規定的收入帳戶劃款外，不得用於其他方面的付款。
第十二條財會部門應指定專人按月核對銀行帳戶，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。對於雙方未達賬項，應逐筆查明原因，及時處理。但未達賬項的清理時間不得超過乙個月。
第十三條出納人員和銷售收款人員應當及時、逐筆登記帳簿，經常進行現金盤點，日清日結，確保現金賬面餘額與庫存現金相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。
第十四條公司應當加強貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓、登出等環節的職責許可權和程式，並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
第十五條公司應當指定一名財會負責人或業務主管，每月對出納和銷售機構的銀行存款餘額和現金庫存進行監督檢查。
第三章存貨的控制管理
第十六條公司對存貨應當按保管單位分庫別作為會計核算物件。指定保管責任人、制定嚴密的業務處理流程和存貨會計迴圈控制制度，確保財產的安全、完整。要設立專庫保管，配備專職保管人員和經管實物賬務人員，並建立崗位責任制，確保保管員與經管帳務人員不相容崗位相互分離、制約和監督。
第十七條財會部門應當按照實際設立的卡類存貨保管庫別，分別作為會計核算物件，分別設定賬戶進行核算與控制。再按不同種類、不同面值的電信卡作為核算物件的具體核算內容，進行明細核算。
第十八條財會部門應當設定復合賬戶核算存貨的數量和存貨成本，能夠同時登記、反映實物數量和成本金額的增減變動與結存數額。
第十九條存貨（包括有價電信卡、通訊產品、工程物資）的入庫、移庫、調撥和銷售、領用環節，必須採用統一格式的一式多聯式憑證；公司內部實物保管部門、會計部門、經辦部門各方，實現同步平行登記。
第二十條存貨入庫需依據保管人員簽署驗收入庫數量的入庫單辦理。採購人員憑入庫單（報賬聯）辦理報賬，會計部門憑入庫單（會計記賬聯）作增加存貨庫存會計處理，實物保管賬務人員憑入庫單（倉庫記賬聯）登記實物保管賬，實物保管員憑入庫單（倉庫聯）登記實物保管卡片。
第二十一條存貨銷售一律由經過授權經營現金的銷售視窗或指定櫃檯辦理。其中，對**商或分銷商銷售，指定銷售視窗或櫃檯受理，由銷售員開據一式多聯發票或收據，憑銷售憑證（收款聯）辦理銷售收款、報告銷售收入，實物保管部門憑銷售憑證（提貨聯）辦理提貨、（倉庫記賬聯）出庫記賬，會計部門憑銷售憑證（會計記賬聯）衝減庫存、結轉銷售成本；對使用者銷售比照辦理。
其他存貨銷售，由財務部門或銷售視窗收款，開據一式多聯發票後，到實物管理部門辦理提貨，實物管理部門根據發票或提貨單作出庫，會計部門根據發票作銷售帳處理。
公司內部其他管理部門和未經授權批准的銷售部門，不准辦理電信卡和其他存貨的保管、銷售、收款業務。
第二十二條由於公務需要領用的電信卡，須提前辦理書面申請，經授權審批人批准後，憑批准證明填製一式多聯領卡憑證，由經辦部門負責人簽字後辦理。保管員憑領卡憑證辦理出庫，實物保管賬務人員憑領卡憑證辦理記賬；每月末，實物保管部門將領卡憑證（會計記賬聯）彙總報送財會部門，財會部門據此辦理衝轉庫存、列支費用處理。
其他存貨由於生產或工程耗用，應由領用單位填製一式多聯領料憑證，經授權審批人批准後辦理。保管員憑領料憑證辦理出庫，實物保管賬務人員憑領料憑證辦理記賬；每月末，實物保管部門將領料憑證（會計記賬聯）彙總報送財會部門，財會部門據此辦理衝轉庫存、列支相關費用處理。
第二十三條由於存貨在保管期間發生的損壞、損耗、盤盈盤虧，保管部門應及時書面報告，經授權審批人批准後，按審批意見由實物保管部門、財會部門憑批准憑證及時同步處理。
任何部門或個人，未經履行合法審批手續借用、挪用、占有公司存貨資產，保管單位不得以「白條子」頂替庫存。
第二十四條存貨保管單位應當至少每月進行實物盤點，確保賬、物相符；財會部門每月終了，應當與存貨保管單位進行定期對賬，確保會計與實物保管賬賬相符。發現不符，查明原因，及時處理。
第二十五條單位應根據消耗需求，建立合理物資儲備定額，制定最高儲備限額和最低儲備限額。存貨保管單位應當於每月終了編制當月存貨購、銷（領）、存報表，報送業務主管部門和財務部門，以便合理地組織存貨的儲備、採購、**；分管實物保管的業務主管部門和財務部門，應定期組織對存貨管理狀況、履行制度情況進行必要的監督檢查。
第二十六條存貨保管人員和經管存貨賬務人員工作變動時，應當在實物盤點的基礎上，履行財產或賬簿交接手續，由單位財會部門、分管保管業務的主管部門派人組織監交，共同簽署交接書。
如遇有庫存存貨發生意外財產損失事故或其他突發事件時，單位應當立即組織相關部門共同組織盤點、清算，弄清責任和損失，及時向公司領導和上級主管部門書面報告，按規定審批程式，及時、正確地進行財產損失處理。
第四章固定及長期資產的控制
第二十七條公司購置、建設固定資產和房屋使用權、土地使用權等無形資產，屬於資本性支出，應由建設單位按照公司建設規劃，提出專案建議和投資可行性研究報告，經集體審定決策，上報省公司，經公司總部或授權批准單位批准後，依據下達的投資計畫或預算實施。
沒有投資計畫或預算的專案支出，財務部門不得**資金，有權拒絕支付款項。
第二十八條正確核算工程成本。應當按照批覆的工程專案進行專項工程核算，按概（預）算批覆和相關合同中的支付專案發生、支付、歸集費用。不得擠占、串用或列支與該項工程不相關的費用。
固定資產投資借款發生的借款費用，應當按照《企業會計準則》規定的資本化原則、按省公司規定、正確核算工程應負擔的資本化利息。
除較大工程經批准設立的專門機構（基建辦公室或工程指揮部）發生的人員工資和辦公費用可以在工程成本列支以外，不得向工程成本分攤或列支其他人員工資和運營費用、管理費用。
第二十九條在建工程和零星固定資產購置發生費用支出時，財務部門應當審查工程預算和經濟合同，依據預算和合同辦理工程款項結算。
內部會計控制制度
一 貨幣資金內部控制制度 貨幣資金管理制度4 8 現金管理制度9 12 支票及印章的管理制度13 16 二 實物資產管理制度 財產清查制度17 21 低值易耗品管理制度22 25 材料管理制度26 36 固定資產管理制度37 48 三 對外投資管理制度49 57 四 工程專案管理制度58 67 五 ...
公司內部會計控制制度的主要內容
2010 9 13 16 15 徐琳 大中小 列印 我要糾錯 摘要 建立公司內部控制制度,就是在公司內部的職責分工 責任制度 財務會計制度和財產物資管理制度等有關公司管理制度中,都應具體體現內部控制的要求。公司經營管理主要內容是對產 供 銷 人 財 物的管理,因此,根據內部會計控制的基本目標和原則要...
內部會計制度
內部會計控制制度 概括 第一章總則 第一條為了完善本單位內部會計控制，加強內部會計監督，特制訂本制度。第二條單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。第二章內部會計控制的目標和原則 第三條內部會計控制基本目標 一 制約單位會計行為，保證會計資料真實 完整。二 堵塞漏洞 消除隱患，防止並...