（ ７ ） 大華公司控股股東的法定代表人同時兼任大華公司的法定代表人 ， 總經理是聘任的 。 在公司章程及相關決議中未具體載明股東大會 、 董事會 、 經營班子的融資許可權和批准程式 。 經了解，２０００年根據總經理的批示向工商銀行借入了１億元貸款 。
（ ８ ） 大華公司設立了內部審計部 ，並直接對董事長負責 。 每年對子公司和各業務部進行審計， 並出具審計報告。 ａ和ｂ 註冊會計師獲取了 ２０００ 年度所有的內部審計報告 ，經抽查表明，內部審計報告指出了內控存在的缺陷和改進建議 。
（ ９ ） 大華公司設立現金出納員和銀行出納員 。 銀行出納員負責到銀行取送支票等票據 ， 並登記銀行存款日記賬 。 月底銀行出納員取得銀行對賬單並編制銀行存款餘額調節表 。
（ １０ ）員工根據公司的批准手續報銷 ，會計部對報銷單據加以審核，現金出納員見到加蓋核准印章的支出憑據後付款。
要求 ：根據上述摘錄 ，假定未描述的其他內容不存在缺陷，請指出大華公司內部會計控制在設計與執行方面的缺陷，並提出改進建議。
內部會計控制制度
一 貨幣資金內部控制制度 貨幣資金管理制度4 8 現金管理制度9 12 支票及印章的管理制度13 16 二 實物資產管理制度 財產清查制度17 21 低值易耗品管理制度22 25 材料管理制度26 36 固定資產管理制度37 48 三 對外投資管理制度49 57 四 工程專案管理制度58 67 五 ...
公司內部會計控制制度
第一章總則 第一條為加強公司內部各單位對公司財產及會計事項實施有效控制，根據公司總部下發的 公司內部會計控制規範 和省公司的要求，結合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用於公司各部門 各銷售廳。第三條公司負責人對公司內部會計控制制度的建立健全及有效實施負責，並對公司資產 權益負有維護和管理職責...
內部會計制度
內部會計控制制度 概括 第一章總則 第一條為了完善本單位內部會計控制，加強內部會計監督，特制訂本制度。第二條單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。第二章內部會計控制的目標和原則 第三條內部會計控制基本目標 一 制約單位會計行為，保證會計資料真實 完整。二 堵塞漏洞 消除隱患，防止並...