按照《會計法》的要求， *****建立單位負責人、會計機構負責人在內的，分層次、分崗位的責任保障體系，以保證會計工作的正常執行和會計資訊的真實與完整。
一、會計核算的組織形式及管理機構
根據*****企業管理的需要，設定了財務室，執行會計核算，全面反映、管理中心的財務狀況、經營成果以及資金的籌集和投資等經濟業務。
1、財務室，由財務主任負責，負責編制中心的財務收支計畫和更新改造、大修理計畫，並對計畫的執行進行監督、考核，負責中心財務收支情況和財經法規執行的檢查、監督，負責中心資金的運用、調配和集中管理，緊緊圍繞中心的資產（生產）經營目標有效地發揮監督、管理作用，不斷提高會計工作的質量。
2、***設定核算會計機構，按定員配備會計人員，對各項經濟業務進行核算和監督，全面、真實、準確地反映本單位（企業）的財務狀況和經營成果。
3、未經總公司批准，各單位（企業）不得擅自設定二級核算機構。由於生產、經營的需要，經批准設立二級核算機構的，收支必須納入本單位（企業）會計機構的統一管理，能夠合署辦公的必須合署辦公。
二、****負責人對會計工作的領導職責及許可權
（一）職責
1、對*****的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
2、組織領導****會計機構、會計人員和其它相關人員嚴格遵守《會計法》和《企業會計制度》的規定，依法進行會計核算，實行會計監督。
3、對成績顯著的會計人員，給予精神或物質獎勵，不得對依法履行職責、抵制違反《會計法》規定行為的會計人員實行打擊報復。
4、在****財務會計報告上簽字並蓋章，保證財務會計報告的真實、完整。
5、組織****財務建立有效的內部控制制度，強化總公司和中心內部制約機制。
6、應當保證會計機構和會計人員依法行使職責，不得授意、指使、強迫會計機構和會計人員違法辦理會計事項。
7、對會計機構、會計人員無權處理的經濟業務事項的報告，應及時作出處理決定。
8、如實向受託審計的會計師事務所和上級審計部門提供會計資料，不得要求或示意出具不實或不當的審計報告。
9、依法任用具備會計從業資格的會計人員，並保障會計人員參加繼續教育和培訓。
（二）許可權
1、根據總公司的要求，按照程式決策和決定***財務收支計畫、更新改造和大修理計畫、對外投資、對外擔保、對外借款、基本建設等事項。
2、代表****對外簽訂經濟合同。
3、按照總公司的要求，決定中心利潤分配、自有資金使用、職工工資和獎勵分配、福利待遇等方案。
4、組織對各部室車間經營盈虧目標進行驗收、考核。
三、會計機構及其負責人（會計主管人員）的職責及許可權：
（一）財務主任的職責
1、保證國家法律法規及上級工作方針、政策、規定和指示等在本系統正確地貫徹落實。
2、按照集團公司和總公司的要求，科學、合理地制定財務收支計畫、更新改造和大修理計畫，並組織實施和監督執行，保證總公司和中心各項經營目標的實現和國有資產的保值增值。
3、客觀、及時、準確反映中心的財務狀況和經營成果。確保中心國有資產的安全與完整，防止國有資產的損失。
4、完善企業內控制度，加強會計監督，杜絕違紀事件的發生。
5、負責中心資金的運用、調配等管理工作，加強資金的集中管理，充分發揮資金的使用效益。
6、組織培訓本系統的會計人員，提高會計基礎工作水平。
（二）許可權
1、參與中心財務收支計畫、更新改造和大修理計畫的編制，參與生產經營管理會議和有關經營決策。
2、參與經濟合同、投資論證。
3、有權檢查、審核中心的財務收支、資金運用、財務管理和財經紀律執**況。
4、按規定對中心的資金進行調配和合理使用。
5、參與制定中心財會管理等制度並負責進行解釋、修訂等工作。
6、有權決定中心財務人員的分工，考核各崗位工作質量。
7、對各單位（企業）會計機構設定、財會幹部公升遷、財務負責人的任免和獎懲有建議權。
8、對不符合國家政策、法令及違反財經紀律的事項有權按《會計法》要求拒絕報銷，並向總公司領導和上級財務部門報告。
四、會計機構和其它職能部門的關係
按照崗位互不相容原則確定會計機構和其它職能部門的職責及許可權，保證採購與管理、錢與物、報銷與授權審批等相互控制、制約，確保本單位財務管理工作有序進行。
1、調關係。相互協調工作，共同為總公司和中心的發展壯大而奮鬥。
2、服務關係。會計機構本著為生產部門服務的思想，積極為其它職能部門提供資金保證，為經營決策提供資訊資料。
3、配合關係。相互配合，互通、互享資源和資訊，互相信任，做到生產與管理、現場與機關不脫節，促進企業經營水平的提高。
4、監督關係。會計機構有權對各職能部門所提供、辦理的經濟業務事項的真實性、合法性進行審核、控制和監督，以確保企業財務收支的真實、客觀。
內部審核制度
按照《會計法》和《會計基礎工作規範》的要求，對會計資料進行再次審核、防止和減少會計工作差錯的出現，確保會計資訊的真實、準確，制訂內部審核制度。
一、審核工作的組織形式
1、在會計機構內部，必須指定一位業務精通、責任心強、熟悉各種法規、素質具備的人擔當審核工作，對已經審核的經濟業務、原始憑證、記帳憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料進行審查，防止會計差錯，保證會計資訊的真實、準確和內容完整。
2、審核人員不得由出納兼任，應對發現的問題、差錯，及時向會計主管匯報，並反饋給相關會計人員，及時處理整改。審核人員對經審核的會計資料負責。
3、中心的審核人員由財務主任兼任。
二、內部審核工作的主要內容
1、審查原始憑證的真實性和合法性。是否存在超標準報銷、原始憑證是否合法以及**是否存在異常等現象。
2、審查結算紀律是否存在超額現金支付、違反現金管理條例、資金是否全部納入規定的金融機構管理等。
3、審查物資的核算與管理。是否執行總公司歸口**、統一採購和「零儲備」政策；是執行先用貨、後付款制度；是否執行有權領料人制度；是否存在一次性出帳，形成帳外料等現象。
4、審查會計科目運用的準確性。是否區分了成本費用與資本性支出、在建工程的限定範圍；是否有誤列、擠列成本現象。
5、審查債權債務是否及時清理，按季進行確認和相互簽認，有無呆帳的存在。
6、審查經濟合同、協議的真實性、完整性、合理性，經辦人是否在授權範圍內正確使用許可權。
7、審核財務收支等計畫指標專案是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否準確以及各項指標是否銜接等。
8、審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報表和其它會計資料的內容是否真實、完整，計算是否準確，手續是否齊全，是否符合有關規定。
9、審核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，有無呆滯現象。
10、審核工程結算與預算的差異，確定工程結算是否合法、合理，是否符合合同的內容。
11、審查單位的有價**、票據，是否建立臺帳，收發存是否全部記錄在案、準確。
12、審核收款單位名稱是否與發票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應暫停付款，及時查明原因。
三、審核工作的職責、許可權
（一）職責
1、確保本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的真實、準確。
2、確保上級和本單位有關經營檔案及內控制度，在會計工作中的落實和執行。
3、儘量減少日常會計工作差錯，提高本單位會計基礎工作水平，確保會計資訊的真實完整。
4、加強會計監督力度，杜絕違反財經紀律的現象，提高本單位的財務管理水平。
5、完善內控制度，保證本單位各項資產、實物的完全。
（二）許可權
1、對發現的會計核算問題，要求會計人員改正，並向會計主管報告。
2、對發現內部控制的缺陷，向有關部門報告，提出建議，要求處理。
3、對發現的不合法、不真實的原始憑證，要求退回經辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。
4、參與單位內部財產清查、材料盤存、有價**清理等專項工作，有權調查經濟業務的相關事項。
四、審核工作的方式、方法
1、一般性複核，對經濟業務內容真實、數字計算的準確以及表現形式的合法性、完整性和會計科目運用進行複查。
2、實質性複核，通過對經濟業務表面現象進行相關調查和技術處理，分析其實質，恢復其本來、真正的面貌。
3、實地調查，對有疑問或不清楚的經濟業務，可以深入現場進行實地調查，取得其基本資料以核實經濟業務的真實性和合法性。
4、詢問相關人員，對經濟業務不明白、不清楚、容易產生誤解的地方，可以詢問相關人員以分辨真偽。
5、查詢相關聯的原始記錄，利用其對應邏輯關係，複核有關原始憑證、記帳憑證、帳簿報表及其它會計資料的真實性、完整性。
五、審核工作的處理方式
1、對審查發現的問題，應當保守秘密，與相關人員進行核實後，按逐級負責制原則向相關部門反饋相關資訊。
2、對審查發現的問題，應積極分析原因，並提出改進措施，督促有關人員整改。
3、建立審核工作台帳，對發現重大問題進行記錄，並追蹤落實，納入考核。
賬務處理程式制度
為提高單位會計資訊質量，促進會計基礎工作水平，規範會計核算、帳簿登記、報表編制等工作，制定本制度。
一、會計科目的設定和使用
（一）會計科目的設定
1、總會計科目，根據自身的實際情況，按照《企業會計制度》、執行。其明細科目根據編制會計報表的要求，按照方便管理、便於理解、符合單位經濟活動分析的需要合理設定。
2、會計科目設定應符合會計電算化的要求，能夠自動生成會計憑證、會計帳簿、會計報表。
3、單位的會計科目符合合併、彙總會計報表的需要，同一系統的會計科目應具有查比性。
（2）會計科目的使用
1、會計科目的核算範圍、內容和開支標準，必須符合《企業會計準則》、《企業會計制度》、的規定。
2、按照《企業會計準則》、《企業會計制度》和單位內控制度的要求，認真分析經濟業務的性質，合理運用會計科目。
3、會計科目歸集、彙總反映企業經濟活動的資訊，能為經濟活動分析提供原始資料，為經營管理服務。
二、會計核算方法
1、各企業應當按照《會計法》的規定建立會計帳冊，開展會計核算，及時提供真實、完整的會計資訊。
2、各企業日常發生的經濟業務，如款項的收付、財物的收發增減和使用、債權債務的發生和結算、收支費用成本的計算、財務成果的計算和處理等，應當及時辦理會計手續，進行會計核算。
3、各企業的會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按規定的會計處理方法進行核算，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法前後期一致。
4、按照權責發生制原則，正確計提或攤銷各項費用，如實反映經營狀況。
內部會計管理制度
1 現金管理和報銷制度 1 嚴格按各種收費專案和收費標準收取現金，及時開具有關非稅收入票據，所有現金須及時 足額上繳財政專戶。二 嚴格按現金開支範圍和開支標準辦理現金支付業務，不得以白條抵現，不得坐支現金。三 支付現金的各類原始憑證必須合法 合規，內容完整，數字準確，並按規定由經辦人 證明人簽名，經...
內部會計制度
內部會計控制制度 概括 第一章總則 第一條為了完善本單位內部會計控制，加強內部會計監督，特制訂本制度。第二條單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。第二章內部會計控制的目標和原則 第三條內部會計控制基本目標 一 制約單位會計行為，保證會計資料真實 完整。二 堵塞漏洞 消除隱患，防止並...
內部會計制度
按照 會計法 的要求，集團公司建立了以集團公司負責人 財務負責人 下屬各公司會計機構負責人在內的，分層次 分崗位的責任保障體系，以保證集團公司內部會計工作的正常進行和會計資訊的真實與完整。一 會計核算的組織形式及管理機構 集團公司根據組織架構和管理的需要，設定了財務審計部，負責集團公司的會計核算 對...