一、 該公司內部控制制度的可取之處為：
1．該公司的銷售制度較好地運用了不相容職務分工控制。將銷售作業中客戶甄選、客戶信用調查、接受客戶訂單、核准付款條件、填製銷貨通知單、發出商品、開具發票、收取貨款及會計記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財務人員、儲運人員進行了分工。
2．該公司建立和健全了信用管制系統。信用管制系統的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發生，實現了對應收賬款的事前控制。
3．該公司採用了電腦系統授信額度確認的許可權控制。電腦系統授信額度的確認，提高了銷售業務的工作效率，保證了營業收入的真實性、合理性、完整有效性，同時也提高了資訊的及時性、準確性、查閱的方便性。
該公司採用的這些內控制度有利於各職能部門之間的相互牽制和監督。可在一定程度上防止**舞弊行為的發生，可減少銷售業務中可能出現的低效率和侵吞企業利益的行為。
二、該公司內部控制制度的缺憾之處為：
1．分離制度的執行中還不夠徹底，因為銷售部門、營業管理部門與儲運部門同屬乙個領導管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關業務的牽制上還不夠嚴謹。
2．應收賬款的管理上還應加強事後管理，應建立詢證函制度及時準確與客戶對賬，以免給個別業務人員提供可乘之機，保證應收賬款的真實、準確和可收回性。
三、保證華揚公司銷售業務的內部控制制度有效執行,促進企業發展的主要措施:
1.領導重視,是嚴格有效執行內控制度的保證。內部控制能否落到實處,而不流於形式,最重要的在於企業領導層能統一思想,力排干擾,敢於碰硬。
2.企業內部必須重視對內部控制制度管理人員的了解、培養和選用。3.強化考核,建立有效的激勵機制。
4.企業必須發揮內部審計機構的作用。
5.點麵控制有機結合。企業內部控制的點應該設在三個位置上:資金；成本費用；權力使用。
6.控制與創新相結合。
華揚公司銷售業務的內部控制制度
2007年6月?銷售部門的業務人員在了解客戶的基本情況後，確定交易的初步意向，填寫客戶資料表。該錶交由信用管制部門派駐的信用管制師對客戶的經營能力 資信狀況進行評核，出具授信建議。經銷售部門經理核准與客戶的交易方式及給予客戶的信用額度後，簽定銷售合同。銷售部門業務助理將客戶資料輸入電腦系統存檔。如是...
會計制度設計報告 銷售業務內部控制制度設計
會計制度設計調 查報告調查物件 江西省上高縣福鑫紡織 調查內容 銷售業務內部控制制度設計 指導老師 徐文匯 班級 08級會計003班 小組成員 羅瓊 0865030316 易寶珠 0865030314 朱珂 0865030308 肖利彬 0865030329 梁念 0865030323 一 調查背景...
銷售 業務提成制度
b.在交貨前，收回全部款項，提成率按10 計算。c.交貨之日起30天內收回全部款項，提成率按8 計算。d.交貨之日起60天內收回全部款項，提成率按6 計算。e.交貨之日起90天內收回全部款項，提成率按5 計算。f.交貨之日起120天內收回全部款項，提成率按4 計算。1 公司根據新開發客戶實現的毛利率...