內部會計控制制度是指各單位根據國家會計法律、法規、規章、制度的規定，結合本單位經營管理和業務管理的特點和要求而制定的旨在規範單位內部會計管理活動的制度和辦法。內部會計控制制度的基本內容包括內部會計控制體系、會計人員崗位責任制度、賬務處理程式制度、內部牽制制度、審核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產保護制度、預算控制制度、財務收支審批制度、成本核算制度和財務會計分析制度。各單位建立哪些內部會計控制制度以及各項內部會計控制制度包括哪些內容，主要取決於單位內部的經營管理需要。
不同型別的單位會對內部會計控制制度有不同的選擇，如非企業單位往往不需要建立成本核算制度等。
1.內部會計控制體系。單位內部會計控制體系，主要是指乙個單位的會計工作組織體系。
2.會計人員崗位責任制度。會計人員崗位責任制度是單位內部會計人員管理的一項重要制度(這方面的內容，在本章第三節中已經涉及)，主要內容包括：
第一，會計人員工作崗位的設定，各個會計工作崗位的職責和工作標準。第二，各會計工作崗位的人員和具體分工。第三，會計工作崗位輪換辦法。
第四，對各會計工作崗位的考核辦法等。
3.賬務處理程式制度。賬務處理程式制度主要是對會計憑證、賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規定。
其主要內容包括：第一，根據國家統一會計制度的規定，確定單位會計科目和明細科目的設定和使用範圍。第二，根據《規範》的規定和單位會計核算的要求，確定本單位的會計憑證格式、填製要求、審核要求、傳遞程式、保管要求等。
第三，根據《規範》的規定和單位會計核算的要求，確定本單位總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設定、格式、登記、對賬、結算、改錯等要求。第四，根據國家統一會計制度的要求，確定對外財務報告的種類和編制要求，同時根據單位內部管理需要確定單位內部會計指標體系和考核要求。
4.內部牽制制度。內部牽制制度是內部會計控制制度的重要內容之一。
制定內部牽制制度時，應當與會計人員崗位責任制度結合起來考慮。其主要內容包括：內部牽制制度的原則，包括機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離等；對出納等崗位的職責和限制性規定；有關部門或領導對限制性崗位的定期檢查辦法。
5.審核制度。審核制度是指在會計機構內部指定專人對有關會計賬證進行審核、複查的一種制度，該項制度的建立也應當結合會計人員崗位責任制度一併進行考慮。
其主要內容包括：審核工作的組織形式和具體分工；審核工作的職責、許可權；審核工作的程式和基本方法等。
6.原始記錄管理制度。原始記錄是會計核算工作的基礎環節，建立規範的原始記錄管理制度，對會計核算工作的正常進行能夠起到重要保證作用。
其主要內容包括：原始記錄的格式、內容和填製方法，包括填製、簽署、傳遞、匯集、反饋要求等；原始記錄的審核要求；有關人員對原始記錄管理的責任等。
7.定額管理制度。定額管理制度是指確定單位定額制定依據、制定程式、考核方法、獎懲措施的制度。
其主要內容包括：定額管理的範圍，如勞動定額、物資定額、成本費用定額、人員定額、工時定額等；制定和修訂定額的依據、方法、程式；定額的執行、考核、獎懲的具體辦法等。
8.計量驗收制度。計量驗收制度是財務會計管理工作的基礎。其主要內容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責任和獎懲辦法等。
9.財產保護制度。企業應建立財產日常管理制度和定期清查制度，明確財務財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。企業應當嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。
10.預算控制制度。企業應實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責許可權，規範預算的編制、審定、下達和執行程式，強化預算約束。
11.財務收支審批制度。財務收支審批制度是指確定財務收支審批範圍、審批人員、審批許可權、審批程式及其責任的制度。建立健全財務收支審批制度，是財務會計工作的關鍵環節。
內部會計控制制度
一 貨幣資金內部控制制度 貨幣資金管理制度4 8 現金管理制度9 12 支票及印章的管理制度13 16 二 實物資產管理制度 財產清查制度17 21 低值易耗品管理制度22 25 材料管理制度26 36 固定資產管理制度37 48 三 對外投資管理制度49 57 四 工程專案管理制度58 67 五 ...
公司內部會計控制制度
第一章總則 第一條為加強公司內部各單位對公司財產及會計事項實施有效控制，根據公司總部下發的 公司內部會計控制規範 和省公司的要求，結合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用於公司各部門 各銷售廳。第三條公司負責人對公司內部會計控制制度的建立健全及有效實施負責，並對公司資產 權益負有維護和管理職責...
公司內部會計控制制度的主要內容
2010 9 13 16 15 徐琳 大中小 列印 我要糾錯 摘要 建立公司內部控制制度,就是在公司內部的職責分工 責任制度 財務會計制度和財產物資管理制度等有關公司管理制度中,都應具體體現內部控制的要求。公司經營管理主要內容是對產 供 銷 人 財 物的管理,因此,根據內部會計控制的基本目標和原則要...