第8講教學內容教學目的教學重點教學難點教學方式銀行存款管理制度和貨幣資金內部控制的規定1、掌握銀行存款管理制度2、熟悉貨幣資金內部控制的規定銀行存款管理制度銀行存款管理制度講授法a、複習1、庫存現金的使用範圍和限額2、現金收支的日常管理
b、新授
1、銀行存款管理制度
銀行存款是指企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。按照中國人民銀行《支付結算辦法》的規定，企業應在銀行開立人民幣存款賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算業務。（1）銀行存款開戶的有關規定企業開立的銀行結算銀行稱為單位銀行結算賬戶。
單位銀行結算賬戶按教學過程其用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。a、基本存款賬戶：是企業辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。
一般只能選擇一家銀行的乙個營業機構的開立乙個基本存款賬戶。b、一般存款賬戶：是企業因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
c、臨時存款賬戶：是企業因臨時需要並在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。d、專用存款賬戶：
是企業按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
（2）銀行結算紀律
銀行存款管理制度
1新邵職業中專《財務會計》教案
企業除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，企業與其他單位之間的一切收付款項，除制度規定可以用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理結算。也就是由銀行按照事先規定的結算方式，將款項從付款單位的賬戶劃出，轉入收款單位的賬戶。因此，企業不僅要在銀行開立賬戶，而且賬戶內必須要有可供支付的存款。
2、貨幣資金內部控制的規定（1）單位負債人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。（2）企業應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權；確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分享、制約和監督。企業不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
（3）企業辦理貨幣資金業務，應當配備好合格的人員，並根據具體情況進行輪換。（4）企業應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度。（5）企業應當加強與貨幣資金相關的票據的管理。
（6）企業應當加強銀行預留印鑑的管理。（7）企業應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機關或人員的職責許可權，定期和不定期地進行檢查。
銀行存款管理制度
第一條企業發生的經濟往來,除按照 現金管理暫行條例 規定可以使用現金外，都必須通過銀行轉帳結算 第二條企業應根據開戶銀行或存款種類等分別設定 銀行存款日記帳 對銀行存款進行明細核算，同時設定 銀行存款 總帳，進行總分類核算 第三條銀行出納對發生的結算業務，要根據合法，正確和完整的收支憑證，依業務發生...
銀行存款管理制度
3.9 企業與銀行對賬時發現錯誤的處理辦法。1 記賬錯誤的處理辦法 上報財務經理，查明原因進行處理 改正。2 收付款結算憑證在企業與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先後，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法 編制銀行存款餘額表進行調節。3.10 財務經理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業銀行存...
銀行存款管理制度
一 目的 為了加強對公司銀行資金內部控制，保證資金使用安全，降低資金使用成本，根據 中華人民共和國會計法 等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。本制度明確了公司通過銀行進行收款 付款結算以及銀行存款餘額的管理要求與操作規範，以規範銀行存款業務的基本程式。二 總則 本制度所稱銀行存款是指本...