固定資產管理制
度2023年5月26日
財務（資產管理部）編制
目錄第一條目的3
第二條固定資產定義3
第三條審批許可權3
第四條固定資產計價方法3
第五條固定資產折舊的計提及計算方法3
第六條固定資產的管理部門5
第六條固定資產的盤點5
第七條固定資產的購置5
第八條固定資產的轉移6
第九條固定資產的**7
第十條固定資產報廢7
第十一條固定資產編號8
第十二條資產標籤貼上的總體要求9
第十三條注意事項10
附件11
2014-5-26初稿
第一條目的
為了加強對固定資產的管理，保證其合理使用，保護其完整，發揮固定資產的最大效能,降低經營管理費用，盤活閒置的固定資產，特制定本規定。
第二條固定資產定義
本規定所稱固定資產是指單位價值超過2000元、使用期限可超過1年且保持實物原狀的經營用有形資產，包括生產裝置、工具量具、運輸裝置、電子裝置、辦公裝置五大類。
第三條審批許可權
所有固定資產的調撥、報廢、**、租賃、盤點報告必須由公司領導統一審批。
第四條固定資產計價方法
固定資產應當按照成本進行初始計量；因更新改造等原因而調整固定資產價值的，應當根據調整後價值，預計尚可使用年限和淨殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。其計價方式如下：
1、外購：固定資產按實際成本計價（包括買價、相關稅費、運輸費、裝卸費、包裝費、安裝費、保險費等）。
2、自行建造：建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成；達到預定可使用狀態時，如果未完成竣工結算，應先按暫估價值入賬，開始計提折舊。
3、投資者投入：按合同,法律不允許除外。
第五條固定資產折舊的計提及計算方法
企業一般應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊後，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。
除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊：
（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；
（2）按照規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
1、公司固定資產均按平均年限法計提折舊。
（1）計算公式如下：
年折舊率=（1-淨殘值率（3%））/預計使用年限*100%
（2）根據公司固定資產的性質和消耗方式，確定預計使用年限和預計淨殘值（如下表）：
2、後續支出：
定義：固定資產的後續支出是指固定資產在使用過程中發生的更新改造、改良支出、修理費用等。
根據公司固定資產後續支出費用，在使用年限內的上年年後續支出費率超相關資產類別後續支出費率，需要多留意該固定資產後續支出費用；如該資產在之後使用過程中出現維修及更換硬體時，後續支出率≥上年後續支出率一半，建議報廢或**該固定資產。
（1） 後續支出率計算工式如下：
後續支出率＝年維修費/[資產價值*（1－已使用年數*年折舊率）]*100%
（2）根據公司固定資產的性質和消耗方式，確定預計使用後續支出率（如下表）：
例：hp3000電腦主機原始購入價3000元，已使用4年，2023年維修費用500元，後續支出率74.4%（請看計一）；2023年5月需再次維修，**100元，即當次後續支出率90%（請看計二）；根據15年後續支出率大於14年後續支出率一半(90%﹥74.
4%/2)，建議報廢或**該固定資產。
計一：2023年後續支出率74.4%＝500/[3000*（1-4*19.4%）]*100%
計二：2023年後續支出率90%＝100/[3000*（1-5*19.4%）]*100%
第六條固定資產的管理部門
根據內部控制管理制度，負責資產盤點由財務（資產管理部）統一安排，各相關使用部門進行資產分段管理；如營銷部負責人對營銷部門內資產進行管理；配送部負責人對配送部門內資產（含運輸裝置等）進行管理。
1、各具體管理部門應：
（1）設定固定資產實物臺帳，建立固定資產標籤。
（2）對固定資產進行統一分類編號
（3）對固定資產的使用落實到使用人（機器裝置落實到組）
2、固定資產核算部門：
（1）財務（資產管理部）為公司固定資產的核算部門
（2）財務（資產管理部）設定固定資產總帳及明細分類帳
（3）財務（資產管理部）對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
（4）財務（資產管理部）會同各使用固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、標籤一致。
第七條固定資產的盤點
公司建立固定資產盤點制度，於每季度進行盤點，由各管理部門和財務（資產管理部）共同執行。固定資產的盤點應根據「固定資產明細分類帳」（格式後附件8）為依據，詳細反映所盤點的固定資產的實有數，並與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產標籤相一致。若有盤盈或盤虧，須編報「固定資產盤盈盤虧報告表」 （格式後附件5），列出原因和責任，報部門經理、財務部和總經理批准後，財務部和財務（資產管理部）進行相應的帳務調整。
各管理部門對台帳和固定資產標籤內容進行更新。
第八條固定資產的購置
1、各部門需購置固定資產，需填寫「請購單」（格式後附件1），由請購人、倉庫管理員、部門經理及總經理批准，具體流程圖如下：
2、經總經理批准後，由採購部門安排專人負責採購，填寫「固定資產採購申請表」（格式後附件2）。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號並以最小3家供貨廠商**以備進行合理採購。
3、固定資產收到後，由採購部門負責第一道驗收，倉庫管理員為第二道驗收，填寫「裝置驗收清單」（格式後附件3）。在驗收清單中應詳細填寫裝置名稱、規格型號、金額、供貨廠商等，並同時對固定資產進行編號。乙份由使用部門留存，乙份交財務部進行相應的帳務處理，乙份交財務（資產管理部）門填寫固定資產標籤，更新「固定資產明細分類帳」（格式後附件8），落實使用責任人。
第九條固定資產的轉移
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫「固定資產轉移申請單」一式三聯（格式後附4），需在移出、移入部門及總經理簽字，簽字確認後交財務（資產管理部），第一聯由財務（資產管理部）留存，更新固定資產標籤、辦理轉移登記及帳務處理，第二聯交原資產使用部門，第三聯交接收資產使用部門，具體流程圖如下：
2、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。
第十條固定資產的**
固定資產使用部門應將待**固定資產書面告知財務（資產管理部），填寫「固定資產**申請表」（格式後附件6），待財務（資產管理部）擬定處理意見後，按以下步驟執行：
1、固定資產如需**處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫「固定資產**申請表」（格式後附件6）
2、列出準備**的固定資產明細，註明**處理原因，**金額，報部門經理、財務（資產管理部）和總經理審批。
3、固定資產**申請經批准後，財務（資產管理部）對該固定資產進行處置，並對固定資產登記**日期，臺帳做固定資產減少。
4、財務部根據已經批准的**申請表，開具發票及收款，並對固定資產進行相應的帳務處理。
第十一條固定資產報廢
1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請（特殊原因另附材料說明），進行技術鑑定意見，由使用部門組織、相關裝置技術職稱或管理專業技術人員鑑定後填寫。填寫「固定資產報廢申請表」（格式後附件8），交財務（資產管理部）和總經理審批。
2、經批准後，申請報廢的固定資產應保持完整，未經財務（資產管理部）同意，任何單位或個人均不得擅自處理或拆卸零部件。財務（資產管理部）對實物進行處理，處理後對臺帳進行更新。
3、財務部依據總經理批准的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。
第十二條固定資產編號
1、資產大類標籤樣式：
（1）生產裝置：英文縮寫pe（production equipment）資產標籤顏色：紅色
（2）工具量具：英文縮寫mt（measuring tools）資產標籤顏色：藍色
（3）運輸裝置：英文縮寫te（transport equipment）資產標籤顏色：黃色
（4）電子裝置：英文縮寫ee（electronic equipment）資產標籤顏色：綠色
（5）辦公裝置：英文縮寫oe（office equipment）資產標籤顏色：白色
2、編號原則：按大類、順序號、購置年月而編制。
例如：配送部2023年5月購置一台計算機，則編號為：
ee 007 201405
資產大類順序號購置年月
3、資產標籤大小：
資產標籤長:60mm 寬20mm
第十三條資產標籤貼上的總體要求
為更好完成資產標籤貼上工作，針對在資產標籤貼上過程中可能出現的問題，擬制定以下解決辦法：
1、資產標籤的貼上範圍
資產分類中包括生產裝置、工具量具、運輸裝置、電子裝置、辦公裝置五大類。其中本規定所稱非固定資產以實物形式存在的低值易耗品、使用期限可超過1年且保持實物原狀的經營用有形資產暫不貼上資產標籤，只作盤點登記。
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