1.錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務,另一方面,出納員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。
出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時,兼登記現金日記賬和編制現金**表,由會計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬,出納人員編制現金**表。
2.現金開支審批制
現金開支審批制包括以下幾個方面:
(1)現金開支範圍
各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定,確定現金開支範圍。如,職工工資、個人勞動報酬,支付給個人的各種獎金,各種勞保、福利費用,差旅費,收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。
(2)制定各種報銷憑證,規定報銷手續和辦法
一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽章,交會計人員登入作會計分錄,最後交由出納人員付款。
(3)確定各種現金支出的審批許可權
各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定許可權審核批准並簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批並簽章,或者超越規定審批許可權的,出納員不予付款。
3.日清月結制度
出納員辦理現金出納業務,必須做到按日清理,按月結賬,按日清理是指出納員應對當日的經濟業務進行清理,全部登記日記賬,結出庫存現金賬面餘額,並與庫存現金實地重點數核對相符。它包括以下幾點:
(1)清理各種現金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊「收訖」「付訖」的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬,在此基礎上,看看賬證是否相符,即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢後,結出現金日記賬的當日庫存現金賬面餘額。
(3)現金盤點
出納員應按券別(如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數量,然後加總,即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面餘額進行核對,看兩者是否相符。如發現有長款或短款,應進一步查明原因,及時進行處理。
所謂長款,指現金實存數大於賬存數；所謂短款,是指實存數小於賬面餘額。如果經查明長款屬於記賬錯誤、丟失單據等,應及時更正錯賬或補辦手續,如屬少付他人則應查明退還原主,如果確實無法退還,應經過一定審批手續可以作為單位的收益；屬於短款如查明屬於記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬於出納員工作疏忽或業務水平問題,一般應按規定的由過失人賠償。
(4)按規定實際庫存現金不得超過庫存現金限額如實際庫存現金超過庫存限額,則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低於庫存限額,則應及時補提現金。
4.現金清查制度
由有關領導和專業人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借**、有無挪用**、有無賬外資金等違紀違法行為上。
一般來說,現金清查多採用突擊盤點方法,不預先通知出納員,以防預先做手腳,盤點時間最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束後,由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記入賬,並結出賬面餘額。這樣可以避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場,並給予積極的配合。
清查結束後,應由清查人填製「現金清查盤點報告表」,填列賬存、實存以及溢餘或短缺金額,並說明原因,上報有關部門或負責人進行處理。
5.現金保管制度
現金保管制度一般應包括如下內容:
(1)超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
(2)為加強對現金的管理,除工作時間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內,其餘則應放入出納專用的保險櫃內,不得隨意存放。
(3)限額內的庫存現金當日核對清楚後,一律放在保險櫃內,不得放在辦公桌內過夜。
(4)單位的庫存現金不准以個人名義存入銀行,以防止有關人員利用**私訪問得利息收入,也防止單位利用**私存形成賬外小金庫。銀行一旦發現**私存,可以對單位處以罰款,情節嚴重的,可以凍結單位現金支付。
(5)庫存現金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。
紙幣一定要開啟鋪平存放、並按照紙幣的票面金額,以每一百張為一把,每十把一捆紮好。凡是成把、成綑的紙幣即為整數(即大數),均應放在保險櫃內保管,隨用隨取；凡不成把的紙幣視為零數(或小數),也要按照票面金額,每十張為一扎,分別用曲別針別好,放在傳票箱內或抽屜內,一定要存放整齊,秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額,以每一百枚為一捲,每十枚為一捆,同樣將成捆、成捲的鑄幣放在保險櫃內保管,隨用隨取；不成卷的鑄幣,應按照不同幣面金額,分別存放在特別的卡數器內。
內部現金管理制度
2 登記和清理日記賬 將當日發生的所有現金收付業務全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容 金額與收 付款憑證的內容 金額是否一致。清理完畢後，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面餘額。3 現金盤點 出納員應按券別 如壹分 貳分 伍分 壹角 貳角 伍角 壹元 貳元 伍元 拾元...
現金管理制度
為加強我辦現金管理，保證現金資產的安全，特制定本制定，請遵照執行 第一條現金是為了支付日常零星款項而掌握的現款主要包括庫存現金和業務周轉金。第二條現金的開支範圍 一 工資 各種工資性津貼。二 各種勞保 福利費用支出，以及國家規定的對個人的其他支出。三 出差人員必須隨時身攜帶的差旅費。四 結算起點1 ...
現金管理制度
一 總則 第一條為了加強現金管理，健全現金收付制度，嚴格執行現金結算紀律，特制定本制度。第二條本制度是根據國家財務制度的有關規定，結合公司的具體情況制定的，將隨著國家相關政策及公司的實際情況的變化予以修改和完善。二 現金使用範圍 第三條使用現金範圍 一 員工工資 獎金 津貼及勞保福利費用 二 出差人...