一、單項選擇題
1．企業置存現金的原因，主要是為了滿足( c )。
a．交易性、預防性、收益性需要 b．交易性、投機性、收益性需要
c．交易性、預防性、投機性需要 d.預防性、收益性、投機性需要
2．下列專案中，屬於持有現金的機會成本的是( d )。
a．現金管理人員工資 b．現金安全措施費用
c．現金被盜損失 d．現金的再投資收益
3．成本分析模式下的最佳現金持有量是使( b )之和最小的貨幣資金持有量。
a.機會成本和轉換成本 b．機會成本和短缺成本
c．持有成本和轉換成本 d．持有成本、短缺成本和轉換成本
4．下列各項中，屬於應收賬款機會成本的是( a )。
a.應收賬款占用資金的應計利息b．客戶資信調查費用
c．壞賬損失 d．收賬費用
5．對應收賬款信用期限的敘述中，正確的是( b )。
a．信用期限越長，企業壞賬風險越小
b．信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優越
c．延長信用期限，不利於銷售收入的擴大
d.信用期限越長，應收賬款的機會成本越低
6．在其他因素不變的情況下，企業採用積極的收賬政策，可能導致的後果
是( c )。
a.壞賬損失增加 b．應收賬款投資增加
c．收賬費用增加 d.平均收賬期延長
7．下列各項中，企業制定信用標準時不予考慮的因素是( b )。
a．同行業競爭對手的情況 b．企業自身的資信程度
c．客戶的資信程度 d．企業承擔違約風險的能力
8.下列關於現金折扣的表述中，正確的是( c )。
a．現金折扣又叫商業折扣
b．現金折扣率越低，企業付出的代價越高
c．現金折扣是為了加快賬款的**而給予顧客的一定優惠
d.為了增加利潤，應當取消現金折扣
9．某企業全年需用a材料2 400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲
備成本12元，則每年最佳訂貨次數為( b )次。
a．12 b．6 c．3 d．4
10.基本經濟進貨批量模式所依據的假設不包括( d )。
a．一定時期的進貨總量可以準確**
b．存貨進價穩定
c．存貨耗用或銷售均衡
d．允許缺貨
11．存貨abc分類管理法下，最基本的分類標準是( a )。
a.金額 b．品種 c．數量 d.體積
二、多項選擇題
1．流動資產又稱經營性投資，與固定資產相比，具有的特點包括( abcd )。
a.投資回報期短 b．流動性強
c具有並存性 d．具有波動性
2．影響預防動機的因素有( abd )。
a．企業願意承擔風險的程度 b.企業臨時舉債能力的強弱
c．企業的銷售水平 d．企業對現金流量**的可靠程度
3．下列表述中，不正確的有( ad )。
a.現金持有量越大，資金成本越高b．現金持有量越大，短缺成本越高
c．現金持有量越大，資金成本越低d.現金持有量越大，短缺成本越低
4．為實現現金收支管理的目的，企業可以採取的措施有( abcd )。
a．力爭現金流量同步 b．使用現金浮游量
c．加速收款 d．推遲應付款的支付
5．信用標準過高的可能結果包括( abd )。
a．喪失很多銷售機會 b．降低違約風險
c．擴大市場占有率 d．減少壞賬費用
6．下列各項中，屬於應收賬款管理成本的有( bc )。
a．壞賬損失 b．收賬費用
c．客戶信譽調查費 d．應收賬款占用資金的應計利息
7．應收賬款的成本主要有(abd )。
a.機會成本 b．管理成本 c．短缺成本 d.壞賬損失
8．下列有關信用期限的表述中，正確的有( abd )。
a.縮短信用期限可能增加當期現金流量
b．延長信用期限會擴大銷售
c．降低信用標準意味著將延長信用期限
d.延長信用期限將增加應收賬款的機會成本
9．企業信用政策的內容包括( abc )。
a.信用標準 b．信用條件 c．收賬政策 d．信用期限
10.某企業每年需耗用甲材料360 000千克，該材料的單位採購成本100元，單
位年儲存成本4元，平均每次進貨費用200元，則下列表述中，正確的有(abcd )。
a.經濟進貨批量是6 000千克
b．經濟進貨批量相關的總成本是24 000元
c．經濟進貨批量平均占用資金為300 000元
d.年度最佳進貨批次為60次
11.下列各項中，屬於建立存貨經濟進貨批量基本模型假設前提的有( acd )。
a. 一定時期的需求總量可以較為準確地**
b.允許出現缺貨
c．能夠集中到貨
d．存貨的**保持不變
12．在享受數量折扣條件下經濟進貨批量模型中，屬於決策相關成本的有( abc )。
a.進價成本 b．訂貨成本 c．儲存成本 d.缺貨成本
13.存貨缺貨成本指由於不能及時滿足生產經營需要而給企業帶來的損失，它
們包括(abcd )。
a.信譽損失 b．延期交貨的罰金
c．喪失銷售機會的損失 d.停工損失
14.存貨成本包括(abcd )。
a．購置成本 b.進貨費用 c．儲存成本 d．缺貨成本
三、判斷題
1．能夠使企業的進貨成本、儲存成本和缺貨成本之和最低的進貨批量，便是經
濟進貨批量
2．賒銷是擴大銷售的有利手段之一，企業應盡可能放寬信用條件，增加賒銷量。
3．在正常業務活動現金需要量的基礎上，追加一定數量的現金餘額以應付未來
貨幣資金流入和流出的隨機波動，這是出於投機動機
4．企業在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付賬款的支付期，是企業
日常貨幣資金管理措施之一
5．一般來講，當某種存貨品種數量比重達到70%左右時，可將其劃分為a類存
貨，進行重點管理和控制
6．在存貨的abc分類管理法下，應當重點管理的是雖然品種數量較少，但金額
較大的存貨
7.在年需要量確定的情況下，經濟訂貨批量越大，進貨間隔期越長
8.現金折扣是企業為了鼓勵客戶多買商品而給予的**優惠，每次購買的數
量越多，**也就越便宜
9．企業營運資金餘額越大，說明企業風險越小，收益率越高
10.存貨的儲存成本是指為持有存貨而發生的成本，其中也包括存貨占用的資
金的資本成本，儲存成本中既有一部分變動性成本，又存在一部分固定性成本，例如
倉庫折舊、人員工資等
11.企業的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，使得應收賬款周轉率很高，
將有利於增加企業的利潤
12.企業花費的收賬費用越多，壞賬損失就一定越少
四、計算題
1．某材料年需用量16 000噸，單價200元，每次訂貨成本1 200元，單位存貨年
儲存成本60元。如果每次訂貨量超過1 600噸，可以有2%的**優惠，如果每次訂
貨量超過3 000噸，可以有3%的**優惠。
要求：確定最優訂貨批量。
解：無數量折扣時的經濟訂貨量
q* ==800（噸）
此時的單價為200元。
tc(800) = ×1 200+×60+16 000×200= 3 248 000（元）
tc (1600) =×1 200+ × 60+16 000× 200 × (1- 2%) = 3 196 000（元）
tc(3 000) = ×1200+ ×60+16 000 × 200 ×(1-3%) = 3 206 000 （元）
經比較，tc(1 600)最小，最優訂貨量應為1 600噸。
2．某企業全年需採購甲材料3 600噸，甲材料每噸進價1 500元，每次訂貨成本
為1 800元，每噸甲材料年平均儲存保管費用為100元。
要求：(1)計算甲材料經濟訂貨批量和全年訂貨次數。
(2)若甲材料由一次性批量**改為陸續供貨，每日送貨量為30噸，該企業每
日耗用甲材料22.5噸，求甲材料陸續**和使用條件下的最優訂貨量和該訂貨批量
下的最小相關總成本。
解：(1)甲材料經濟訂貨批量==360（噸）
全年訂貨次數=3 600÷360=10(次)
(2)陸續到貨情況下的最優訂貨批量
==720（噸）
陸續到貨情況下的最小相關總成本
== 18 000(元)
3．某公司每年需用a種材料8 000噸，每次訂貨成本為400元，每件材料的年儲存成本為40元，該種材料買價為l 500元／噸。
要求：(1)計算經濟訂貨批量。
(2)計算最低相關總成本。
(3)計算經濟訂貨次數。
(4)計算經濟訂貨批量資金占用額。
(5)計算最佳訂貨週期。
解： (1)經濟訂貨量q==400（噸）
(2)最低相關總成本了tc(q)= =16000（元）
(3)終濟訂貨次數n=8 000÷400=20（次）
(4)經濟訂貨批量的資金占用額i=×400×1500=300 000(元)
營運資金管理練習題
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第一節營運資本 一 定義 毛營運資本 公司流動資產總額。淨營運資本 公司流動資產減去流動負債的淨額。二 構成 現金等於包括短期投資 毛營運資本流動資產應收款 預付款存貨 減去 短期借款 應付款流動負債淨營運資本 預收貨款包括 應付票據 應付稅金 三 現金與存貨 應收款 應付款的關係 通常，現金與存貨...