第六章營運資金管理
一、單選題
1．下列各項中，不屬於信用條件構成要素的是（ d）。
a、信用期限b、現金折扣（率）
c、現金折扣期d、商業折扣
2．放棄現金折扣的成本大小與（d ）。
a.折扣百分比的大小呈反方向變化
b.信用期的長短呈同方向變化
c.折扣百分比的大小、信用期的長短均呈同方向變化
d.折扣期的長短呈同方向變化
3．下列各項中，不屬於應收賬款成本構成要素的是（d ）。
a.機會成本 b.管理成本 c.壞賬成本 d.短缺成本
4．對存貨進行abc類劃分的最基本的標準是（ c ）。
a.重量標準 b.數量標準 c.金額標準 d.數量和金額標準
5．企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指（c ）。
a.企業賬戶所記存款餘額b.銀行賬戶所記企業存款餘額
c.企業賬戶與銀行賬戶所記存款餘額之差 d.企業實際現金餘額超過最佳現金持有量之差
6．在對存貨實行abc分類管理的情況下，abc三類存貨的品種數量比重大致為（b ）。
a．0.7：0.2：0.1b．0.1：0.2：0.7
c．0.5：0.3：0.2d．0.2：0.3：0.5
7．某企業按「2/10，n/60"的條件購進商品20000元若放棄現金折扣，則其資金的機會成本率為（ d ）。
a.2b.12c.14.46d.14.69%
8．以下現金成本與現金持有量成正比例關係的是（ a ）。
a.現金機會成本 b.現金交易成本 c.現金管理成本 d.現金短缺成本
9．存貨經濟批量的基本模型所依據的假設不包括（ d ）。
a.存貨集中到貨b.一定時期的存貨需求量能夠確定
c.存貨進價穩定d.允許缺貨
10．下列各項中，屬於應收賬款機會成本的是( a )。
a．應收賬款占用資金的應計利息b．客戶資信調查費用
c．壞賬損失d．收賬費用
11. 持有過量現金可能導致的不利後果是( b )。
a．財務風險加大b．收益水平下降
c．償債能力下降d．資產流動性下降
12. 在營運資金管理中，企業將「從收到尚未付款的材料開始，到以現金支付該貨款之間所用的時間」稱為（b ）。
a.現金周轉期b.應付賬款周轉期
c.存貨周轉期d.應收賬款周轉期
13. 信用標準是客戶獲得企業商業信用所具備的最低條件，通常表示為(b)。
a.預期的現金折扣率 b.預期的壞賬損失率
c.現金折扣期限d.信用期限
二、多選題
1．企業的信用條件包括（abd）。
a.現金折扣率 b.折扣期限 c.商業折扣 d.信用期限
2．企業運用存貨模式確定最佳現金持有量所依據的假設包括（bcd）。
a．所需現金只能通過銀行借款取得 b．預算期內現金需要總量可以**
c．現金支出過程比較穩定 d．**利率及轉換成本可以知悉
3．公司持有現金主要是為了滿足（ abc ）。
a交易性需要 b預防性需要 c投機性需要 d收益性需要
4．下列專案中，屬於應收賬款管理成本的有（ abd ）。
a.對客戶的資信調查費用b.收賬費用
c.壞賬成本d.賬簿記錄費用
5．企業制定的信用標準過高，可能導致的結果有（ad ）。
a.減少收賬費用 b.擴大銷售收入 c.增加壞賬成本 d.降低違約風險
6．下列有關信用期限的表述中，正確的有（abd）。
a.縮短信用期限可能增加當期現金流量
b.延長信用期限會擴大銷售
c.降低信用標準意味著將延長信用期限
d.延長信用期限將增加應收賬款的機會成本
7．經濟訂貨批量（ ac）。
a.與存貨的年度總需求量成正比 b.與每次訂貨的變動成本成反比
c.與單位存貨的年儲存成本成反比 d.與存貨的購置成本成正比
8．下列關於存貨管理的abc分析法描述正確的是（ ac）。
a.a類存貨金額巨大，但品種數量較少 b.c類存貨金額巨大，但品種數量較少
c.對a類存貨應重點控制d.對c類存貨應重點控制
9. 下列各項中，屬於建立存貨經濟進貨批量基本模型假設前提的有( acd)。
a．一定時期的進貨總量可以較為準確地** b．允許出現缺貨
c．倉儲條件不受限制d．存貨的**穩定
10. 企業如果延長信用期限，可能導致的結果有(abcd)。
a．擴大當期銷售b．延長平均收賬期
c．增加壞賬損失d．增加收賬費用
三、判斷題
1．因為應收賬款的收賬花費與壞賬損失一般呈反比關係，所以制定收賬政策時就要在收賬費用與所減少的壞賬損失之間作出權衡。（錯 ）
2．訂貨提前期對經濟訂貨量不產生影響，因而存在或不存在訂貨提前期下的訂貨批量、訂貨次數、訂貨間隔期都是一樣的。（對 ）
3．存貨管理的經濟批量，即達到最低的訂貨成本的訂貨批量。（錯 ）
4．商業信用籌資的最大優越性在於容易取得。對於多數企業來說，商業信用是一種持續性的信用形式，且無需辦理複雜的籌資手續。（ 對 ）
5．企業為滿足交易性需要所持有的現金餘額主要取決於企業銷售水平。（ 對 ）
6．企業的最佳現金持有量通常等於滿足各種動機所需的現金餘額之和。（ 錯 ）
7．如果企業放寬信用標準，對壞賬損失率較高的客戶給予賒銷，則會增加銷售量，減少企業的壞賬損失和應收賬款的機會成本。（錯 ）
8．信用標準是指公司決定授予客戶信用所要求的最低標準，如果客戶達不到該項信用標準，就不能享受公司按商業信用賦予的各種優惠，或只能享受較低的信用優惠。（錯 ）
9．企業花費的收賬費用越多，壞賬損失就會越少，並且平均收賬期也會越短。（對 ）
10．一般來講，當某種存貨數量比重達到70%左右時，可將其劃分為a類存貨，進行重點管理和控制。（錯 ）
四、計算分析題
1．已知：某公司現金收支平穩，預計全年(按360天計算)現金需要量為250000元，現金與有價**的轉換成本為每次500元，有價**年利率為10％。
要求； (1)計算最佳現金持有量。
(2)計算最佳現金持有量下的全年現金管理總成本、全年現金轉換成本和全年現金持有機會成本。
(3)計算最佳現金持有量下的全年有價**交易次數和有價**交易間隔期。
答案：（1）最佳現金持有量=[(2×250000×500)/10%]1／2=50000(元)(1分)
（2）最佳現金管理總成本=(2×250000×500×10%)1／2=5000(元)(1分)
轉換成本=250000/50000×500=2500(元)(1分)
持有機會成本=50000/2×10%=2500(元)(1分)
（3）有價**交易次數=250000/50000=5(次)(0.5分)
有價**交易間隔期=360/5=72(天)(0.5分)2．
2．某企業只生產銷售一種產品，每年賒銷額為240萬元，該企業產品變動成本率為80％，資金利潤率為25％。企業現有a、b兩種收賬政策可供選用。有關資料如下表所示：
要求：（1）計算填列表中空白部分（一年按360天計算）。
（2）對上述收賬政策進行決策
答案：（1）
（2）計算表明，b政策的收賬成本較a政策低，故應選用b政策。
3.某公司**年度賒銷收入為3000萬元,信用條件為「n/30」,變動成本率為70%,資金成本率為12%。該公司為擴大銷售,擬定了兩個信用條件備選方案:
a.將信用條件放寬到「n/60」,預計壞賬損失率為3%,收賬費用為70.20萬元。
b.將信用條件改為「2/10,1/20,n/60」,估計約為60%的客戶(按賒銷額計算)會利用2%的現金折扣,15%的客戶會利用1%的現金折扣,壞賬損失率為2%,收賬費用為58.78萬元。
以上兩方案均使銷售收入增長10%。
要求:就選用哪種方案作出決策。
答案：專案ab
年賒銷淨額 33003300
變動成本23102310
平均收賬期6024
第六章營運資金管理
營運資金管理概論 流動資產 流動負債 收益管理 第一節營運資金管理概論 一 營運資金的概念與特點 一 概念 是指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。1 流動資產2 流動負債 二 營運資金的特點 1 營運資金的周轉具有短期性 2 營運資金的實物形態具有易變現性3 營運資金的數量具有波動性 4 ...
第六章習題答案
第六章梁的彎曲內力 習題6 1 a 求指定截面的內力。答題要點 1 計算2 2截面內力 a 用2 2在圖示位置截開桿件，取左段分析，左段截面上剪力和彎矩分別用q2 m2代替，受力圖如圖 a b 根據靜力平衡條件計算q2 m2值 fy 0 3kn m 2m q2 0 mc 0 3kn m 2m 1m ...
第六章答案
確保會計資料真實可靠。通過財產清查，可以查明各項財產物資的實存數，將實存數與賬存數進行核對，如果發現不符，確定盤盈或盤虧數，及時調整賬簿記錄，使得賬實相符，以保證賬簿記錄的真實正確，為經濟管理提供可靠的資料資料。保護財產物資的安全完整。財產清查是會計核算的一項專門方法，又是一項行之有效的會計監督措施...