單位經費使用及相關業務工作流程
為規範單位報賬程式，現將單位報賬工作流程明確如下:
一、 總體要求
（一） 單位實行直接審批和授權審批相結合，凡在預算分解指標內的經費支出實行授權審批，由授權各單位、業務部門負責人審批；沒有進行預算分解的經費支出，由單位負責人審批。
（二） 在經費支出中進行核算的，必須填寫《單位經費支出申請單》。
（三） 預算分解指標內的經費支出必須遵循單位下達的《經費預算分解表》，不得突破分解指標。
（三）授權管理的經費支出中涉及物資、招待費、小車費等一律在單位內部進行轉賬結算。
（四）在預算分解指標範圍內的經費支出，單項經費支出金額超過1,000元的報單位負責人進行審批後方可辦理支出業務。
(五)各單位、業務科室每月支出申請數必須在報送的《資金分月用款計畫表》中的用款數內。
二、經費使用及物資購買的申請
1、預算分解指標內的經費，科室、單位使用時，由各科室、單位，填寫《單位經費支出申請單》，預算分解指標內的經費支出必須遵循單位下達的《經費預算分解表》，不得突破分解指標。
2、沒有進行預算分解的經費，科室、單位因業務工作需要使用時，寫出書面文字報告，由相關業務科室進行調查研究，經過論證鑑定後，由相關業務科室就調查情況填寫《單位經費支出申請單》。
3、單位購買的各類物資、藥品，由生活衛生科、醫院根據全年工作計畫按月提出採購申請，報單位大宗物資採購小組審查，由採購小組進行比質比價調查，確定最佳方案。
三、經費使用及物資購買的審批
1、在預算分解指標內的經費，報科室、單位負責人進行審批。單位經費支出內容涉及教育的物品、書籍等首先由單位負責人審批後，經部門等業務部門對其有無違禁違規物品進行會簽，涉及違禁物品業務部門可以刪除，如無違規物品，即可購買；購買涉及物資一律在單位物資**站購買。
2、沒有進行預算分解的經費，提交單位負責人審批後，方可辦理。
3、單位購買的各類物資、藥品，由採購小組報單位負責人審批，單位大宗物資採購小組按**採購要求執行。
四、經費使用及物資購買的支付
1、辦理貨幣資金支付業務時，嚴格按照《單位內部會計控制制度--貨幣資金控制》規定程式辦理支付業務。
2、在預算分解指標內的經費， 支出業務需對外辦理資金支付時，填寫《單位貨幣資金支付審批表》由辦理科室、單位負責人審核，財務部門進行複核後，辦理支付業務。
3、沒有進行預算分解的經費支出， 辦理支付業務時，由相關科室填寫《單位單位貨幣資金支付審批表》，報部門負責人審核，單位負責人審批後，辦理支出業務。
五、個人借賬還款的工作流程
1、 借款時，由借款人填寫《單位貨幣資金支付審批表》，經單位及業務部門負責人簽字，報單位負責人審批，由財務部門複核後，辦理支出業務。
2、 賬面上已經掛賬的，在還款時涉及經費支出的，首先填寫《單位經費支出審批單》,並附文字報告方可報賬；報賬流程按上述支出業務程式辦理。
3、賬面上的各類保證金、培訓費在代繳和返還時，由分管部門填寫《單位單位貨幣資金支付審批表》，財務部門進行複核後，辦理支付業務。
六、《單位經費支出申請單》的填報要求
1、 申請理由：必須一事一報，對經費支出理由闡述清楚。
2、支出申請內容：按支出內容分明細填寫名稱、數量、單價、金額，如涉及內容過多，在**內無法填寫完整的，另附明細。
3、單位負責人意見：由申請單位、部門負責人根據審批許可權對支出申請內容進行審批，並簽署意見。
4、業務部門審核意見：對單位所購物品是否違規進行會簽，並簽署意見，若購買物品無違規事項的，業務部門即可簽署意見。
5、財務部門審核意見：對是否納入預算，是否超過預算標準進行審核。
6、單位負責人審批意見：根據管理許可權規定需要報單位負責人對支出申請內容的進行審批的，報單位負責人簽署意見。
七、《單位貨幣資金支付審批表》的填報要求
1、支付主要內容：對支付內容填寫清楚、完整。
3、單位負責人對經費支出內容進行審批、簽字。
4、審批意見：根據支出管理許可權規定審批，在分解指標內的由單位、業務部門負責人負責審批；不在分解指標內的，報單位負責人對支付業務進行審批，並簽署意見。
5、單位財務科的財務會計對票據、內容等相關內容進行複核，最後報財務負責人進行複核。
報賬工作流程
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