資金支出審批管理制度

（試行）

第一章總則

第一條為了進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，充分發揮財務的監督職能，規範資金支出審批程式，明確審批許可權，有效控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風險，根據《會計法》及國家有關政策、法規的規定，結合公司財務管理的實際情況，特制定本制度。

第二章資金支出範圍

第二條公司各項支出包括：工程建設支出、裝置材料支出、日常費用支出。公司各項支出需符合支出條件並經審批後方可執行。

第三章工程建設支出

第三條工程建設支出包括：機械裝置租賃費、人工費、評審費及聘請專業工程隊等費用。

第四條工程建設款的支付必須以簽訂的經濟合同作為依據，對無經濟合同的款項，財務部不得支付。

第五條費用支付時，。

第四章裝置物資材料的採購

第六條在材料裝置採購活動中，應當遵循公開、公平、公正和誠實信用原則。

第七條物資裝置採購的程式，使用部門提出採購計畫，並填寫採購明細清單，經公司主管領導簽字後，作為採購的依據，在價效比比對、貨比三家的前提下進行採購。

第八條固定資產的購置、根據適用需要節儉的原則按程式辦理，並到財務部辦理固定資產入賬等相關手續。

第五章日常費用支出

第九條公司日常費用支出包括：員工工資、福利費（養老、醫療、保險金）業務招待費、會議費、物業管理費、水電費、車輛費、固定**費、差旅費、辦公費、勞保用品、專家費用、培訓費用等。

第十條業務招待費的支出

1、業務招待費的支出是公司為經營業務的合理需要而支付的應酬費用，在規定的限額內據實列入管理費用，其支出本著必須、合理、節約的原則進行。

2、招待費的審批按先申請後開支的辦法進行，未經審批自行發生的招待費用一律不予報銷。

3、招待費用的支出，在核定的額度內，接待部門負責人及承辦人簽字後由總經理審批報銷。

第十一條會議費的支出

1、凡由公司或相關部門舉辦的各種會議，都必須在會前做出會議預算，列明各項費用的詳細計畫，總經理審批後到財務部借款，財務部根據會議預算審批表、發票報銷會議費和會議住宿費。

2、評審會議費（含專家諮詢費）由組織會議的部門做出會議預算，總經理審批後，財務部根據評審會議檔案、通知、會議預算審批表進行報銷。

第十二條借款及報銷審批程式

1、出差人員借款必須先到財務部門領取借款憑證，寫明出差時間、地點，借款金額原則上按往返車票＋（住宿費—生活補助費）預計出差天數計算借款金額。填寫好該憑證後，先經辦公室審核，經總經理審批。出差返回後一周內，無故不報銷者，不得再借款。

2、臨時性借款，如購置款、業務費、備用金等，審批程式按經辦人填寫借款申請單，由總經理審批（備用金的借款原則上不超過五千元），在原借款未還清前不得再借。財務部要嚴格把關，否則造成的後果自負。

第六章資金（借）支出審批程式及流程

第十七條審批程式

1、經辦人填寫（借）付款憑證。

2、分管領導審核簽字。

3、總經理批准。

4、財務會計審核，出納（借）支出。

第十八條支出流程

經辦人填寫借付款通知單及借款憑證並簽名——分管領導審核簽字——總經理審批——財務部會計審核並編制記賬憑證——出納付款（借款）。

第七章附則

第十九條財務部按本規範規定的內容與要求進行檢查。

第二十條本制度由財務部負責解釋。

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二〇一四年四月一日