支出管理制度

支出申請管理

醫院的支出包括:業務支出、專案支出和其他支出等。

一、由歸口管理部門按照批覆的年度預算提出分月用款計畫。

二、財務部門要依據本年批覆的年度預算和單位資金安排，複核部門用款計畫。

三、財務支出用款計畫需在財務和審計部門備案，監督實施。

支出審批管理

一、支出審批的許可權

(一)醫院的所有支出依據領導集體討論通過，並經上級主管部門批覆的年度預算。

(二)醫院負責人或授權相關部門負責人審批一定支出範圍內的支出。

二、支出審批內容

(一)支出是否執行國家有關方針、政策，遵守財務制度和財經紀律。各項開支均要符合國家規定、標準和範圍;

(二)支出是否符合單位財務計畫、預算或合同規定;

(三)支出的內容和資料是否真實、準確;

(四)支出是否符合經濟效益性原則;

(五)支出的原始憑證是否符合會計制度規定。

三、支出審批程式

根據審批許可權，按照以下步驟進行審批:

(一)由經辦人在取得或填製的原始憑證上簽字;

(二)由本部門以及歸口管理部門負責人審核簽字;，

(三)由財務(審計)部門審核簽字;

(四)由主管院領導審批簽字;

(五)由醫院負責人審核批准。

以上程式遵循各級歸口管理部門負責制，不辦理越級審批報銷。

四、支出審批人員的責任

按照權利與責任對等原則，審批人員負有各自的權利和責任。按照審批許可權和要求履行審批職責，在審批過程中出現失職應承擔相應的責任。

支出審核管理

一、支出審核的原則

醫院的所有支出在支付時必須由財務部門進行審核。對支出的原始憑證、專案真實性、完整性、合法性審核，認真審核簽批手續是否齊全，是否有預算或超預算支出。

二、支出審核的範圍

醫院經濟活動的所有支出，具體包括以下內容:

(一)已列入本年度計畫的基本建設工程專案支出;

(二)裝置採購支出;

(三)勘察、設計和監理等服務合同支出;

(四)修繕專案支出;

(五)購置衛生材料、其他材料、低值易耗品和辦公用品支出等;

(六)藥品採購支出;

(七)專項費用支出;

(八)單位維持日常運轉的其他支出。

三、支出審核的內容

(一)原始票據。

1、報銷的發票必須是由稅務和財政部門監製的正式發票或收據;

2、發票或收據上專案填寫必須齊全;

3、發票或收據上必須加蓋單位財務專用章;

4、發票或收據大小寫金額必須相符;

5、發票或收據不得塗改和挖補;

6、發票丟失視同丟失現金，責任自負。

(二)預算審批計畫檔案(含增補預算審批計畫檔案)。

(三)審批程式中各許可權範圍的審核、審批簽字。

(四)合同原件。

(五)工程專案結算付款須有工程進度報告、工程專案完工驗收單、結算審計報告等。

(六)裝置購置結算付款須有裝置購置清單、裝置驗收單等。

(七)其他憑證。

1、要素完整;

2、簽字手續齊備;

3、數量和金額清晰、完整、準確。

支出支付管理

一、醫院一切支出結算必須憑經審核批准的支出申請、協議、合同、發票及有關憑證辦理。款項支付所需的主要資料:

(一)原始發票;

(二)預算審批計畫(含增補預算審批計畫);

(三)審批許可權範圍的簽字;

(四)合同原件;

(五)其他(工程專案結算付款須有工程進度報告、工程專案完工驗收單、結算審計報告等;裝置購置結算付款須有裝置購置清單、裝置驗收單等)。

二、財務部門付款要求。

(一)財務人員要按照醫院的各項支出管理規定，嚴格審核相關原始單據;

(二)財務人員要按照醫院的支出審批管理制度，確定相應簽字手續完備後，方可付款;

(三)支票簽發必須填寫收款單位名稱(與發票一致)、日期、金額及用途，並由領款人簽字;

(四)需現金支付的，應嚴格遵循國家現金管理條例的規定。

重大經濟事項集體決策管理

一、在全面掌控單位經濟執行的基礎上，單位要將以下經濟活動作為單位重大經濟事項重點管理:

(一)單位各項發展目標的確定或調整。

(二)單位年度各項工作計畫和方案的確定或調整。

(三)單位年度財務收支預算的確定或調整，以及大額資金的安排。重大經濟事項涉及的資金應根據單位實際情況確定。

(四)單位重大建設專案的確定或調整。

(五)單位重大投資專案的確定或調整。

(六)與單位多數職工切身利益密切相關的經濟事項。

二、單位重大經濟事項必須實行集體研究和決策。

(一)醫院重大經濟事項的集體決策形式為"院務會議"或"管理委員會"或「職代會」等。

(二)醫院決定重大經濟事項，實行負責人負責制，集體議事，並以"院務會議"或"管理委員會"或「職代會」的決定形式體現集體意志，不得以傳閱、會簽或個別徵求意見等形式代替集體議事和會議決定。

(三)決定醫院重大經濟事項的會議，須在領導班子全體成員都到會的情況下舉行，分管該項工作的領導和事項提出部門的負責人必須到會。

(四)重大突發事件和緊急情況下，難以召開會議的，可由醫院負責人或主管院長審查決定，但事後應及時召開"院務會議"或"管理委員會"或「職代會」予以確認。

三、重大經濟事項的集體決策要嚴格按照規定程式執行。

(一)提出事項。重大經濟事項由主管部門提出並初步擬定供"院務會議"或"管理委員會"或「職代會」參考的方案和說明，附有關材料，報送院辦。

(二)審查確認。由院辦、財務部門及其他相關部門對事項提出部門報送的材料進行初步審查，提出意見，對符合單位重大經濟事項範疇的，必須提交"院務會"或"管理委員會"或「職代會」集體研究，並報主管領導審定。

(三)研究論證。列入重大經濟事項的事項，由事項提出部門視事項大小和重要程度，採用公示、座談會、徵求意見會等形式，對所提事項的必要性、合法性、合理性和可行性進行研究論證，廣泛聽取有關方面的意見，事項提出部門根據有關方面的意見對方案進一步完善後再次報送院辦審查。經院辦審查彙總後，將該方案再次提交"院務會議"或"管理委員會"或「職代會」討論。

(四)討論決定。在"院務會議"或"管理委員會"或「職代會」中先由事項提出部門負責人介紹所擬訂的方案並作說明，由參會人員對議題進行充分討論，集體研究，全體參與，佔大多數人員一致意見力最終決策結果。決策結果經院長簽署後生效。

四、建立重大經濟事項議事記錄制度，準確、完整記錄決策全過程。醫院重大經濟事項集體決策的會議記錄，由院辦指派專人負責。會議記錄耍準確完整記錄會議全程，須載明:

會議名稱、會議主持人、參會人員、會議記錄人員、事項提出部門負責人對方案的介紹和說明、主管領導的意見、全部參會人員發表的所有意見、院長的決定等內容，最終形成《重大經濟事項議事紀要》。

五、嚴格遵循國家法律、法規和規章對重大經濟事項決策的相關規定。

決策責任追究管理

一、"決策責任"，是指醫院職能管理部門工作人員在實施決策過程中，因決策錯誤而應當承擔的責任。

二、決策責任追究堅持實事求是、有錯必糾、過責相當、教育與懲戒相結合的原則。

三、決策人如有下列行為之一，應當追究其決策過錯責任:

(一)決策人未按決策程式進行決策;

(二)決策人超越法定職權實施決策;

(三)決策人違反法律、法規以及有關政策進行決策;

(四)對應由本人做出的決策進行推諉或拖延決策。

四、根據情節嚴重、損害後果和影響大小，決策過錯分為一般過錯、嚴重過錯和特別嚴重過錯。

(一)對於情節輕微，造成損害後果較小的一般過錯的責任者，責令改正或者給予通報批評。

(二)對於情節嚴重，造成損害後果嚴重和影響較大的嚴重過錯的責任者，給予行政警告甚至降級處分，並給予調離工作崗位或者停職處理。

(三)對於情節特別嚴重，造成損害後果特別嚴重和影響重大的特別嚴重過錯的責任者，給予行政撤職或者開除處分，涉嫌犯罪的移送司法機關處理。

五、決策責任追究按照幹部管理許可權決定。

六、決策過錯責任追究部門經調查，對過錯事實清楚、證據充分的應當做出決策過錯責任追究決定;對事實不清或者無過錯的不予追究。決策過錯責任追究決定應當以書面形式提出。

成本管理

一、醫院在成本管理中必須遵守國家法律、法規和政策。

二、成本管理的基本任務是:通過**、計畫、控制、核算、分析和考核，反映醫院經營成果，努力降低成本消耗，定期組織檢查成本執**況，針對薄弱環節，採取有效措施，改進管理"

三、成本管理的原則:

(一)集中統一和分級管理相結合的原則;

(二)醫療工作與經濟管理相結合的原則;

(三)全員、全過程、全要素控制原則;

(四)精細管理原則;

(五)整合優化內外部資源原則;

(六)獎優罰劣的原則。

四、成本管理的內容是成本**、成本計畫、成本核算、成本控制、成本分析、成本資訊與反饋以及成本決策等。

五、醫院實行成本管理責任制。

醫院成本管理工作實行法人負責制，在醫院負責人的直接領導下，由財務部門具體負責，相關部門分工負責業務歸口的成本管理工作。財務部門組織實施成本管理工作，正確執行成本計畫，準確核算成本。

六、醫院的下列費用開支列入成本:

(一)人員支出;

(二)公用支出;

(三)對個人和家庭的補助支出。

七、建立健全成本核算實施細則。

支出管理制度

費用支出管理制度

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