費用支出管理制度

第一章總則

第一條為完善財務管理，嚴格執行財務制度，充分發揮財務部門的監督控制作用，依據「公司的規範化管理實施大綱」（略），特制定以下標準及程式。

第二章借款審批及標準

第二條出差人員借款，應先到財務部領取「借款憑證」（略），填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由各級主管領導批准，最後由財務經理審核後，方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者，不得再借款。

第三條外單位、個人因私借款，在填寫「借款憑證」後，一律由財務總監審批，經財務經理審核後，方予借支。凡借用**的員工，在原借款未還清前，不得再借。

第四條試用人員如果借支差旅費或臨時借款，必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理。若借款人未能償還借款，擔保人應負連帶責任。

第五條各項借款金額在3000元以內的按上述程式辦理，超過3000元的須報請財務總監審批。

第六條借款出差人員回公司後，應在三天內按規定到財務部報賬，報賬後結清借款。如三天內不辦理報銷手續的欠款部分，財務部有權在其當月工資中扣回。

第三章出差開支標準及報銷審批

第七條住宿公司部門副經理以上人員，平均每天不能超過80元，業務主管每天不能超過60元、業務員每天不能超過45元。高層領導如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經財務總監批准後，可給予報銷。

第八條出差補助。按出差起止時間每天補助30元。

第九條市內短途交通費費用控制在人均每天30元以內，憑票據報銷。

第十條其他雜費。如存包裹費、**費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內，費用憑單據報銷。

第十一條車船票按出差規定的往返地點、里程，憑票據核准後，給予報銷。

第十二條出差人員應事先整理好報銷單據，由主管會計對單據進行全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理簽認並報有關各級主管領導批准，經財務經理審核後，方能報銷。

第十三條出差坐飛機，需由部門經理批准，另外連續三個月虧損的單位人員出差，一律不准乘坐飛機（特殊情況報上一級領導批准）。

第四章業務招待費標準及審批

第十四條總公司本部各業務部的業務招待費，應控制在各部門完成的營業收入的2.5％以內，由部門經理掌握開支，總公司本部的各行政職能部門，按總公司下達的指標使用，由財務經理掌握開支，下屬公司根據完成的營業收入，控制在4％內，由經理掌握開支，超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。

第十五條凡屬指標內的業務招待費，報銷單據必須有稅務部門的正式發票，數字分明，由經手人簽名，並註明用途，由部門經理加簽證實後，再報財務經理審核，然後由各級主管領導審批，方能付款報銷。

第十六條超出指標外的業務招待費，一般不予報銷，如果出現特殊情況，須經總經理審核加簽，董事長批准，方能報銷。

第五章其他有關費用的開支標準及審批

第十七條屬生產經營性的各項費用，2000元以內的應憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導批准，然後送財務經理審核報銷；當費用超過2000元以上時，須報財務總監批准。

第十八條屬非生產經營性的各項費用，2000元以內的按有關規定執行，2000～5000元的則應報財務總監批准，超過5000元的報董事長批准。

第六章附則

第十九條如經費開支審批人出差在外，則應由審批人指定**人簽署，並交財務部備案，指定**人可在此期間內行使相應的審批權力。

第二十條本規定自頒布之日起實施。