第一條籌資是企業根據其生產經營、對外投資及調整資金結構等活動的需要，通過一定的渠道，採取適當的方式，獲取所需資金的一種行為。籌集資金是企業資金迴圈的邏輯起點，也是企業資金周轉的必要條件。籌資目的是為了獲取資金，滿足企業設立、日常生產經營和戰略發展等方面的需要。
第二條籌資的分類：
1、按照企業籌入資金使用期限的長短不同，可分為
（1） 短期籌資是指籌入資金使用期限在一年以內或一年左右的籌資方式。具體包括短期銀行借款，商業信用等。
（2） 長期籌資是指使用期限在1年以上的籌入資金。主要包括長期銀行借款和融資租賃兩種形式。
2、按照籌入資金的**不同，可分為：
（1） 銀行信用籌資，是指企業向銀行或其他金融機構取得的各種借款，包括以滿足企業日常周轉為目的的短期借款和以購建固定資產為主要目的的長期借款。
（2） 商業信譽籌資，是指企業購買貨物時，不立即支付貨款，或不全部支付貨款，而在約定日期內支付貨款，從而占用銷貨方資金一段時間的籌資行為。主要包括賒銷，銀行匯票等形式。
（3） 企業內部籌資是指企業在企業內部通過留存利潤而形成的資本**。無須花費籌資費用，數量通常由企業可分配利潤規模和分配政策所決定。
第三條籌資的原則：
1、效益性原則籌資與投資在效益上應當相互權衡，尋求最優的籌資組合，以便降低資本成本，經濟有效的籌集資本。
2、合理性原則合理確定企業籌資數量、資本結構、籌資機會。
3、及時性原則
4、安全性原則合理安排結構，努力降低財務風險。
5、合法性原則
第四條建立良好的投資環境，企業籌資只能以良好的投資環境來吸引投資者。良好的投資環境包括：
1、企業發展方向符合國家長遠規劃和發展計畫。
2、較高的經濟管理水平。
3、信譽高，企業形象好。
4、財務狀況公開，透明度高。
第五條認真選擇籌資方式，要從種種籌資的渠道和方式的結合中，制定最佳的籌資方案以便降低綜合的資金成本。
第六條正確運用負債經營。在正確的生產經營決策和專案的可行性研究基礎上，確保負債總額和資產總額相適應以及負債結構上的合理性，以便利用財務槓桿，適當降低籌資成本。
第七條要按負債的不同要求正確選擇**渠道和方式，降低籌資風險，合理控制負債時間，保持一定的清償能力，及時還本付息，實現負債資金的良性迴圈。
第八條對負債要實行行分類管理，嚴格劃分流動負債和長期負債。正確反映企業負債水平和結構，向有關部門和企業領導提供企業負債情況。
按期核對賬務，在做到內部賬賬相符，賬表相符的基礎上，適時和債權人核對賬目，做到清結無誤。必要時設立清債會計，專門從事債務清理工作。
第九條根據現行制度規定，下列償還期在1年以內的債務應作為流動負債進行管理。
1、短期借款；
2、應付票據；
3、應付及預付賬款；
4、其他應付款；
5、應付工資及福利費；
6、應交稅金和利潤；
7、預提費用；
8、1年內到期的長期負債和其它流動負債。
第十條流動負債的確認對於金額可以肯定而支付給一般債權人的流動負債務。如短期借款，應付賬款，應付票據，其它應付款和1年內到期應償還的長期負債等。要以債權人提供的資產、勞務等負債之日實際的單據、票據所記錄的價值確認負債。
對於金額取決於經營成果而應付給國家，所有者及企業內部職工的負債。如：應付工資、應付福利費、應交稅金、應交利潤等，在確認時要以木來應償付的金額登記負債。
對於一些非貨幣性專案的負債。如：各種預收款項，應在成交時，以雙方預交或認可的**確認負債待實際確認後，再進行調整。
第十一條工資核算應按有關部門核定的工資總額基數，合理掌握和制定工資分配計畫，我礦職工工資和囚犯勞動補償費都應列入工資總額管理。屬於工資總額專案的支出，無論是否當期支付，都應由勞動人事部門根據考勤及其它原始記錄填製應付工資表，財務科計入「應付工資」賬戶反映，形成企業流動負債。
要按期進行工資結算。由財務科將應付工資支付給職工。
要按期進行工資分配。財務科在月末計算產品成本時，將匯集的本月應付工資按發生的地點、單位及與產品的關係，按配比原則記入產品成本或期間費用。
第十二條根據現行制度規定，長期負債是指償還期在1年或超過1年的乙個營業週期以上的債務，包括：長期借款、長期應付款。
第十三條根據長期負債數額大、期限長、在固定性的資金成本支出及到期之前就需提前準備償債所需的貨幣等特點，應該加強長期負債的管理，慎重選擇負債方式、渠道和規模，確定相應的籌集程式。
第十四條長期借款取得和確認企業需要取得長期借款時，由財務科按要求向金融機構提出貸款申請，履行借款審批手續。經金融機構核准申請的貸款和用款計畫後，財務科應及時按照金融機構規定簽訂借款合同，明確借貸雙方的權利和義務及有關擔保條款。
向銀行或其他金融機構借入長期借款時，要以實際取得的金額與其使用期間形成的利息之和來登記負債。
第十五條企業要按權責發生制的原則和預先規定的利率和方式正確計算和列支各期負債利息。
1、屬於流動負債的利息支出，計入當期財務費用；
2、屬於長期負債的利息支出，籌建期間的計入開辦費；生產經營期間的計入財務費用；清處期間的計入清處損益。其中：與擴建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算手續以前，計入購建資產的價值。
第十六條單位應加強對資金籌集活動的管理。合理確定籌資規模和籌資結構，選擇籌資方式，降低資金成本，防範和控制財務風險，確保資金的合理有效使用。
工程款資金籌集管理制度 1
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