資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用

成本，根據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規範》等相關法律法規，

結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫存現金、銀行存款及其他貨

幣資金。

第三條貨幣資金內部控制制度的基本要求是：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨

幣資金收支的經辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現金支票和轉帳支

票）的保管與支取貨幣資金的財務專用章和負責人名章的保管分離。

第四條公司主管會計工作負責人對貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及

貨幣資金的安全完整負責。

第二章分工與授權

第五條公司財務部門要設定如下崗位：

（一）出納員崗位，負責保管本單位的庫存現金，保管銀行支票等有編號的銀行結

算憑證，保管內部收款收據和本人名章，辦理貨幣資金的結算和收付業務，出納人

員不得兼任審核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬簿的登記工作。

不得由乙個人辦理貨幣資金業務的全過程；

（二）設定貨幣資金核算崗位，負責審核貨幣資金收支的原始憑證，填製有關會計

憑證、登記有關會計賬簿，對貨幣資金的賬簿記錄和實際金額進行核對；

（三）設定貨幣資金業務負責人崗位，負責領導、組織公司的貨幣資金核算、管理

工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關的印章，擬定資金管理和

核算辦法、編制資金收支計畫、負責資金排程、負責資金籌集、負責公司的各項投

資等。第六條公司應當配備具備相應專業知識和實踐經驗的合格人員，分別擔任貨幣資

金業務的各個崗位，辦理貨幣資金業務，並且要定期實行財務部門內各崗位之間的

輪換制度。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠於職守，廉潔奉

公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

第七條公司貨幣資金支付的批准許可權統一由公司付總經理在其授權範圍內行使，超

過授權範圍的，由董事長行使。

第八條貨幣資金支付業務的批准方式為書面方式，付總經理必須在付款通知書上籤

字批准方能生效，付總經理在外地急需用款的可在本人的批准限額之內委託本單位的

貨幣資金主管人員**批准手續，但付總經理回來後要立即補辦批准手續。

第九條簽字批准後的貨幣資金支付通知書交出納員辦理貨幣資金支付業務。實行網上交易、電子支付等方式辦理資金支付業務的，應當與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易範圍等。操作人員應當根據操作授權和密碼進行規範操作，並配備專人對交易和支付行為審核。

第十條公司應當按照以下程式辦理貨幣資金支付業務。

（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向部門提交貨幣資金支付申請（個人借款的填寫借款單，直接付往來單位材料款的填寫付款單）註明款項的用途（事由）、金額、預算、結算種類等內容，並附有效經濟合同或相關證明資料。

（二）支付批准。首先由部門負責人對支付申請進行審批。

（三）支付複核。部門負責人審批完畢後，由財務部會計對貨幣資金支付申請

進行複核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關

合同或證明資料是否完備有效，金額計算是否準確，結算種類、支付單位是否妥當

等。複核無誤後，最後上報付總經理審核。

（四）辦理支付。出納人員應當根據複核無誤並經付總經理簽字的支付申請，辦理貨

幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第十一條嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

第三章實施與執行

第十二條公司的庫存現金限額為 1 萬元人民幣，出納員每天工作結束前應盤點庫存現金，並與現金日記賬的餘額核對一致，超過庫存限額的現金必須在當天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良後果概由出納員和貨幣資金核算人員承擔。

第十三條取得的現金收入一般應及時存入銀行，不得用於直接支付自身的支出。公司職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須執行嚴格的授權批准程式，督促及時還款或報賬以結清借款，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經發現，應立即將出納員調離崗

位，由出納人員補足已擅自挪用、借出的貨幣資金，並追究相應的法律責任。

第十四條取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設「小金庫」，不得帳外設帳，

嚴禁收款不入賬。

第十五條貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據。取得貨幣資金收入要開

具發票或內部收款收據等合法的憑據；貨幣資金支出要取得發票或內部收款收據、

行政事業單位收款收據、特殊行業專用收款收據等合法的憑據；如有與貨幣資金收

付相關的合同、協議等證明資料，應附在會計憑證之後。

第十六條要嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，

嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。要定期檢查、清理銀行賬戶的開

立及使用情況，發現問題要及時處理。每月的貨幣資金收付憑證由出納員登記日記

賬並連續編號後交貨幣資金核算人員填製會計憑證、登記會計賬簿並裝訂成冊，在

貨幣資金收付憑證裝訂成冊之前，其餘人員未經同意不得擅自翻查。

第十七條嚴格遵守銀行結算紀律，不准簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取

銀行信用；不准簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他

人資金；不准無理拒絕付款，任意占用他人資金；不准違反規定開立和使用銀行賬

戶；不准出借或出租賬戶，為他人套取現金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他

人套取現金的行為，一經發現，應立即將其調離本崗位並追究相應的法律責任。

第十八條貨幣資金核算人員應當定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，對出納編

制的銀行存款餘額調節表進行審核並簽字，使公司銀行存款賬面調節餘額與銀行存

款對帳單餘額相符。如調節後不符，應查明原因，及時進行上報處理。

第十九條要經常定期和不定期地盤點庫存現金，確保現金賬面餘額與實際庫存相

符。發現不符，及時查明原因，進行相應的處理。

第二十條貨幣資金業務負責人應督促、檢查本單位有關人員核對銀行賬戶、盤點

庫存現金，保證本單位銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額、現金賬面餘額與實際

庫存相符，如不相符，應組織有關人員及時查明原因，進行相應的處理，否則以失

職論處。

第四章票據及有關印章的內部控制

第二十一條購買貨幣資金結算票據由出納員提出申請並負責購買，貨幣資金結算票據由現金出納員負責保管，由貨幣資金核算人員進行檢查監督；在預支貨款、費用或帶款購貨時，原則上不准開空白支票，當金額暫時無法確認確需支付時，須經過貨幣資金業務負責人特批，列明單位或限制金額方能開具空白支票，出納員對領出的空白支票必須進行登記並由領用人簽字確認，並對領出的空白支票的用途進行跟蹤監督，催促領用人及時交回支票存根或回單。

第二十二條要加強銀行預留印鑑的管理。財務專用章應由貨幣資金業務負責人保

管，出納員名章由本人保管，其他個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁由

乙個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經

濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第五章監督與檢查

第二十三條財務部門負責人對公司的貨幣資金內部控制情況進行檢查監督。

第二十四條貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設定情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相

容職務混崗的現象。

（二）貨幣資金支付授權批准制度的執**況。重點檢查貨幣資金制度的授權批准

手續是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務的全部印章交由

一人保管的現象。

（四）銀行結算票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，

票據保管是否存在漏洞。

（五）隨機檢查庫存現金的賬實相符情況。

（六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據。

第二十五條監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查

單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以

便及時採取措施，加以糾正和完善。

第六章附則

第二十六條本制度由董事會審議通過，自通過之日起開始實施。

第二十七條本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行；

本制度如與國家日後頒布的法律、法規或經合法程式修改後的《公司章程》相牴觸

時，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行，並立即對本制度進行修訂。

xx責任公司

2023年月日6月26日

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