附件2：
為保證公司能最大可能的拓展市場以利於銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，規範應收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應收帳款在售前、售中、售後進行有效控制，特制定本制度。
應收帳款的管理部門為公司的財務部和營銷部，財務部負責資料傳遞和資訊反饋，營銷部負責客戶的聯絡和款項催收，財務部和營銷部共同負責客戶信用額度的確定。資信管理工作小組負責合同的審核、歸檔，應收款的呆壞賬清理，和應收款及其帳務的巡查監視監督。
一、營銷、財務的監管
（一）在銷售合同中明確各項條款
在與客戶簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日後處理應收帳款時與客戶產生分歧而帶來經營風險：
1、要嚴格檢查以杜絕無效合同的出現。簽訂合同要符合「三性」（合法性、真實性、可行性）和 「五審查」（對方主體是否合格、授權**是否合法、資信是否保證、經營範圍是否超出、合同結算方法和法定程式是否符合規定）。
2、明確各項交易條件，如：**、付款方式、付款日期（特別交待付款日期，如收款期到期時能批覆付款的決定人一定要註明，以防對方互相推託而推遲付款期）、發票的開具事項、質量要求、運輸情況等；
3、明確雙方的權利和違約責任；
4、確定合同期限，合同結束後視情況再行簽訂；
5、加蓋客戶的合同專用章(避免個體行為的私章或簽字)；
6、簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的每一項內容，都有可能成為日後產生信用問題的憑證。合同是解決應收帳款追收的根本依據。
（二）定期的財務對帳
財務要形成定期的對帳制度，每個月必須同客戶核對一次帳目，以免造成單據、金額等方面的誤差，給應收帳款的管理帶來困難，避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現象。同時，對帳之後要形成具有法律效應的文書，如客戶加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。
（三） 減少賒銷運作方式
營銷員為了迅速占領市場，或為了完成銷售目標而採取賒銷結賬的運作模式。這種銷售模式是客戶拖欠應收貨款的土壤，並極易造成呆、死帳的出現。本公司已制訂了相應的營銷獎勵政策，鼓勵銷售人員採取適合的付款方式與客戶建立長期合作的關係，儘量減少賒銷的方式和期限。
（四） 建立信用評定、審核制度
在實際工作中，真正能夠做到現款現貨的客戶很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的客戶給予不同的信用額度和期限。對客戶的信用管理要採取動態的管理辦法，即每季度根據前期合作情況，對客戶的信用情況重新評定。
二、客戶資信管理制度
（一）資訊管理基礎工作的建立
資訊管理基礎工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶資訊檔案，一式兩份，由營銷經理複核，營銷總監簽字後，乙份儲存於公司財務部，乙份儲存於公司營銷總部，各分部營銷經理為該檔案的最終責任人。
1、客戶資訊檔案包括：
a、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、位址、**、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由營銷員對客戶的訪問收集而來；
b、客戶特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
c、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關係及於本公司的業務關係和合作情況；
d、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、賬務狀況、信用狀況等。
2、客戶的基礎資訊資料由各營銷部門的營銷員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的範圍，時間期限為達到上述交易額後的一月內完成並交營銷經理彙總建檔。
3、客戶的資訊資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
4、客戶的資訊資料應根據營銷員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時彙總整理後交營銷總監助理定期予以更新或補充。
5、公司根據使用者資訊檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對客戶實行分類管理，劃分為a、b、c、d四類。具體分類標準如下：
a類使用者：商業信譽良好，嚴格執行供銷合同，貨款及時歸還。
b類使用者：商業信譽一般，無不良商業信用記錄，資產質量欠佳，現金支付能力不穩定，基本能按合同執行，偶有拖欠貨款記錄，經催收能歸還。
c類使用者：業務量佔公司總業務量比例很小，但又必須保持業務往來關係之客戶，必須採取款到發貨。
d類使用者：產生遺留拖欠貨款，必須及時清欠之客戶。
（二）實行對客戶資信額度的定期確定制
1、由營銷總監、營銷經理、財務經理、在營銷總監的主持下成立公司資信管理工作小組（以下簡稱信管小組），按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，並維護到客戶管理系統中去。
2、「資信管理工作小組」對市場客戶的資信狀況和銷售能力在營銷員跟蹤調查、記錄相關資訊資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷中心和財務部各備存乙份。
3、初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其淨資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關係（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經「資信管理工作小組」形成一致意見報請總經理批准後方可。
4、客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次複核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
（三）產品賒銷的管理
1、在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由營銷經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批，營銷總監核准後，倉庫、財務部方可憑單辦理發貨手續；
2、財務部內主管應收帳款的會計每週對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的**和結算。及時把應收回來的賬款和開出發票的錄入系統。營銷部要隨時檢查信用的底數，便於及時和營銷員溝通，預防因為其他原因導致正常業務開展不順。
3、凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
4、營銷員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管營銷經理和營銷總監會簽後方可蓋章發出。
5、對信用額度在50萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷經理每月應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上，信用期限在2個月以上的，除營銷經理走訪外，營銷總監每季度必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級，並根據認證管理要求填寫「客戶滿意度調查表」。
三、應收賬款監控制度
（一）應收款日常管理條例：
1、財務部每星期提供乙份當月尚未收款的〈應收賬款明細表〉，提交給總經理、營銷總監和各營銷部經理；每月28日對當月催款及收款情況作出總結，並提交給總經理、營銷總監和各營銷部經理。信管小組負責安排進行賬款**工作，各相關財務人員、營銷人員，必須協助並配合帳款**工作的順利進行。
2、各營銷部應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收帳款明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋資訊給營銷總監。
3、營銷員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。
4、財務人員在陪同營銷員外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現資料差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經上級主管同意後才可出去收款；款項收回時財務人員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，
5、清收帳款由營銷部門統一安排路線和客戶，並確定返回時間，營銷員和財務人員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向上級主管**匯報工作進度和行程。
6、營銷員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯絡退票並重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
7、收取的匯票金額大於應收帳款時非經上級主管同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；
8、發貨時客戶現場反映**、交貨期限、質量、運輸問題，在業務許可權內時可立即同意，若在許可權外時需立即匯報上級主管，並在不超過3個工作日內給客戶以答覆。如屬**調整，回公司應立即填寫**調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；
9、營銷員和財務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，分別給於罰款或者予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門：
1）收款不報或積壓收款；
2）退貨不報或積壓退貨；
3）轉售不依規定或轉售圖利；
4）代銷其他廠家產品的；
5）截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6）收取現金改換承兌匯票的；
（二）客戶發生欠款的危險訊號：
在日常經營、管理中，客戶出現的一些資訊，對應收貨款的安全性是有警示作用的。如：
1. 辦公地點由高檔向低檔搬遷；
2. 頻繁轉換管理層、業務人員，公司離職人員增加；
3. 受到其他公司的法律訴訟；
4. 公司財務人員經常性的迴避；
5. 付款比過去延遲；經常超出最後期限；
應收帳款管理制度
貴州黃果樹企業 應收款項管理制度 第一章總則 第一條為加強公司應收款項管理，減少壞帳損失，確保公司權益，特制定本制度。第二條本辦法所指應收款項包括應收賬款 應收票據 其他應收款 預付賬款。第二章借支款項管理 第三條業務用備用金管理。根據工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預算計畫，經財務部門審核，...
應收帳款管理制度
一 制訂目的 1 明確責權關係，加強應收帳款管理。2 明確部門職責，提高公司效益。3 加強對客戶信用期內及逾期帳款的管理，完善客戶信用管理。二 應收帳款管理說明 1 該制度由財務部及營銷中心共同制訂，經總經理核准後，兩部門分工協同。2 使用工具 應收帳款統計 按月彙總 進行應收帳款監控。3 應收帳款...
應收帳款管理制度
目的 為了加快公司資金周轉率，規避吊帳 壞帳現象的發生 適用範圍 銷售中心所有員工 一 應收帳款的管理 1 商務部行政主辦每兩周根據合同或是協議統計一次帳期外的餘額，與財務核對無誤後，且額度超過5000元 含5000元 的，則將超帳期的客戶告知相關銷售責任人進行催款。2 應收賬款超過合同或協議期限1...