1、 應收帳款核算的意義
應收帳款是指企業銷售產品、材料、提供勞務等業務，應向購貨單位收取的款項，銷售是企業生產經營活動的最後乙個環節，也是企業資金運動的最後乙個環節。企業在日常的生產經營活動中，因銷售產品、材料及提供勞務等業務的結算方式不同，必然會有一部分資金被購貨單位和接受勞務的單位所占用，形成應收帳款。但是，企業的生產經營目的是為了銷售，並通過銷售取得貨幣資金，以彌補生產經營過程中的資金耗費，保證企業的持續經營和擴大再生產。
如果企業的產品售出後不能及時收回貨幣資金，銷售款長期被購貨單位所占用，生產經營過程中的資金耗費就得不到及時彌補，企業的資金就無法繼續周轉，正常的生產經營活動也就無法繼續維持。因此，必須加強應收帳款的管理。
2、 應收帳款管理的基本要求
2.1 建立和健全往來帳戶結算登記、核查、清理制度
財務部和銷售部門都要及時登記每筆往來款項，準確反映應收帳款的形成、**的增減變化情況，並每月對往來款項進行核對和清理。
2.2 應收帳款的收回,應由銷售業務人員負責追回,對超過合同信用期的應收帳款要逐筆查實原因,提出明確的處理意見,制定具體催收計畫,採取有效措施,組織催收,對於逾期的貨款,凡債務人沒有明確的還款計畫或有效的承諾的,都要提交公司通過法律訴訟進行清繳,由於追繳不力,錯過法律有效訴訟期兩年而造成拖欠損失的要追究有關人員的責任。
2.3 銷售人員嚴格按合同銷售貨物，杜絕隨意發貨。加強對客戶資信管理及時了解和掌握客戶的生產、經營、資產、欠債、經營人員變動和財務狀況等相關資訊，對客戶的資信實行動態管理，對資信下降，貨款回籠差的客戶及時採取減少發貨或停止發貨的措施，防止新的拖欠產生。
加緊催收貨款或收回本公司產品及抵債物資並取得對方退貨（折讓）證明，避免公司資產的流失。
2.4 銷售部門嚴格銷售管理，根據客戶的資信情況，選擇賒銷售物件，確定賒銷限額和賒銷期限，並與其簽訂賒銷售合同，按合同的審批程式審批後，方能發貨，經辦人員應負責賒銷款跟蹤、追收。
2.5 建立銷售回款責任制，銷售回款率作為考核銷售人員的重要指標，並與其工資、獎金、差旅費掛鉤。凡因自身原因導致貨款被拖欠的，視情節重追究有關人員的責任，對人為造成的呆死帳，除了賠償一定損失外，損失重大的，還要依法追究刑事責任。
2.6 財務部和銷售業務應每年不少於一次，與客戶進行核對往來帳款，並取得對方對帳回單。不符原因的及時查對。
2.7 對於確定無法收回的應收帳款，應取得有關方面的證明，並按程式報批後，列作壞帳損失處理。
2.7.1 因債務人破產,依照民事訴訟法清償,確實無法追回的應收帳款,要及時取得各種法律文書,由經辦人提出書面報告,財務部、總經理審核，報主管部門批准後，方能作為壞帳。
2.7.2 因債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項以及債務人逾期未履行償債義務超過三年仍不能收回的應收帳款，應由銷售業務經辦人員詳細提供此貨款不能收回的書面報告。
如是對方不能支付，還必須有對方的財務報表及對方銀行的證明，經財務部、總經理審核後，報主管部門審批，核銷壞帳損失，帳銷案顧，繼續追索應收帳款。
3、 應收帳款核算管理
3.1 為了反映和監督應收帳款資金的增減和占用情況,在總分類核算中應設定」應收帳款」科目,並應按不同的購貨單位或接受勞務單位設定明細帳,進行明細分類核算,詳細地反映和監督企業應收的各種款項的發生和**情況.
3.1.1 銷售產品、材料和提供勞務時，根據發票，提貨單等，借記」應收帳款」科目,根據不含稅售價貸記」產品銷售收入」科目,稅款貸記」應交稅金—應交增值稅(銷項稅金)」科目。
收到貨款時,根據支票,銀行進帳單、銀行承兌匯票等借記「銀行存款」、「應收票據」等科目，貸記「應收帳款」科目。
3.1.2 公司為購貨單位或接受勞務單位代墊包裝費、運雜費時，借記「應收帳款「科目，貸記」銀行存款「等科目；收回代墊費用時，借記「銀行存款」等科目，貸記「應收帳款」科目。
3.1.3 月末，各明細帳發生額，餘額應與總帳核對相符。
4、 壞帳的帳務處理
4.1 壞帳的處理,主要有直接轉銷法和備抵法兩種
4.1.1 直接轉銷法是將審批核銷的壞帳損失直接記入本期損益、借記「管理費用」，貸記「應收帳款」，如果被確定為壞帳的應收帳款轉銷後又收回則作上述相反的記錄。
4.1.2 備抵法是根據年末應收帳款餘額按比例千分之三至千分之五提取壞帳準備金，實際發生壞帳損失時，從提取的壞帳準備金中抵減，不再直接計入當期損益，在帳務處理中，設定「壞帳準備」帳戶，此帳戶是「應收帳款」的備抵帳戶。
提取取壞帳準備金時，借記「管理費用」貸記「壞帳準備」，當壞帳確定後，借記『壞帳準備「，貸記」應收帳款「科目。
應收帳款管理制度
貴州黃果樹企業 應收款項管理制度 第一章總則 第一條為加強公司應收款項管理，減少壞帳損失，確保公司權益，特制定本制度。第二條本辦法所指應收款項包括應收賬款 應收票據 其他應收款 預付賬款。第二章借支款項管理 第三條業務用備用金管理。根據工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預算計畫，經財務部門審核，...
應收帳款管理制度
附件2 為保證公司能最大可能的拓展市場以利於銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險 並盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，規範應收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應收帳款在售前 售中 售後進行有效控制，特制定本制度。應收...
應收帳款管理制度
一 制訂目的 1 明確責權關係，加強應收帳款管理。2 明確部門職責，提高公司效益。3 加強對客戶信用期內及逾期帳款的管理，完善客戶信用管理。二 應收帳款管理說明 1 該制度由財務部及營銷中心共同制訂，經總經理核准後，兩部門分工協同。2 使用工具 應收帳款統計 按月彙總 進行應收帳款監控。3 應收帳款...