應收款管理制度

為保證企業最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防範應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業務所產生的應收賬款和發出商品。應收帳款是指與客戶已簽訂銷售或工程合同，按合同約定應收未收的欠款；發出商品是指未簽合同，應客戶書面要求發貨，須後補簽合同的應收未收的欠款

二．發出商品管理

1. 在與客戶簽訂合同之前，不允許先發貨

2. 銷售人員接到客戶發貨的書面要求傳真（書面要求上要求蓋公章，註明所要求貨物的名稱、型號、數量、單位經辦人和單位名稱）後，填寫發貨申請單，註明客戶名稱及估計簽合同時間，並附上客戶的書面申請，交總經理審批同意。

3.總經理同意發貨後，銷售人員將發貨申請單及附件交工程部組織發貨，工程部庫管人員填寫產品出庫單交財務，發貨申請單及附件同時送交財務部

4. 財務部按發貨申請單上的估計簽約時間監督銷售人員的進度，到期無論銷售人員是否按時簽訂合同，都轉為應收帳款進行管理。

二．應收帳款的監控制度

1. 財務部應於每月最後5日前提供乙份當月尚未收款的《應收賬款明細表》，列明客戶、欠款金額及經辦人，提交銷售經理及總經理。

2. 銷售部應嚴格按照財務部的《應收賬款明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況

3. 清收賬款由銷售部根據客戶具體情況安排進行催收，在催收過程中遇到問題應及時向相關領導匯報。

4. 對未按期收回的合同欠款，從合同約定的到款期開始，每月末按應收帳款金額計算逾期利息（年利率為 10％），此部分逾期利息將從合同責任人的當月工資中扣除，每月扣款一直延續到逾期應收貨款收回為止；如逾期90天仍無法收回，交由公司處理，合同責任人一次性扣當月工資30%。若造成應收款逾期並非合同責任人的原因，由該合同責任人提出申請，經公司調查後確定由生產部門承擔主要責任或另有責任人的，由該責任人承擔逾期扣款。

扣款由財務部提出，報總經理審批後執行。

5. 對於事實已造成的壞帳，對於當事人，予以停發年終獎金處分；部門相關負責人負有連帶責任，視責任予以罰款、降薪、降級處分。

三．應收賬款交接

1.銷售人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。

2.凡銷售人員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、發出商品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責。

3. 凡銷售人員離職的，應提前30天向企業提出申請，經批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其離職工資不予發放，由此給企業造成損失的，將依法追究法律責任。

4.離職交接以最後在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程式追究當事人的責任。

5.售業務員提出離職後須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在2個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。

6. 「離職移交清單」至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，儲存在移交人乙份，接交人乙份，企業檔案存留乙份。

7. 銷售業務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

8.銷售人員辦交接時由銷售經理監督；移交時發現有****、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追究其民事、刑事責任。

9. 應收賬款交接後××個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。

10. 交接前應核對全部賬目報表，有關交接專案概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現賬目不符時由接交人負責。

四．附則

1. 本制度解釋權歸公司財務部

2. 本制度自頒布之日起執行。

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