一、目的
為進一步規範應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保證公司資金安全，防範經營風險，加快資金周轉，落實應收賬款責任，對應收賬款進行有效控制，特制定本制度。
二、適用範圍
本制度適用於所有與公司業務往來形成的應收賬款。
三、職責
3.1 財務部
負責應收賬款的核算以及壞帳準備金的計提；負責製作賬務報表；負責應收賬款的協助監控、管理和清收；負責客戶信用審核的等協助工作。
3.2銷售部
3.2.1 負責銷售應收款項的日常管理，包括銷售合同款項按期**，應收賬款的逾期催收工作。
3.2.2 負責將銷售資料與客戶對帳，為銷售按期回款和逾期催收提供資料等支援工作。
3.2.3 根據財務部所傳遞的資訊與銷售合同條款規定進行對照，對逾期未付款、未按期對賬單的客戶凍結其訂單或停止對其發貨（合同有特別約定的除外）。
3.2.4 協助公司問題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務提供相關的、完整的證據性材料，協助案件的辦理。
3.2.5 負責客戶信用檔案的建立、管理、分析和、評估和更新。
四、事前控制：（簽約到發貨）
4.1客戶授信控制
4.1.1交易之前，銷售部各經辦業務人員應全面了解客戶的資信情況，結合公司信用管理制度，根據客戶的信用級別給予適當的信用額度和帳期，按不同的客戶分別設定應收賬款管理台賬，及時登記和反映每一客戶應收賬款餘額增減變動情況和信用額度使用情況，做好跟蹤記錄。
客戶信用授予應經過財務部審核、分管領導審批。
4.2交易合同簽訂及其相關資料的保管
4.2.1銷售合同是應收賬款追收的重要依據，合同簽訂時要按照公司合同管理規定中的要求對合同中的各項條款進行逐一審查核對，並按流程做好合同評審。
所有簽訂好的合同原件一律交檔案室統一管理，本部門留影印件歸檔。對合同執行過程中的相關資料（如發貨單、送貨單等等）應妥善保管。
4.3、回款記錄，帳齡分析
4.3.1發生應收賬款時，銷售部應即時建立應收賬款台賬，詳細記錄應收賬款的發生日期、合同號、銷售責任人、應收客戶全稱等資訊，並按月與財務核對。
同時按照不同銷售地區（或分部）劃分應收賬款的責任，對即將到期的應收賬款要安排人員負責跟蹤，確保賬款按期收回。
4.3.2財務部每月向銷售部提供「應收賬款帳齡分析表」，」應收賬款結存表「由銷售部門組織各銷售責任人填寫回款計畫並負責清收。
銷售部獲取的對賬資料、還款協議、抵款協議等資料應及時交付財務妥善保管，財務應該做好應收賬款的賬銷案存工作，管理應收賬款明細動態。
4.3.3財務部門應嚴格控制應收賬款的增加規模，原則上不超過公司規定的預算（如應收賬款周轉率等預算指標）的規模。
五、事中控制：（應收收賬款管理和催收）
5.1 基本要求：
5.1.1逾期款項事中控制是指按照合同約定的賬期到期後沒有正常收回的款項。
對逾期款項由銷售部責任人分析原因，說明情況，加大催收力度，做好催收記錄，特別是往來檔案（包括往來函電）都要妥善儲存。
5.2 催收原則：
5.2.1應收賬款催收以「誰銷售誰收款」的原則，催收的直接責任人為具體的銷售經辦人員，廠戶銷售由銷售部經理指定專門人員負責。
銷售部經理應監控督**售經辦人員積極催收，發生的應收賬款（除合同另註明收款期限外），銷售經辦人員必須積極催收，及時向主管領導匯報催收進展情況和客戶異動情況。
5.3 法律清收：
5.3.1法律清收是指對催收無效的逾期應收賬款所採取的法律清收手段。
銷售部應將催收無效的逾期應收賬款及時通報分管領導及審核部門，並根據實際情況由公司主要領導確定是否通過法律途徑予以解決。凡進入法律清收的應收款項則由公司審核部門主導，其他相關部門配合。
5.4 獎懲規定：
5.4.1銷售部門應將應收帳款**情況作為銷售人員績效考核和獎懲的主要指標之一，和銷售人員的經濟利益直接掛鉤，公司可根據應收賬款的實際情況制定合理的相應績效考核和獎懲激勵政策（具體規定另行發布），以促進應收賬款的清收，對清收好的個人或部門予以鼓勵，對清收不好的予以追究和處罰。
5.5 應收賬款交接
5.5.1原則上要求應收賬款收回之前，銷售責任人不得調離公司。
銷售責任人崗位調換、離職等情況出現時，必須對其所經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責任人負責，交接清楚後，由接替者負責，部門負責人應做好監交工作。
5.6 客戶資訊管理：
5.6.1應收賬款管理中，銷售責任人應關注客戶在日常經營管理**現的一些新情況、新變化，一旦出現異常應立即向主管領導報告。異常情況通常體現在以下方面：
（1）客戶頻繁更換管理層、業務人員，公司離職人員增加；辦公地點由高檔向低檔搬遷；
（2）經常找不到客戶負責人；客戶的財務人員經常性的迴避；不回覆**；
（3）客戶付款比過去延遲；經常超出最後期限；多次破壞付款承諾；
（4）客戶的負責人發生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；
（5）客戶有其他的不明確贏利的投資(投機)如：**、**等；
（6）開出大量的期票；或發生銀行退票(理由：餘款不足)；或轉換銀行過於頻繁；
（7）突然下過大的定單（遠遠超出所在區域的銷售能力）。；
當客戶出現以上異常情況時，銷售責任人應及時立即匯報，以便公司採取果斷應變措施，控制發貨，追收欠款，以降低應收賬款的**風險。
六、 事後處理（壞賬管理）
6.1.賬務處理。對於可能成為壞賬的應收賬款，按照公司的會計政策規定計提壞賬準備，並按照公司會計政策所規定的許可權範圍和審批程式進行審批。
6.2.後續管理。計提壞賬並不表明放棄權利，我們對該應收賬款仍然享有主張的權利，銷售部門仍然要加緊對該客戶的跟蹤了解，抓住一切機會保全公司資產。
6.3.責任追究。經確定發生的各項壞賬，應當由銷售部門負責，由其他相關部門組織調查，查明原因，明確責任，並依據公司相關制度予以處罰。
七、預警管理
7.1每一客戶會計年度終結，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。
7.2任何應收款應在發貨之日起，逾期一年零六個月以上，一律報告公司總經理，並通知公司法律審核部催討程式。
本制度為暫行財務應收款管理制度，解釋權歸公司財務部。
本制度經總經理核准後生效。
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