應收賬款管理制度

第一條財務部門作為應收賬款的管理部門，參與對主要客戶的資信分析、核對各客戶單位的應收賬款餘額、向業務部門反饋客戶的欠款結算情況，督促應收賬款責任部門對未收款項的催討。

第二條公司對外提供勞務，應嚴格執行合同管理制度。合同簽訂部門為相關賒銷業務形成的應收賬款的直接責任部門，並根據公司應收款項催收管理制度有關規定承擔該應收款項**的直接責任，防止和減少壞賬損失。

第三條公司簽訂勞務**合同前，合同簽訂部門應充分分析客戶的信用狀況，判斷其經營、現金流量情況，必要時由財務部參與分析，慎重處理。

第四條業務部門應定期向常年主要客戶單位索取相關經營資訊，掌握客戶的經營狀況和資信情況，定期形成客戶分析報告，與財務部會簽意見後上報分管副總經理，以利公司合理確定下一步服務計畫。

第五條公司如為新生客戶提供賒銷性勞務，合同簽訂部門應向新生客戶索取相關資料，取得該公司的企業法人營業執照、稅務登記證等相關法律及財務資料，認真分析其資信情況，並根據公司應收款項管理制度的有關規定確定結算政策。

第六條在了解客戶單位資信狀況的基礎上，作好應收賬款安全性分析並制定催收初步方案，協助責任部門落實風險單位債務的催收，公司必要時通過法律途徑予以解決，力求公司損失的最小化。

第七條應收賬款發生折讓時，應填寫折讓證明單，其折讓部分應設銷貨折讓科目表示。

第八條財務部門接到銀行通知客戶退票時，應立即轉告營業部門，營業部門對於退票無法換回現金或新票時，應即寄發信函通知發票人及背書人，並迅速擬定善策處理

第九條當債權確定無法收回時，應專門報送財務部門，呈總經理核准後，才可以沖銷應收賬款。

第十條財務部門負責其他應收款的催收控制管理工作，建立健全合理的備用金制度，嚴格按照制度控制備用金的領用及報銷，對不及時歸還的備用金，從應付給對方報酬中適當扣還。對於各項暫付款，各相關請用部門應嚴格執行報批制度，並落實責任人負責收回，財務部門應嚴格按照相關合同、協議進行支付。

第十一條依法申訴而無法收回的債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部門保管，倘事後發現債務人（利益償還請求權，時效為15年內）有償債能力時，應依上列有關規定，申請法院執行。

第十二條財務部門應做好日常往來賬款的核對及對賬記錄工作。可根據客戶業務規模分類進行，年度終了全面核對，對核對中發現的差異應會同責任部門查明原因，及時處理，對公司債權的安全性實施有效監督和管理。

第十三條每個定期報告期末，財務部門應對應收款項餘額進行賬齡分析。公司所屬各單位經營負責人對應收款項定期或不定期的組織清理，制定切實可行的催收措施，並督促相關責任部門履行催收職責，加快資金周轉。

第十四條在債務人發生嚴重支付困難，並在可預見的未來相當長時間內仍將持續，通過法律訴訟仍可能無法收回時，允許責任部門以物資抵債方式收回欠款，但應經相關部門和財務部門會審，形成書面報告，按公司審批程式報經批准後方可實施。

第十五條確因債務人停產、破產等原因無法收回的應收款項，可以確認為壞賬。但責任部門應會同財務部門對該等壞賬形成的時間及成因做出詳盡的分析，明確責任段及責任部門，對相關責任人給予必要的處罰，同時做好賬銷案存的記錄，並要求責任部門進一步催收。

第十六條壞賬的審批按以下程式進行。壞賬由責任部門提出報損報告，財務部門核實會簽。年損失累計金額在300萬元以下報財務負責人審核、總經理審批，並報董事會備案；300萬元以上的報董事會批准。