專案部財務管理制度

財務管理制度

中鐵一局一公司蘭新專案部

簽發：為了強化內部管理，規範內部經濟行為，開源節流，創收增效，依據《會計法》及國家有關規章制度，參照****相關檔案，結合本專案實際情況，制定本規定。

第一條現金及銀行存款的管理

根據中鐵一局集團蘭新鐵路第二雙線專案部有關規定，各工區不單獨設立銀行賬戶，相關付款、提取現金等事宜由專案部統一辦理。工區財務部門所備現金，僅限於日常零星開支或發放職工工資等，依據銀行規定及專案具體情況，其數額一般不超過五萬元人民幣。內部部門或個人一次需用現金超過五千元者，應提前通知財務部門備款。

對外支付款項，原則上一律由局指統一代付，特殊情況應報專案經理審批並報局指說明情況（民工統一支付工資可酌情提現）。財務人員應自覺遵守企業現金管理規定，嚴格避免大額現金的收支。

第二條記工考勤及工資管理

記工考勤是計算職工工資及對職工進行考核的重要依據。專案部應制定嚴格的記工考勤制度和請銷假制度，專人負責填報，領導審批。各工區由主管副經理安排專人填報，並由副經理簽字，專案部由辦公室填報。

填報後統一送辦公室，辦公室彙總交專案領導簽字，於次月七日前報至財務部門。崗效工資是依崗定資、依崗開資，職工崗位變動，記工表上也應隨時註明，以便財務調整工資。辦公室彙總記工表時應安排專人複核，保證職工工天、崗位調整等資訊及時、準確。

財務部門應按時計算職工工資，並積極籌備資金，努力確保工資的按時發放。工區職工工資，財務應爭取到現場發放。

第三條辦公費、差旅費報銷及業務招待費的使用

辦公用品在初期建點時由辦公室統一購置、配備。以後需用的消耗品，由各部門、各區每月初編制需用計畫報辦公室，經領導審批後由辦公室統一購置，發放使用。應嚴格控制部門或個人報銷辦公費用。

職工手機**費採用按標準統一補助的形式，除因公長期出差等特殊情況，**費一律不予報銷。

職工出差應本著節約高效的原則，嚴格遵守****關於差旅費報銷的相關規定。所有報銷發票的內容應填寫完整、清晰，否則財務有權不予報銷。汽車交通費發票應如實報銷，大額發票應註明其起訖地點。

機票、火車軟臥票、計程車票原則上一律不予報銷，特殊情況的，需報專案經理批准。住宿費一般人員每天限報80元，專案部領導限報160元。

行政用車的油料應通過材料部門點收報銷，機械部門應按月對每輛車的百公里耗油量進行核算，在有條件的情況下最好是確定一家加油站對專案部的行政用車實行定點加油。專案部的行政用車如沒有特殊情況出遠門跑長途一律在指定的加油站加油不得私自在外面加油，如沒有特殊情況在外面加油的一律不給報銷。行政用車的修理應提前取得機械部門及領導的同意，修理費的報銷應有機械主管的審核簽字。

業務招待費的使用，應堅持因人而異、因事而異、內外有別、靈活適當的原則，堅決執行先申請後使用的規定。各區、各部門的招待費報銷，必須有主管副經理或總工的簽認。招待費的報銷，應採用一事一報的方式，杜絕長期積壓、多次混雜的現象。

所有報銷應先經財務部門計算審核，再報領導審批。報財務審核之前報銷人事先先在報銷的招待費單上寫乙個報銷的詳細說明，以便財務人員審核報銷，待領導最終審批簽完字之後，將把報銷說明去掉。

第四條備用金及職工借款的管理

備用金實行限額支付制。財務部門應堅決做到前帳不清後帳不借，嚴禁長期掛帳或挪用。對於無正當理由不及時沖帳的，財務將不予再次借款或從工資內直接扣回。

職工借款原則上不予借支。確需借支者，應有切實可行的還款計畫，限期收回。對無故不按時還款的，財務將從工資內扣回。

各區職工預支備用金或借款時，先由主管副經理根據實際情況，核定金額並在預支單部門負責人處簽字，然後由專案領導審批，財務辦理付款。各部門原則上只能由部門主管預支備用金。其他人員來辦理備用金借款應由部門負責人簽字並說明情況。

第五條行政用低值易耗品及工會財產的管理

低易品及工會財產的管理應嚴格遵守其有關程式。採購時應有領導審批的採購申請計畫，入庫時應有點收手續，領用時應填寫領用單。專案辦公室應對低易品建立臺帳，按名稱、規格型號、單價、金額、點收日期等列項，並由保管人簽字。

工程完工，保管人無故不能交回物品的，財務將不予辦理調轉手續。

第六條物資裝置帳務管理

物資採購前應有詳細的調查、比較並填寫合格**方調查表，確認後簽訂合同開始供料。

材料到場點收入庫後，材料部門應及時索要發票，連同點收單經領導審批後送財務掛應付購貨款。材料採購應杜絕白條入帳，點收單應至少兩名點收人員簽認，大宗料款嚴禁通過備用金支付。材料部門應及時辦理應付購料款的報銷掛帳，以避免因掛賬不及時影響付款，以至影響後期供料。

材料部門應按月及時作材料攤銷並報送財務。材料攤銷應遵循費用與收入匹配的原則，並對主要單項工號進行單獨核算。所有發料（包括內部領用零星一般料）必須有領料人簽認，讓售材料必須及時扣款，對協作隊伍的發料應採用限額發料制。

材料部門應結合動態成本管理，至少每季度作一次材料的價、量盈虧分析。每季度，主管副經理應組織相關人員，對庫存材料進行一次實物盤點，並與賬面金額進行核對。

對材料已到發票未到的情況，材料部門應進行預點收，嚴禁紅字庫存。材料部門應對未提賬單和在途材料建立臺帳，並定期與財務進行核對、簽認。

裝置的需用量應有測算，進場的裝置應進行價值評估。

現場領工及排程應對裝置的運轉台班作及時、詳細的記錄，每月25日機械部門開始結算租費，簽認完畢連同發票於月底前送財務掛賬。機械、材料及現場加油人員應密切關注裝置的實際耗油量，結合運轉台時定期核算，發現異常及時落實、查處。

結合動態成本管理，機械部門應至少每季度作一次機使費的盈虧分析。

第七條對外結算及款項支付的管理

對外部協作隊伍的管理，應嚴格執行中鐵一局集團蘭新專案部投標承諾中的相關條款，實行架子隊形式管理。專案部應於每月25日起，由總工組織相關部門，及時對各架子隊作業班組進行清方計量；於次月1日前報預算合同部，預算合同部應及時組織各部門進行結算支付單會簽工作，相關各部門應及時出具資料，特別是涉及扣款的部門，應及時填寫相關扣款內容及金額，並於次月5日以前報專案經理審批後，交財務做賬並扣款（所有扣款應有支援附件並取得對方簽認）。

財務部門應對民工工資的發放進行監管，並對民工工資發放單進行備份留存，必要時應代扣代發。

對各作業班組，原則上一律不得支付預付款和預借生活費。在工程施工期間，工隊因臨時特殊原因急需用款的，由各區副經理依據其完成工程量及現場實際情況，酌情核定其借款額，並在預支單上簽字，報專案領導審批後交財務辦款。

對外支付款項，財務部門應嚴格堅持以下原則：無合同（協議）不付款；無領導審批不付款；無相關部門結算資料及簽字不付款。

第八條收入的管理

工程結算款收入，由預算部門編制計量支付表，經主管副經理審核簽認後，報專案經理簽字審批。由財務部門與局指財務進行已完工程價款的結算。工程結算收入應及時進入各工區臨時內部存款賬戶。

各部門在生產經營過程中，如有其他收入，如售料款、租賃費、機使費等，經領導同意，填寫讓售單及繳款單，將收入及時足額上繳財務，嚴禁挪用或坐支。

各部門應隨時作好變更、索賠的相關資料，重視二次經營開發，努力擴大收入**。

第九條成本的管理

成本費用的控制管理是專案管理的核心。專案部應把握三個方面：事前**，過程控制，後期調整。

首先，在施工前期，根據工程**，結合施組安排，參照現場單價，對專案的成本狀況和經營結果進行**，編制相應責任成本控制目標並制定相關措施。其次，在施工過程中，始終強化成本意識，加強責任成本考核，使專案經營結果處於可控狀態。另外，按照****動態成本控制管理辦法，作好每月成本動態分析並及時採取有效措施，堵塞漏洞，提高效益。

本規定自二零一零年五月一日起執行。凡本規定未涉及部分，均依照****檔案執行。

中鐵一局集團蘭新鐵路第二雙線專案部一工區

二零一零年四月二十五日

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