一、目標：本制度用以規範敏華控股所屬子公司、分公司及集團的資金管理
二、適用範圍：敏華控股及分公司、所屬投資控股企業
三、貨幣資金管理制度
（一） 崗位分工及授權批准
1、公司實行貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任審核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
2、公司辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，並根據單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
3、公司對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。
4、審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權範圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
（二） 公司應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務。
1、支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。支付申請通常應有經辦人及經辦部門負責人簽名。
2、支付審批。審批人根據其職責、許可權和相應程式對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。
3、支付複核。財務部應設立至少一名複核人，有設立財務經理的，應由財務經理及複核會計對批准後的貨幣資金支付申請進行複核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
4、未被批准的付款申請退回原申請人。經過批准的付款申請轉交給出納執行。
5、辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記帳。
6、公司對於重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任追究制度，防範**、侵占、挪用貨幣資金等行為。
7、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
主管會計只有權簽署其審批許可權內的付款，超過審批許可權的付款申請應根據付款金額的大小交由財務經理甚至財務總監審核；
（三） 監督檢查
單位應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期和不定期地進行檢查。
四、集團財務部對資金的管理
集中的集團資金管理模式是敏華控股未來發展方向，在目前階段敏華控股資金管理將就帳戶管理做出以下臨時性規定：
1、集團財務部對所有集團擁有實際控制權的機構的銀行帳戶施行統一管理。集團將銀行帳戶分為三類：基本帳戶、經常性業務發生帳戶和非經常性帳戶。具體管理辦法如下：
2、所有銀行帳戶的開立必須由擬開立單位向集團財務部提出書面申請（指明用途），經集團審批後再行開立。
3、 所有銀行帳戶的變更或關閉必須在集團財務部備案。
4、對於基本帳戶的使用，各級單位應嚴格按照國家的規定執行。
5、對於經常性業務發生帳戶，如果集團根據業務需要而採取相應管理措施，各級單位必須予以配合。
6、對於非經常性帳戶，在相應業務結束後，應及時清戶和關閉。
敏華控股財務部
貨幣資金管理制度
第一條貨幣資金包括現金 銀行存款 其他貨幣資金 應收票據等。第二條現金的管理。現金是指公司財務部門為了支付日常零星款項而掌握的現款，主要包括公司的庫存現金和備用金。現金使用範圍。職工工資，各種工資性津貼，個人勞務報酬，各項獎金，各種勞保 福利費用，出差人員隨身攜帶的差旅費，銀行結算起點以下的零星支出...
貨幣資金管理制度
第一條為加強對集團資金使用的監督和管理，加快資金的迴圈和周轉，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條集團及所屬子公司需在銀行開立結算賬戶，辦理本單位的資金收支業務。第三條集團的資金管理由集團財務部負責。集團所屬子資金收支目前由集團財務部負責結算 核算及監督考核。第四條...
貨幣資金管理制度
第一章總則 第一條為了加強中山埃帝爾的貨幣資金的內部控制和管理，規範資金運用程式，保證貨幣資金的安全，特制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金 銀行存款和其他貨幣資金。第三條本制度主要規定了公司對現金 銀行存款和其他貨幣資金管理的責任等管理規定。第四條單位負責人對本公司貨幣資金內部...