第一章總則
第一條為了規範公司存貨會計核算，加強存貨監督與控制，保證公司資產的安全完整，依據《企業會計制度》及控股公司《會計制度彙編》制定本制度。
第二條公司存貨會計核算的處理除法律另有規定外，均依本規定辦理。
第三條本制度所稱存貨是指公司在生產經營過程中持有的用於生產或銷售的在產品、半成品、產成品及各種材料、物料等，主要包括原材料、燃料、輔助材料、備品備件、辦公用品、低值易耗品、自製半成品、產成品及尚待處理的呆廢料與**的下腳料等。
第四條存貨會計核算是指對存貨的採購、驗收、發料、退料、移存、計價、盤點、銷售、捐贈等有關帳務事項進行會計處理，存貨會計核算通過金蝶k3會計模組、存貨核算模組、採購模組、倉儲模組進行處理。具體業務操作分別依據**處、儲運中心、使用單位、銷售處、技術處、裝置處等單位提供的原始資料進行核算，財務處負責制定各種存貨帳務處理規則及對各項業務處理進行審核監督。
第二章職責
第五條生產處負責各種生產材料需求計畫的提出，組織**處和儲運中心共同確定原燃料的最大及安全庫存量、各種材料庫耗標準，參與各種存貨盤點。
第六條**處負責制定存貨採購計畫、資金需求計畫，採購合同的簽訂及與**商往來結算、票據的傳遞、採購異議的處理。
第七條儲運中心負責存貨的驗收組織、資料收集、保管、發放、配送、庫存管理、庫存呆廢料的處理和有**價值的材料**管理。會同生產處、裝置處、**處、銷售處、財務處制定各種存貨的合理儲備定額及庫耗標準，負責各種計量單據的傳遞。
第八條裝置處負責零購固定資產、備品備件技術規範的制定、需求計畫的提報，配合儲運中心對進廠裝置、固定資產、備品備件實物驗收，負責各種計量裝置的維護。
第九條財務處負責各種存貨的會計結算與核算、統計報表報送，平衡存貨資金占用與管理。組織公司級存貨盤點，並負責形成盤點報告。
第十條技術處負責提供需要理化檢驗存貨的檢驗結果及傳遞，各種存貨的冶金技術標準的制定。
第十一條使用單位負責存貨的領用、退庫、修復的申請和按要求對有價值材料的**，參與專用物料的驗收，並對物料使用過程中的質量異議進行反饋。
第三章存貨管理原則
第十二條存貨的計價原則
1、購入存貨入帳價值包括購入材料的買價及驗收入庫前所發生的運雜費。
2、購入存貨的買價是指合同約定交貨條件所載的存貨**。存貨驗收**為不含稅**。如因存貨質量等原因改變原合同規定採購**的，由**處負責更改合同或出具修改**變動書面證明，同時書面通知**商，並由**商確認。
3、購入存貨的原價，如以外幣計算的，應按月初的匯率折合本位幣進行換算。
4、自製存貨的入帳價值按照實際製造成本計價。
5、公司內部各工序**的存貨按照公司規定的結轉**計價。
6、存貨出庫**採用實際**，按照「移動加權平均法」計算。
7、變更存貨計價方法時應事先報請控股公司及稅務機關核准。
第十三條存貨運雜費的處理原則：存貨在驗收入庫前所發生的一切提運費用，包括海、陸、空運費、內陸運費、裝卸費、棧儲費、公證費、報關手續費、驗關費、理貨費、**費、貨物稅、關稅、保險費、包裝費、以及其它直接與採購及驗收材料有關的費用統稱為存貨運雜費。上述費用併入存貨成本驗收。
存貨經驗收入庫後所發生的內部調撥或領用的費用或整理保管費，不列入存貨成本，直接計入有關的費用或倉儲費內。
第十四條存貨的數量單位計算至小數三位為止，金額計算至小數二位為止，以下四捨五入。
第十五條同一種存貨在公司內部應執行統一計量單位和計量標準。
第十六條各種存貨應予以統一分類及編號，以適應計算機系統作業及公司管理與統計分析的需要。
第十七條庫存存貨通過計算機系統蒐集、處理及儲存有關資料，產生適當報表，以供財務處、**處、使用單位及儲運中心提供管理查詢。
第十八條存貨的盤點應有效結合永續盤存制和定期盤存制，具體盤點方式方法依據控股公司《財產清查制度》規定執行。儲運中心應每月自行組織庫存盤點，並將盤點結果報送財務處、審計處，財務處每月末核對會計賬與庫存系統賬，並派人對庫存存貨進行隨機稽查，以便及時發現管理漏洞，保證公司資產安全完整。
第四章原燃料結算的財務管理
第十九條本制度所稱原燃料是指公司生產經營過程中耗用的各種鐵礦粉、塊礦、球團礦、高爐返礦、含鐵**物、煤、焦炭、焦丁、焦粉、熔劑、廢鋼、鐵合金等。**處及儲運中心應根據各種原燃料的特性制定不同的採購及實物管理辦法。
第二十條原燃料的採購：原燃料的採購由**處依據公司相關管理規定進行，但採購時必須經過招標、詢價和議比價等公司規定的流程，簽訂書面採購合同。
第二十一條外購原燃料的驗收：外購原燃料到貨時，由**處根據送貨單填寫「計量委託單」給計量單位，計量單位根據「計量委託單」安排進場貨物實際檢斤，並於次日早8點前將實際檢斤單分別轉交儲運中心、**處、財務處。化工直供的焦炭計量由燒結廠根據直供皮帶秤記錄的資料為財務處統計出具焦炭直供數量，技術處出具化檢驗報告，財務處進行結算，直供現場的其他原燃料由採購單位出具計量委託單，接收單位出具化檢驗委託單，技術中心出具化檢驗報告，財務進行結算。
儲運中心根據結算單辦理驗收入庫手續。每張化檢驗單應註明檢驗批量，無法取得檢驗批量的，應標明送貨車輛的檢斤時間。由於檢驗數量等基礎資料不全造成的原燃料不能及時結算的，由接收單位承擔責任。
第二十二條儲運中心憑簽字蓋章後的「計量檢斤單」組織貨物驗收。實際驗收數量與送貨數量發生偏差時，由儲運中心通知**處處理，誤差在合理範圍內的，按合同結算，超出合同規定範圍的，由**處負責與**商協調處理，未出具書面處理報告前儲運中心不予驗收和發料。對於沒有數量異議的由儲運中心根據料種、進貨批量填寫檢驗委託單給技術處，技術處接到檢驗委託單後安排取樣並在2日內出具檢驗報告單，並於次日上午8點前分別轉至儲運中心、**處、財務處。
第二十三條財務處根據計量單位提供的計量檢斤單、技術處提供的化驗報告單、**處提供的運費說明，依據合同進行實際結算，並出具結算單（一式三聯，財務記帳聯、採購結算聯、倉庫記賬聯）。儲運中心根據財務處出具的經**處確認的結算單辦理金蝶k3入庫單，並列印轉至**處、財務處，結算時按照送貨批量進行，不允許出現多批次長時間不結算現象。已辦理結算確認的，不允許出現合同變更，否則財務處不予以變動。
第二十四條**處定期憑結算單、入庫單、發票等原始單據到財務處辦理結算入帳手續，要求發票、結算單、入庫單三單資料一致，否則財務處不予入賬。
第二十五條月末儲運中心已辦理入庫單而供貨單位發票未到的,由財務處依據結算單和入庫單暫估入帳,待發票等單據到達時進行調整，**處應及時依據結算單據與**商索要發票等原始帳單。
第二十六條凡是未經結算驗收的原燃料或雖已驗收入庫但發票帳單未到的財務處不予以付款，由此造成的損失由責任單位負責。
第二十七條直供用料現場的原燃料驗收：對於直供現場的原燃料視同儲運中心的乙個儲區，驗收流程同上，實物保管由使用單位負責。通過皮帶運輸過程機自動計量的原燃料，由過程機使用單位負責提供書面數量確認單，每日8點前送交給財務處統計人員。
第二十八條自產原燃料的驗收（包括各種半成品）：對於公司自產的原燃料，由生產單位根據實際檢斤單、化檢驗報告按照公司規定的標準成本與儲運中心進行結算，儲運中心辦理驗收單。月末財務處根據當月實際製造成本調整庫存成本。
第二十九條原燃料的耗用：各生產單位耗用外購原燃料時，由耗用單位填寫領料單與儲運中心進行結算。有計量的以計量單位出具的計量檢斤單為準，沒有計量的以月末盤點倒推數量為準。
計量單和化驗單應按照批次按時上交財務處，不允許拖延。各生產單位耗用自產原燃料時，由耗用單位填寫領料單以公司規定的標準成本與儲運中心辦理出庫手續，月末由財務處根據自產原燃料實際製造成本調整實際耗用**。
第三十條原燃料的退庫領用的原燃料有下列情形之一，應予退料：
1、領出未用或用後剩餘當月份不繼續使用的。
2、使用單位之間相互調撥應該先辦理退料，再按發料程式重新辦理發料。
3、退料由使用單位提出，經生產處處長審批、儲運中心確認後辦理，退料的**按照庫存原燃料實際成本計價。
第三十一條公司各種原燃料應給予合理的庫耗定額，具體標準由公司統一制定。期末原燃料盤點時，量差在公司規定的合理庫耗範圍內的部分由公司承擔損失，超過部分由儲運中心進行分析，匯報公司處理。
第三十二條原燃料的盤點。公司原燃料的盤點依據控股公司《財產清查制度》執行。
第五章輔助材料結算的財務管理
第三十三條本制度稱輔助材料包括公司生產經營中耗用的不構成產品實體的各種材料，主要包括建築材料、黑色金屬、油脂化工、五金雜品、電器材料、儀器儀表、耐火材料、勞保用品、備品備件、辦公用品等。
第三十四條輔助材料的採購：輔助材料的採購由**處依據公司相關管理規定進行，但採購時必須經過招標、詢價和議比價等公司規定的流程，簽訂書面採購合同。
第三十五條輔助材料的驗收及入庫：貨物到達後由**處填寫金蝶收料通知單，並通知儲運中心相關人員依據送貨單或提貨單組織驗收。需要專業管理部門參加驗收的，需聯合驗收確認。
經驗收合格的材料應及時辦理驗收入庫手續，無論是入庫儲放或直接送至用料單位均應先辦理驗收入庫手續。任何人不得以各種藉口延遲辦理材料驗收入庫。
第三十六條經驗收合格的輔助材料，應由儲運中心將實際驗收數量輸入計算機系統，生成入庫單並列印轉**處、財務處，**處收到入庫單後應及時與**商聯絡索取發票，連同入庫單等原始單據一併轉財務處辦理入帳。月末儲運中心已辦理入庫單，而發票帳單未到的，由財務處負責暫估入帳，次月發票帳單到達時再進行相應調整。
第三十七條緊急或小額材料採購，一律比照一般材料採購流程辦理，任何使用單位和申請單位無權自行採購。但**處應採取應急措施及時採購，以保證生產需要。
房地產財務管理制度設計之企業存貨管理制度
受控狀態 制度名稱執行部門 企業存貨管理制度 編號監督部門 考證部門 第一章總則第1條目的 為了規範存貨管理，節約存貨管理費用，特制定本制度。第2條管理範圍 包括企業臨時出租房 周轉房以及在建工程 周轉材料 低值易耗品等。第二章工程物資的管理第3條工程物資的採購 1 工程物資的採購，根據工程計畫和預...
財務管理酒店財務管理制度
酒店財務管理制度 第一節 概述 財務管理辦法是酒店在財務管理業務 會計制度的基礎上，結合業務需要所訂立的運作規條。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規範業務運作標準，使...
財務管理制度
一 財務管理要求 1 向中信報送的憑證 資料必須手續齊全，有經手人 證明人 審批人簽章，要求合法 合規 準確。2 所簽訂的經濟合同，必須報中心乙份，以便監督檢查合同執 況。3 收入票據實行統一管理，由村開票員到中心登記領取票據，用完後將存根交回核銷，作廢票據全套收回。4 出納員離任時要及時通知中心，...