第一部分審批許可權及流程管理
第一章費用審核
為了加強對企業各項費用的控制，規範審核流程，對費用審核中的若干要點規定如下，各財務部在實際工作中嚴格把關。
第一條費用的審核及付款
1.所有超過5000元的經濟業務，均要求簽訂合同，並提供合同原件乙份，由財務儲存，款項支付時，財務依據合同原件及其他資料進行付款審核；
2.審核原始票據是否真實、合法，填寫內容、金額填寫是否正確；
3.審核報銷單據與所附的原始票據填寫的內容是否一致，金額是否正確，報銷單所附各類申請單填寫是否符合要求；審核報銷單據的審批流程是否完整；
4.費用報銷的付款，原則上單筆發票金額超過2000元的對公業務，要求以銀行轉賬形式支付；
5.以銀行轉賬形式支付的款項，銀行票據收款單位必須與發票蓋章單位一致，財務不得開具無金額、無日期、無收款單位、無用途的空白支票；
第二條工程合同的審核及付款
1.財務收到的工程合同必須是完成審批流程的可履行合同，財務需根據合同審核表對合同的內容進行相應的審核，審核無誤，應當在工程合同台賬中登記，且需將合同價款金額、支付的條件、方式、工程發票的開具情況等合同要素登入工程台賬。付款後，及時進行與工程臺帳相應帳務處理（見第八部分會計核算管理制度中關於工程、材料帳務處理的通知）；
2.工程進度款的支付要按工程專案進度及合同約定進行，付款申請必須後附已完成審批流程的合同付款審批表，工程款不得隨意提前支付（特殊情況報董事局決策除外）；
3.在辦理付款業務過程中發現擬支付的價款與合同約定的價款支付方式與金額不符、或與工程實際完工進度不符等異常情況，應當停止支付，要求經辦人重新審核，嚴重違規的要上報集團；
4.各公司應當嚴格控制專案變更，對於必要的專案變更必須視同新合同的訂立，提供相應的已完成審批流程的可履行合同原件由財務儲存；
5.工程款的支付必須以轉賬方式進行，收款單位必須與合同簽訂單位名稱一致，如因公司更名，需對方單位出具企業更名證明。
第三條材料裝置採購合同的審核及付款
1.財務收到的材料裝置採購合同必須是完成審批流程的可履行合同，財務需根據合同審核表對合同的內容進行相應的審核，審核無誤，應當在材料合同台賬中登記，且需將合同價款
金額、支付的條件、方式、發票的開具情況等合同要素登入材料台賬。付款後，及時進行與材料臺帳相應帳務處理（見第八部分會計核算管理制度中關於工程、材料帳務處理的通知）；
2.材料、辦公用品採購金額在5000元以下零星採購，可以不簽訂合同，但必須按規定流程採購。在採購目錄清單範圍內的物品，按清單中確定的型號**等到指定商家採購，採購目錄清單中沒有列示的物品，應由需求公司採購部經辦人，起草採購申請，內容必須包括品名、品牌、型號、單價、數量，經採購中心負責人審核-------所在公司總經理（店長）審批後，按各級領導的審批許可權審批後付款。
3.材料裝置款的支付必須以通過轉賬方式進行支付（2000元以下的款項可支付現金），收款單位必須與合同簽訂單位名稱一致，未簽合同的，收款單位必須與發票名稱一致。如因公司更名，需對方單位出具企業更名證明。
第四條廣告合同的審核及付款
1.財務收到的廣告合同必須是完成審批流程的可履行合同，但財務仍需根據合同審核表對合同的內容進行相應的審核，其中：
（1）**廣告應由**提供播出證明（電台）、時點截圖（電視）或發布樣報（要求原件）；
（2）廣告牌、路旗等宣傳廣告應提供相應的**、樣稿等合同要求提供的**資料；
（3）投遞宣傳資料應提供投遞單位或個人出具的投送證明（要求原件）；
（4）印發的宣傳資料應附**商的供（送）貨單及本公司的入庫單或驗收手續；
（5）涉及製作、購買廣告製作物、廣告材料的必須由採購部統一採購或定製；
2.廣告合同審核無誤，在廣告合同台賬中登記，將合同履行單位、價款金額、履行期限等合同要素登入台賬，以確保以後價款支付的及時與正確；
3.廣告款的支付必須按合同約定的進度進行支付，付款申請必須後附廣告宣傳**監督小組記錄表（樣表見附件）及其他合同約定付款時應提供的資料，廣告款不得隨意提前支付；
4.在辦理付款業務過程中發現擬支付的款項與合同約定的期限、支付方式及金額不符，或有其他未按合同履行的情況，應當停止支付，要求經辦人重新審核，嚴重違規的應上報集團；
5.因合同變更等原因造成支付方式及金額發生變動的，應當提供完整的變更簽呈、變更方案及變更後的文字、**等證明，會計人員應當對合同變更所涉及的價款支付進行審核；
6.廣告款必須以轉賬形式支付，收款單位必須與合同簽訂單位一致，如因公司更名，需對方單位出具企業更名證明；
第五條審批許可權
1.各公司水電費煤氣費、**費、伙食費、稅金、銀行貸款利息、業主租金結算退款、保證金退款、押金退款，由所在公司（區域）總經理簽批即可支付，不需報集團總裁等領導。
2.費用報銷必須嚴格按照審批許可權執行，超過審批許可權的必須請示上一級有審批許可權領導，只有在請示同意後方可付款；
3.**請示記錄必須在次月15號之前在oa上走流程補批，審批手續列印裝訂成冊。
附件：廣告宣傳**監督小組記錄表
注：1.所有廣告合同請求付款時，必須附上經監督小組（經辦人不得作為組成員）成員簽字後的記錄表。
2.監督小組成員必須認真的對**廣告宣傳執**況按照合同約定進行認真監督。
3.具體內容按照oa公文撰寫有關發布型別填寫，並按流程報批。
第二章財務審批許可權及收付款流程
第一條費用及付款審批許可權
一、各項支出批准許可權堅持「一支筆」審批，即董事長、副主席、產業集團總裁、總經理（店長）在許可權範圍內審批。
二、為便於控股集團、各產業集團、各區域及各公司日常工作的開展，產業集團、各區域及各公司主持工作的總裁、總經理、店長的審批許可權由董事長書面授權。
三、各財務部依據董事長書面授權的審批許可權，逐級報批或先**請示事後補批。
第二條收款流程
一、各賣場攤位合同簽約及租金收取流程：
1.收攤位租金（合同已蓋合同章）：業務部門根據簽署的生效合同及合同簽約審批表提交合同繳費清單和優惠審批表至財務部----台賬會計對合同進行審核：
合同價款計算是否準確；如有優惠是否符合審批標準。審核合格轉審核會計複核後，由台賬會計開具相應的發票，交出納----出納審核單據後收款。
2.收攤位租金（合同未蓋合同章）：業務部門根據簽署的只有業主簽字的未生效合同及合同簽約審批表提交合同繳費清單至財務部---台賬會計對合同進行審核：
合同價款計算是否準確；如有優惠是否符合審批標準。審核合格轉審核會計複核後，由審核會計在合同上蓋法人章並開具相應的發票，交出納----出納審核單據後收款。
3.收攤位租金（無合同）：業務部門根據繳費單至財務部----台賬會計按暫收款開具收據（待合同簽署後業主憑收據換取發票）交出納----出納審核單據後收款（作暫收款處理）。
4.轉攤位租金清算：由業務部門根據業主變更申請表、原繳費清單，計算出原攤位結餘租金金額，至財務部---台賬會計審核後，業主將原發票、收據退還財務部，台賬會計按規定辦理新攤位租金收取手續，原則上原攤位租金轉入新攤位，多餘租金作暫收款處理。
二、各賣場廣告牌等收款流程參照攤位租金收費流程。
三、房地產企業收取房款流程：
銷售人員填寫合同審批單-----銷售主管、分管領導審核簽字，由銷售人員填寫交款單-----銷售主管、分管領導審核簽字，銷售人員憑合同審批單帶客戶至財務部交清房款或首付款（按揭），財務部根據集團簽批的銷售**審核交款單後，財務開具預收購房款收據。銷售合同鑑證後由財務部保管甲方正本，待房產局出具實測面積報告，房款多退少補，財務部開具房款發票，客戶憑收據和預收購房款收據換取房款發票。
第三條付款流程
一、日常費用支付流程：
1.各公司總經理（店長）許可權內：業務部門:
依據原始單據填製付款、報銷憑證,本部門主管簽字確認後交財務部----財務負責人審核----總經理（店長）:簽批返財務部----出納付款。
2.超總經理（店長）許可權：業務部門:
依據原始單據填製付款、報銷憑證,本部門主管簽字確認後交門店財務部----財務負責人審核----總經理（店長）簽批返財務部----財務負責人根據許可權**逐級請示區域總經理、產業集團總裁、董事局副主席----出納付款。
3.各公司所有超總經理（店長）許可權的付款單據，每月末根據**請示記錄，以請示清單形式通過oa辦公平台，分別報請區域總經理、產業集團總裁、董事局副主席審批。
二、各類押金退還流程：
1.裝修押金：業務部門依據裝修完工簽呈單至財務部---財務經理審核後---總經理（店長）簽批返財務部---業主提供押金收據，出納付款。
2.攤位押金：業務部門依據業主退場簽呈單至財務部---財務經理審核後（必須按合同約定，才能退款）---總經理（店長）簽批返財務部---業主提供押金收據，出納付款。
三、工程款支付審批流程：由工程所在公司工程部門經辦人發起，經工程部負責人審核----工程監理審核（零星工程無工程監理的，由工程審計人員先行審核）----財務負責人審核----總經理審核-----集團工程審計部審計專員及負責人審核後，按各級領導的審批許可權審批後付款。
四、材料裝置款支付審批流程：由需求公司採購部經辦人發起，集團採購中心負責人審核後-----財務經理審核----集團工程審計部審計專員及負責人-----總經理審核，按各級領導的審批許可權審批後付款。特殊情況下的材料裝置借款，必須提供審批後的簽呈。
五、廣告費支付審批流程：由企劃部門經辦人發起，經企劃部負責人審核----廣告**監督小員成員審核-----財務負責人審核----總經理審核後，各級領導的審批許可權審批後付款。
六、其他：
1.報銷業務招待費，需事先填寫《業務招待費申請單》。
2.報銷汽車費用維修費，需附經批准的《車輛維修派修單》。
3.報銷差旅費，需填寫《出差申請單》。
4.報銷打車費，需填寫《打車申請單》。
5.個人因公借款，需將上次借款還清。需當事人借款，其他人可以代辦，但領款人處必須由當事人簽收。
6.個人借備用金，應根據具體需要確定借款金額，最高不超過5000元，備用金每年末清理（重新辦理借款手續）一次。
7固定資產購置付款，需附經批准的購置申請報告、《固定資產驗收單》。
財務管理酒店財務管理制度
酒店財務管理制度 第一節 概述 財務管理辦法是酒店在財務管理業務 會計制度的基礎上，結合業務需要所訂立的運作規條。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規範業務運作標準，使...
財務管理制度
一 財務管理要求 1 向中信報送的憑證 資料必須手續齊全，有經手人 證明人 審批人簽章，要求合法 合規 準確。2 所簽訂的經濟合同，必須報中心乙份，以便監督檢查合同執 況。3 收入票據實行統一管理，由村開票員到中心登記領取票據，用完後將存根交回核銷，作廢票據全套收回。4 出納員離任時要及時通知中心，...
財務管理制度
為加強公司財務管理，規範財務工作，提高企業經濟效益，根據 中華人民共和國會計法 和國家有關法律 法規，結合企業實際情況，制定本制度。一 財務工作的核心作用 企業的財務工作必須以加強企業全面管理 提高企業經濟效益 增收節支為中心。財務負責人對業務經營活動的整個環節負有監督 管理和過程控制的權利。財務是...