第九套練習題
一、判斷題
1． 企業持有現金的動機主要是交易的動機和預防的動機。 （ ）
2． 現金管理的目的是保證企業生產經營所需要的現金的同時，節約使用資金，並從暫時閒置的現金中獲得最多的利息收入。 （ ）
3． 當企業實際的現金餘額與最佳的現金餘額不一致時，可採用短期融資政策或投資於有價**等策略來達到理想狀況。 （ ）
4． 現金餘額是指計畫期現金期末餘額與預計現金餘額之間的差額。 （ ）
5． 對於現金餘額，不能只考慮風險，也不能只考慮報酬，必須將風險與報酬相互權衡，一起考慮。 （ ）
6． 現金周轉期就是存貨周轉期與應收賬款周轉期之和。 （ ）
7． 現金持有成本和現金餘額成正比例變化，而現金轉換成本與現金餘額成反比例變化。 （ ）
8． 現金持有成本和現金轉換成本的合計最低條件下的現金餘額即為最佳現金餘額。（ ）
9． 因素分析模式假設現金需求量與營業量成反比例增長。 （ ）
10.企業加速收款的任務不僅是要盡量使顧客早付款，而且要盡快地使這些付款轉化為可用現金。 （ ）
11.賒銷是擴大銷售的有力手段之一，企業應盡可能放寬信用條件，增加賒銷量。（ ）
12.應收賬款管理的基本目標，就是儘量減少應收賬款的數量，降低應收賬款投資的成本。（ ）
13.企業擁有現金所發生的管理成本是一種固定成本，與現金持有量之間無明顯的比例關係。（ ）
14.訂貨成本高低取決於訂貨的數量與質量。（ ）
15.要制定最優的信用政策，應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮其綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。（ ）
二、單項選擇題
1．在採用5c評估法進行信用評估時，最重要的因素是（ ）
a．品德 b．能力 c．資本 d．抵押品
2．經濟批量是指（ ）
a．採購成本最低的採購批量 b．訂貨成本最低的採購批量 c．儲存成本最低的採購批量 d．存貨總成本最低的採購批量
3．下列對信用期限的描述中正確的是（ ）
a．縮短信用期限，有利於銷售收入的擴大 b．信用期限越短，企業壞賬風險越大 c．信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優越 d．信用期限越短，應收賬款的機會成本越高
4．信用的5c評估法中的「能力」是指（ ）
a．顧客願意履行其付款義務的可能性
b．顧客的資產規模和經營狀況，表明顧客的財務實力
c．企業流動資產的數量和質量以及與流動負債的比例
d．顧客能否為獲取商業信用提供擔保資本
5．在下列各項中，屬於應收賬款機會成本的是（ ）
a．壞賬損失 b．收賬費用 c．對客戶信用進行調查的費用 d．應收賬款占用資金的應計利息
6．信用條件「1/10，n/30」表示（ ）
a．信用期限為10天，折扣期限為30天
b．如果在開票後10天~30天內付款可享受10%的折扣
c．信用期限為30天，現金折扣為10%
d．如果在10天內付款，可享受1%的現金折扣，否則應在30天內全額付款
7．在對存貨採用abc法進行控制時，應當重點控制的是（ ）
a．數量較大的存貨 b．占用資金較多的存貨 c．品種多的存貨 d．**昂貴的存貨
8．當預期利率上公升，有價**的**將要**時，投機的動機就會鼓勵企業（ ）
a．將現金投資於有價** b．暫時持有現金，直到利率停止上公升為止 c．將現金投資於短期** d．將現金投資於長期**
9．現金餘缺是指（ ）與最佳現金餘額相比之後的差額
a．預計現金收入 b．預計現金支出 c．計畫期現金期末餘額 d．計畫期現金期初餘額
10．下列關於信用標準的說法不正確的是（ ）
a．信用標準是企業同意向顧客提供商業信用而提出的基本要求
b．信用標準主要是規定企業只能對信譽很好，壞賬損失率很低的顧客給予賒銷
c．如果企業信用標準較嚴，則會減少壞賬損失，減少應收賬款的機會成本
d．如果信用標準較寬，雖然會增加銷售，但會相應增加壞賬損失和應收賬款的機會成本
11．關於企業管理的目的說法不正確的是（ ）
a．現金管理的目的，是儘量減少節約使用資金，並從暫時閒置的現金中獲得最多的利息收入
b． 現金管理應使企業的現金非常充足，不出現短缺的情況
c． 現金管理應做到保證企業交易所需的現金
d． 現金管理應不使企業有過多的閒置現金
12．應收賬款的功能是（ ） a．增強競爭力，減少損失 b．顧客提供商業信用 c．加強流動資金的周轉 d．增加銷售、減少存貨
13．某企業預計存貨周轉期為60天，應受賬款周轉為30天，應付賬款周轉期為20天，預計全年需要現金360萬元。則最佳現金餘額為（ ）
a．90萬元 b．70萬元 c．100萬元 d．20萬元
14、最佳現金持有量的存貨控制模式中，應考慮的相關成本主要有（ ）。
a、機會成本和交易成本 b、交易成本和短缺成本 c、機會成本和短缺成本 d、管理成本和短缺成本
15、某企業**的年度賒銷收入淨額為600萬元，應收賬款收賬期為30天，變動成本率為60%，資金成本率為10%，則應收賬款的機會成本為（ ）萬元。
a、10 b、6 c、3 d、2
16、通常情況下，企業持有現金的機會成本（ ）。
a、與現金餘額成反比 b、與有價**的利息率成正比 c、與持有時間成反比 d、屬於決策的無關成本
17、某公司持有有價**的平均年利率為5%，公司的現金最低持有量為1500元，現金餘額的最優返回線為8000元。如果公司現有現金20000元，根據現金持有量隨機模型，此時應當投資於有價**的金額是（ ）元。
a、0 b、6500 c、12000 d、18500
三、多項選擇題
1．確定建立保險儲備量時的訂貨點，需要考慮的因素是（ ）
a．交貨時間 b．平均庫存量 c．.保險儲備量 d．平均日需求量 e. 預計日最大需求量
2．提供比較優惠的信用條件，可以增加銷售量，但也會付出一定的代價，主要有（ ） a．應收賬款機會成本 b．壞賬損失 c．收賬費用 d．先進折扣成本 e．顧客信用調查費用
3．評估顧客信用的5c評估法中的「5c」包括（ ）
a．品德 b． 能力 c．利潤 d．資本 e．情況
4．預防動機所需要現金的多少取決於（ ）。
a．利率和有價****水平 b．現金收支**的可靠程度 c．企業日常支付的需要 d．企業臨時借款能力 f．企業願意承當的風險程度
5．關於現金，下列說法正確的是（ ）
a．因為庫存現金沒有收益，所以應該儘量減少現金的持有量 b．現金節餘過多，會降低企業的成本 c．當現金短缺時，應採用短期融姿戰略 d．現金太少，可能會出現現金短缺，影響生產晶瑩活動 e．在現金餘額問題上，也存在的風險與報酬的權衡問題，因此應該找出最佳現金餘額
6．現金管理的內容包括（ ）
a．編制現金收支計畫，以便合理的估計未來的現金需求
b．節約使用資金，從暫時閒置的現金中獲得最多的利息收入
c．對日常的現金收支進行控制，力求加速受款，延緩付款
d．既保證企業交易所需資金，降低風險，又不使企業有過多的閒置資金，以增加收益
e．用特定的方法確定最佳的現金餘額，當企業的實際現金餘額與最佳的現金不一致時，設法達到理想狀況
7．關於最佳現金餘額下列說法正確的是（ ）
a．確定最佳現金餘額的方法有現金周轉模式、存貨模式和因素分析模式等多種方法
b．現金餘額總成本包括現金持有成本和現金轉換成本兩個方面
c．如果現金餘額大，則持有現金的機會成本高，但轉換成本可減少
d．現金持有成本和現金轉換成本的合計最低條件下的現金餘額即為最佳現金餘額
e．因素分析模式是根據上年現金占用額和有關因素的變動情況來確定最佳現金餘額的一種方法
8．為了提高現金的使用效率，企業應盡量加速收款，為此，必須滿足的要求有（ ）
a．盡量使顧客早付款
b．盡量使用預收賬款等方法
c．減少顧客付款的郵寄時間
d．減少企業收到顧客開來支票與支票兌換之間的時間
e．加速資金存入自己往來的銀行的過程
9．在西方財務管理中，控制現金支出的方法有（ ）
a．運用「浮游」量，以節約資金
b．控制支出時間，以最大限度地利用現金而又不喪失現金折扣
c．運用適當的工資支出
d．建立嚴格的現金支出審核制度
e．削減不必要的現金支出額
10．現金支出的綜合控制手段（ ）
a．力爭現金的流入和流出同步 b．實行內部牽制制度
c．及時進行現金的清理
d．遵守國家規定的團庫存現金的使用範圍
e．做好銀行存款的管理，適當進行**投資
11．應收賬款的管理成本主要包括（ ）
a．調查顧客信用情況的費用
b．收集各種資訊的費用
c．賬譜的記錄費用
d．應收賬款的壞賬損失
e．收賬費用
12．為了評價兩個可選擇的信用標準孰優孰劣，必須計算2個方向各自帶來的的利潤和成本，為此應測試的目標只有（ ）
a．信用條件的變化情況 b．銷售量變化對利潤銷售的影響 c．應收賬款投資及其機會成本的變化 d．壞賬成本的變化 e．管理成本的變化
13．信用條件是指企業要求顧客支付賒銷款項的條件，，包括（ ） a．信用期限 b．現金折扣 c．折扣期限 d．機會成本 e．壞賬成本
14．現金折扣是在顧客提前付款時給予的優惠，「2/10，n/300」的含義是什麼（ ）
a．如果在發票開出10天內付款，可以享受2%的折扣
b．如果在發票開出10天內付款，可以享受20%的折扣
c．如果不想取得折扣，這筆貨款必須在30天內付清
d．如果不想取得折扣，這筆貨款必須在20天內付清
e．如果不想取得折扣，這筆貨款必須在20天內付清
15．按照收賬費用與壞賬損失的關係，可以得出（ ）。
a．收賬費用支出越多，壞賬損失越少，兩者成反比例關係
b．開始花費一些收賬費用，應收賬款和壞賬損失有小幅度降低
c．收賬費用繼續增加，應收賬款和壞賬損失明顯減少
d．達到飽和點時，應收賬款和壞賬損失的減少就不再明顯了
e．隨著收賬費用的增加，壞賬損失呈遞減變化
16．確定訂貨點，必須考慮的因素是 （ ）
a．平均每天的正常耗用量 b．預計每天的最大耗量 c．提前時間 d．預計最長提前時間 e．保險儲備
17、在存貨模式中，最佳現金持有量是（ ）。
a、機會成本和交易成本之和最小的現金持有量
b、機會成本線和管理成本線交點所對應的現金持有量
c、管理成本線和短缺成本線交點所對應的現金持有量
d、機會成本線和交易成本線交點所對應的現金持有量
18、延長信用期有可能會使（ ）。
a、銷售額增加 b、應收賬款增加 c、收賬費用增加 d、壞賬損失增加
四、計算題
1．某公司資金成本率為10%。現採用30天按發票金額付款的信用政策，銷售收入為800萬元，邊際貢獻率為20%，平均收現期為45天，收賬費用和壞賬損失均佔銷售收入的1%。公司為了加速賬款**和擴大銷售收入以充分利用剩餘生產能力，準備將信用政策調整為「2/20，1/30，n/40」。
預計調整後銷售收入將增加5%，收賬費用和壞賬損失分別佔銷售收入的1%、1.2%，有30%的客戶在20天內付款，有40%的客戶在30天內付款。 要求：
根據計算結果說明公司應否改變信用政策。
2.某企業年需用甲材料250000千克，單價10元/千克，目前企業每次訂貨量和每次進貨費用分別為50000千克和400元/次，
求：（1）該企業每年存貨的進貨費用為多少？
（2）若單位存貨的年儲存成本為0.1元/千克，若企業存貨管理相關最低總成本控制目標為4000元，則企業每次進貨費用限額為多少？
（3）若企業通過測算可達第二問的限額，其他條件不變，則該企業的經濟訂貨批量為多少？此時存貨占用資金為多少？
3．某企業現金收支狀況比較穩定，預計全年需要現金400000元，一次轉換成本為400元，有價**收益率為20%。運用現金持有量確定的存貨模式計算：
（1）最佳現金持有量；
（2）確定轉換成本、機會成本；
（3）最佳現金管理相關總成本；
（4）有價**交易間隔期。
4、某公司現在採用30天按發票金額付款的信用政策，擬將信用期放寬至60天，仍按發票金額付款即不給折扣，該公司投資的最低報酬率為15%，其他有關的資料見表。
要求：試問該公司是否改變信用政策。
財務管理第九章
第九章一 單項選擇題 1 企業為了使其持有的交易性現金餘額降到最低，可採取 a a 力爭現金流量同步b 使用現金浮游量 c 加速收款d 推遲應付款的支付。2 信用的 五c 系統中，資本是指 a a 顧客的財務實力和財務狀況，表明著顧客可能償還債務的背景 b 指顧客拒付款項或無力支付款麵時能被用作抵押...
第九章採購管理
採購管理是財務及企管軟體購銷存系統的乙個子系統，它的主要功能包括以下幾個方面。採購訂單管理 採購訂單管理包括採購訂單的編制 採購訂單的審核，動態掌握採購訂單的執 況，並向拖期交貨的 商發出催貨函。採購業務處理 採購業務處理主要包括採購入庫 受託代銷入庫 採購退貨 採購結算等內容。採購管理系統處理採購...
第九章班級管理
1 班級管理的功能有哪些？1 有助於實現教育目標，提高學習效率 2 有助於維持班級秩序，形成良好班風 3 有助於鍛鍊學生能力，學會自治自理。2 班級的規章制度由哪些部分組成？1 教育行政部門統一規定的有關班集體與學生管理的制度 2 學校根據教育目標 上級有關指示制定的學校常規制度 3 班集體根據學校...