一、總則
旬邑縣煙草專賣局（分公司）固定資產是指一般裝置單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中保持原有物質形態的資產。單位價值雖達不到規定標準，但使用年限在一年以上的大批同類財產，作為固定資產管理。
綜合辦公室是局（分公司）固定資產管理的職能部門，負責管理全域性（分公司）資產。按照統一負責、分級管理和誰使用、誰管理的原則分股室管理。具體由張劍同志擔任物品管理員，負責固定資產的管理。
二、固定資產管理
1、綜合辦公室建立固定資產實物總帳和分類別、分股室、個人明細帳，負責管理局（分公司）的固定資產，向局（分公司）各股室合理分配固定資產，對固定資產的使用狀況、利用程度和使用年限進行監督，保證資產良好執行。
2、凡新購入固定資產，必須由物品管理員登記簽字後方可報賬。股室直接使用的，要辦理相關物品領用明細帳登記手續。
3、綜合辦公室每半年要對各部門固定資產進行一次清查，將清查情況及時向主管領導匯報。對已無法正常使用的固定資產報廢時，由物品管理員收回，報經領導同意後，按國有資產管理有關制度報廢。無手續者，不得隨意報廢。
對股室使用中利用率不高或不需用的要及時收回，重新分配。
4、使用股室、站點要愛護和保管好各自公物，不經主管部門批准，不得隨意搬遷或借用。使用固定資產的股室、站點，應有專人負責管理、登記，杜絕物資損壞或丟失，對因玩忽職守或違反操作規程，造成財產損失的，由當事人或股室、站點負責人照價賠償。
5、局（分公司）固定資產，只能由綜合辦進行調配，各使用股室、站點無權向外借用。
6、因固定資產使用人員崗位調換，由股室負責人與原使用人進行分帳目實物的清點，核實無誤後，再確定並轉交給新使用人，做到人走物留，嚴禁隨意挪用固定資產。由使用股室負責人和局（分公司）物品管理員負責共同監交，並重新填寫公物登記清單。
7、基層站點固定資產統一由各站點自行保管，各站點負責人為本站點固定資產管理第一責任人，各站點負責同志要加強本站點固定資產的使用管理，堅持人離物在，如因管理不善而造成固定資產的流失、損毀等一切責任均由負責人承擔。站點負責人調離時，由局（分公司）物品管理員進行監交，並重新填寫公物登記清單。
三、本制度由局（分公司）綜合辦公室負責解釋，自公布之日起執行
安徽省煙草專賣局（公司）固定資產管理辦法
發布時間：2011-12-14作者:不詳
第一章總則
第一條為加強對固定資產的內部控制與管理，提高固定資產使用效能，保證固定資產安全，根據國家法律法規和行業有關規定，結合我省實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱固定資產，是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一年的有形資產，主要包括房屋、建築物、機械裝置、車輛、電子裝置、器具工具及家具等。
第三條本辦法適用於安徽省煙草專賣局（公司）本級、各直屬單位（以下簡稱「各單位」）。
第四條各單位對固定資產的管理和價值的認定應保持一貫性原則，且認定為固定資產的最低價值標準不得高於2000元。
第五條各單位應依據本辦法制定固定資產管理實施細則。
第二章崗位分工與授權批准
第六條各單位應當對固定資產實行歸口管理，規範固定資產業務流程，明確固定資產申請、取得、驗收、保管、處置等環節的管理要求，充分利用資訊系統，促進固定資產管理的標準化、規範化、制度化，確保固定資產管理全過程的風險得到有效控制。
第七條各單位應當建立固定資產管理崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，不得由同一部門或個人辦理固定資產的全過程業務，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監督。
不相容崗位至少包括：
（一）固定資產的請購與審批、審批與執行；
（二）固定資產的採購與驗收、付款；
（三）固定資產處置的申請與審批、審批與執行；
（四）固定資產業務的審批、執行與相關會計記錄。
第八條各單位歸口管理部門應當指定資產歸口管理員，使用部門應當指定部門資產管理員。
第九條各單位應當規範固定資產業務的授權批准制度，明確審批人的職責許可權和經辦人的職責範圍。
第三章申請、採購與驗收
第十條各單位應建立健全固定資產採購管理辦法，完善**商准入制度，明確採購部門和申請程式，依據固定資產的型別和金額，合理選擇採購、定價方式，確保固定資產採購過**實、規範、透明。
第十一條各單位採購固定資產應實行預算管理。對預算內採購專案，應根據預算執行計畫辦理採購；對超預算和預算外採購專案，應先履行預算調整程式，經批准後再行辦理。
第十二條各單位應當根據固定資產年度處置預案和當前使用情況，綜合考慮單位固定資產年度採購預算、生產經營需求、市場供求等因素，合理確定固定資產採購數量和日期。
第十三條各單位應當重視固定資產驗收工作，明確驗收部門，規範固定資產驗收程式和方法。
固定資產的驗收，應當重點關注固定資產的型別、數量、質量、規格和其他相關內容與合同、發票等原始單據是否一致。涉及技術含量較高的固定資產，必要時可委託具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收。
驗收合格後，應及時辦理送交接手續，出具驗收證明。對驗收中發現的不合格情況，驗收部門應當立即向有關部門報告並查明原因，妥善處理。
第十四條固定資產驗收合格後，有關部門應及時填製固定資產卡片，詳細登記固定資產類別、名稱、規格、數量等內容，並將審批後的固定資產卡片及票據等資料送交財務部門。財務部門按照國家統一的會計辦法、行業會計規定，及時進行賬務處理。
第四章日常管理
第十五條固定資產管理的有關部門應及時準確記錄固定資產使用、維護及保管等情況，並定期或不定期與財務部門核對，確保固定資產賬實相符、賬卡相符。
對於經營性租入、借用、代管的外單位固定資產，歸口管理部門和使用部門應當設定備查簿進行單獨登記，避免與本單位固定資產相混淆。
第十六條各單位在固定資產登記、轉移、出租和維修等方面的管理，應當按照省局（公司）規定的有關資產管理資訊系統所設定的流程規範操作。
固定資產的主要資訊（使用人、使用部門、使用狀態、存放地點、維修情況等）發生變更，有關部門應及時將審批後的固定資產卡片或申請單等資料送交財務部門，財務部門及時進行賬務處理。
第十七條固定資產出租管理。
（一）菸草行業內部固定資產的出租，由出租單位按規定的決策程式辦理。
（二）各單位整體或部分固定資產出租給非國有單位的,以資產估價或評估結果為依據合理確定出租**。
（三）固定資產出租必須簽訂書面合同，合同期最長不得超過5年。
第十八條固定資產維修管理。
（一）各單位應加強對車輛、資訊化裝置、機器裝置、房屋建築物等固定資產的維修管理，建立健全維修管理制度。
（二）各單位應參照《安徽省煙草專賣局（公司）採購管理辦法》，合理選擇維修、定價方式，規範大額資產維修。
第十九條各單位應當重視固定資產投保工作，防範和控制固定資產的意外風險。
歸口管理部門和財務部門應當共同提出投保範圍和標準，經單位負責人或其授權人員批准後辦理投保手續。
第二十條各單位財務部門應當按照國家統一的會計辦法、行業會計規定，加強對固定資產折舊的後續計量，及時掌握固定資產價值變動情況。
第二十一條各單位固定資產盤點清查，按照省局（公司）制定的實物資產清查管理辦法的規定執行。
第二十二條各單位固定資產處置，按照省局（公司）制定的國有資產管理規定實施細則的有關規定執行。
第五章監督檢查
第二十三條各單位應當建立對固定資產業務的監督檢查機制，明確監督檢查機構和人員的職責許可權，定期或不定期進行檢查。
第二十四條固定資產管理監督檢查的主要內容。
（一）固定資產業務相關崗位的設定情況。重點檢查崗位職責是否明確，不相容崗位是否相互分離；
（二）固定資產授權批准的執**況。重點檢查授權批准許可權是否明確，手續是否健全；
（三）固定資產採購與日常管理的執**況。重點檢查固定資產採購和驗收手續是否健全，維修保養規定是否執行；
（四）固定資產處置的執**況。重點檢查處置手續是否健全，處置方式是否合理，處置價款是否及時足額收取並入賬；
（五）實物資產管理資訊系統的執**況。重點檢查固定資產登記是否正確，維修、轉移和處置是否按照資產管理資訊系統設定的流程辦理；
（六）固定資產會計核算的執**況。重點檢查固定資產原值計價是否準確、折舊計提是否合規。
第二十五條對固定資產管理中發現的問題，各單位應及時查明原因，追究責任，採取措施加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條本辦法由安徽省煙草專賣局（公司）負責解釋。
第二十七條本辦法自印發之日起施行。
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