第一條為了加強公司對工程專案的內部控制，防止並發現和糾正工程專案業務實施和管理中的各種差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規範》，制定本制度。
第二條本制度所稱工程專案，是指公司根據經營管理需要，自行或者委託其他單位進行設計、建造、安裝和修護，以便形成新的固定資產或維護、提公升既有固定資產效能的活動。工程專案不包括小額（一般為100,000 元以下）車輛修理、房屋維修、裝置維修等。
第三條公司在工程專案管理過程中，至少應關注涉及工程專案的下列風險：
1、工程專案違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。
2、工程專案未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。
3、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流於形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現預期效益或專案失敗。
4、工程專案概預算編制不當和執行不力，可能造成工程專案建造成本的增加。
5、工程專案成本失控，可能造成公司經營管理效益和效率低下。
6、工程物資質次價高，工程監理不到位，專案資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷。
7、竣工驗收不規範，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用後存在重大隱患。
8、工程專案會計處理和相關資訊不合法、不真實、不完整，可能導致公司資產賬實不符或資產損失。
第四條公司在建立與實施工程專案內部控制過程中，至少應強化對下列關鍵方面或關鍵環節的控制：
1、職責分工、許可權範圍和審批程式應明確規範，機構設定和人員配備應科學合理。
2、工程專案的決策依據應充分適當，決策過程應科學規範。
3、概預算編制的依據、內容、標準應明確規範。
4、委託其他單位承擔工程專案時，相關的招標程式和合同協議的簽訂、管理程式應明確。
5、價款支付的方式、金額、時間進度應明確。
6、竣工決算環節的控制流程應科學嚴密，竣工清理範圍、竣工決算依據、決算審計要求、竣工驗收程式、資產移交手續等應明確。
7、工程專案的確認、計量和報告應符合《企業會計準則》和《企業會計準則－應用指南》的規定。
第五條不相容崗位分離
1、專案建議、可行性研究人員與專案決策人員分離；
2、概預算編制人員與審核人員分離；
3、專案實施人員與價款支付人員分離；
4、竣工決算人員與審計人員分離。
第六條業務歸口辦理
1、公司的工程專案組織與實施由工程部歸口辦理；
2、工程專案價款支付，由公司財務部歸口辦理；
3、財務部設定工程專案核算崗位，辦理工程專案會計核算業務。
第七條經辦和核算工程專案業務人員的素質要求
1、具備良好的職業道德和業務素質；
2、熟悉國家有關的法律法規及工程專案管理方面的專業知識；
3、符合公司規定的崗位規範要求。
第八條相關部門職責
1、工程部
（1） 受理專案申請和專案建議；
（2）組織專案的可行性論證和評估；
（3）組織或委託招標；
（4）辦理工程開工的前期工作；
（5）組織編制概、預算；
（6）組建專案管理機構；
（7）監督工程質量進度；
（8）審核工程結算（工程量）；
（9）組織專案後評價；
（10）其他職責。
2、財務部門
（1）參與工程專案的可研論證與評估、決算事項；
（2）工程專案核算；
（3）工程價款支付；
（4）參與工程概預算、結算審核；
（5）參與工程建設監督。
3、審計部門
（1）工程審計和委託工程審計；
（2） 合同審計；
（3） 參與工程專案的可研論證與評估、決算事項；
（4） 參與工程建設監督。
第九條授權審批和權責劃分
1、授權方式
（1）公司對董事會的授權由公司章程規定和股東大會決議；
（2）公司對董事長和總經理的授權，由公司董事會決議；
（3）總經理對下屬的授權以年度授權書。
2、許可權
3、批准和越權批准處理
（1）審批人根據公司對工程專案相關業務授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權；
（2）經辦人在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理工程專案業務；
（3）對於審批人超越授權範圍審批的工程專案業務，經辦人有權拒絕並應拒絕辦理，並及時向審批人的上一級授權部門報告。
第十條工程專案決策控制程式圖
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第十一條工程專案決策控制程式要求
第十二條招標範圍
公司除下列情形外，所有工程專案均採用招標方式確定施工單位：
（1）自營專案；
（2）小型專案，且按國家及地方**規定可不招標的專案。
第十三條招標機構
（1）除小型專案外由公司委託或招標確定招標**公司辦理；
（2）小型專案由公司工程、技術、財務、審計等部門組成招標小組招標。
第十四條招投標原則
（1）公平、公正、公開；
（2）投標單位不得少於3家；
（3）合理設定中標條件；
（4）保密。
第十五條工程概算
（1）工程概算，是公司以初步設計檔案為基礎而編制的，是考核設計方案的經濟性和合理性的重要經濟指標，是確定工程規模、編制年度財務預算、資金籌措的重要依據。
（2）工程概算是由工程設計人員，依據工程概算定額和各種費用標準編制。
第十六條工程預算
（1）工程預算是以施工圖設計為基礎編制的，是公司進行招投標選擇施工單位和裝置、控制建設專案工程造價、進行竣工決算、編制資本預算和資金籌措計畫的重要依據。
（2）工程預算由工程部門的專業人員或委託專業機構編制。
第十七條概、預算審核
工程概、預算由公司審計部門採用下列方式組織審核：
（1）組織工程、技術、財務等部門的相關人員進行審核。
（2）配備專業人員審核。
（3）委託中介機構審核。
第十八條合同簽訂
（1）公司委託施工工程和工程物資採購必須簽訂合同。
（2）合同條款必須符合《中華人民共和國合同法》的相關規定。
（3）財務部事先必須對合同中的經濟利益、財務結算等有關條款進行審查。
（4）在合同簽署前，審計部門事前對合同進行審計。
第十九條合約審批。
按公司內部授權檔案規定審批，審批人在授權範圍內審批，不得越權審批。
第二十條合同分發與存檔
工程合同（包括施工合同與採購合同）的正本存入工程檔案，副本或影印件至少分送到審計、財務、基建（包括預、結算）、採購等部門。
第二十一條合同履行跟蹤
合同履行部門實時對合同的執**況進行跟蹤和檢查，發現異常及時向公司主管領導報告，採取有效措施，避免或降低合同損失。
第二十二條價款支付控制
（1）公司辦理工程專案價款支付業務，按公司《內控6號——資金》的有關規定辦理。
（2）公司辦理工程專案採購業務，參照公司採購存貨和固定資產的有關規定辦理。
第二十三條工程進度款支付程式
（1）施工單位根據當月工程完工形象進度和施工圖預算，編制工程進度表，根據累計完成進度和已付款情況編制工程價款結算單。
（2）工程監理人員對工程進度上的形象進度和工程量進行審核。
（3）工程預算人員到現場進一步核實工程形象進度、工程量，根據預算單價核實工程進度。
（4）工程部門負責人對工程進度表進行審批。
（5）按照公司授權，價款支付審批人，根據工程進度款和工程價款結算單，審批支付金額。
（6）財務部門進一步核實工程價款結算單，核對工程進度表、工程價款結算單、發票複核對無誤後，辦理支付。
第二十四條財務審核和支付
（1）會計人員對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提高的價款支付申請及憑證、審批人的批准意見等進行審查和複核。複核無誤後，方可辦理價款支付手續。
（2）會計人員在辦理支付過程中發現擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工情況不符等異常情況，及時向審批人的上級報告。
（3）因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，由相關部門提供完整的書面檔案和其他相關資料，會計人員應對工程變更價款支付業務進行審核。
第二十五條工程質保金
（1）任何工程完工與施工單位辦理竣工結算後，按合同規定預留質保金。
（2）質保金，按合同規定到期後，由相關部門提出申請，並經基建部門、工程使用部門、審計部門簽署意見，經批准人批准後方能支付。
（3）質保金不得提前支付。
第二十六條竣工結算
工程完工後，由基建部門組織相關部門對工程進行竣工驗收，審計、財務部門應參加竣工驗收，竣工驗收後，辦理工程竣工結算和決算。
內部控制具體制度 工程專案管理
1.1.為了加強對工程專案的內部控制，防範工程專案管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據 中華人民共和國會計法 上海 交易所上市公司內部控制指引 財政部 企業內部會計控制規範 工程專案 試行 和 企業內部控制具體規範 工程專案 徵求意見稿 等法律法規，並結合公司的實際情況，制定本制度。1.2.本...
內部會計控制制度 04工程專案決策制度
工程施工專案決策 管理制度 一 總則 第一條為適應經濟的高速發展，滿足社會各界的需求，搞好基本建設，不斷提高投資效益，為在現行的管理體制下，加強工程專案施工的管理，理順與各部門的關係，特制定本細則。二工程施工管理 第二條工程專案施工管理是指在工程施工全過程中各個環節的綜合管理工作，具體包括專案承接 ...
工程專案內部會計控制問題
摘要 工程專案的內部會計控制對工程專案的順利完成起著重要的影響，但是目前我國的工程專案在整個過程中存在著很多問題需要改善。本文就是在 工程專案內部會計控制存在的問題的基礎上，提出相應的改善意見，希望對工程專案的順利實施提供幫助。關鍵詞 工程專案內部會計控制問題措施 內部控制是由企業董事會 經理階層和...