作者：陳千峰
**：《管理觀察》2023年第27期
摘要:本文以現金流量表為主要依據,利用多種分析方法,進一步揭示現金流量資訊,從現金流量表的結構財務比率等各方面對企業財務狀況進行分析,並從現金流量角度對企業的財務狀況和經營業績作出評價:通過現金流量結構分析可以對企業創造現金獲取現金的能力作出評價;通過流動性分析可以對償債能力和支付能力作出評價;通過盈利質量分析可以對收益的質量作出評價;通過財務彈性分析可以對投資活動和籌資活動作出評價。
關鍵詞:現金流量表;現金流量分析;能力;評價現金流量表是反映企業一定會計期間的現金和現金等價物流入和流出資訊的會計報表,是動態報表。由於現金流量表是按照收付實現制原則編制的,而資產負債表、損益表是按照權責發生制的原則編制的,含有一定的主觀成分,因而現金流量表揭示的現金淨流量比損益表揭示的淨利潤更客觀、更真實,更能說明問題。
財政部頒布的《企業會計準則—現金流量表》也已要求企業按直接法編制現金流量表,並在附表中提供按間接法將淨利潤調整為經營活動現金流量的資訊,這對於揭示一定會計期間現金流量的生成及其原因,從現金流量的角度分析企業淨利潤的質量,具有積極的作用。但是現金流量表分析的內容非常廣泛,必須全面、完整、充分地掌握資訊,不僅要充分理解報表上的資訊,還要重視企業重大會計事項的揭示以及註冊會計師的審計報告,另外還要考慮國家巨集觀政策、國際國內金融形勢、經濟環境、所處行業的變化情況等方面的影響;同時,還要將資產負債表、利潤表等各種報表有機地結合起來,才能全面地評價過去的經營業績;衡量現在的財務狀況;**未來的發展趨勢;使企業管理者更注重挖掘現金流量表蘊含的重要財務資訊,以促使企業在激烈的市場競爭中立於不敗之地。現就利用現金流量表的分析所揭示的資訊對評價企業財務狀況,大體歸納有以下四個方面的作用。
現金流量分析評價施工單位財務狀況
作者 黃愛雄 時代金融 2013年第09期 摘要 本文闡述現金流量的內容及作用，深入 運用此法分析評價施工單位財務狀況的方法，並總結在運用現金流量分析時所需注意的問題，以更加準確評價施工單位的財務狀況及經營業績。關鍵詞 現金流量施工單位財務狀況 分析師及財務專家將現金流量稱為施工單位的 真金 另外一...
怎樣利用現金流量表分析企業財務狀況
一 分析企業投資回報率。有關指標是 一 現金 額 或剩餘現金流量 計算公式為 經營活動現金淨流量 償付利息支付的現金。該指標相當於淨利潤指標，可用絕對數考核。分析時，應注意經營活動現金流量中是否有其它不正常的現金流入和流出。如果是企業集團或總公司對所屬公司進行考核，可根據實際收到的現金進行考核。如 ...
現金流量分析表
1 現金流量表一般分析 該公司資產負債表貨幣資金專案年末比年初減少115196523.9元，剔除包含於年末及年初貨幣資金專案當中使用受限資金的影響，本年現金及現金等價物共減少65682039.29元。其中經營活動的產生的淨現金流量為 107415566.45元，現金流入327688899.59元，現...