作者：黃愛雄
**：《時代金融》2023年第09期
【摘要】本文闡述現金流量的內容及作用，深入**運用此法分析評價施工單位財務狀況的方法，並總結在運用現金流量分析時所需注意的問題，以更加準確評價施工單位的財務狀況及經營業績。
【關鍵詞】現金流量施工單位財務狀況
**分析師及財務專家將現金流量稱為施工單位的「真金**」。另外一些學者認為「施工單位的價值是由施工單位的現金流量來決定的，而並不是因施工單位收益的多少所決定」。故為了評價施工單位財務的狀況，施工單位需關注其單位現金流量狀況，爭取保持較佳的現金流量，以確保企業財務狀況在施工單位發展中的正常化。
一、現金流量的內容
現金流量為乙個施工單位現金流轉狀況，是對施工企業在某段會計時間內依據現金收付實現制，經過某些經濟活動產生現金流出、流入和其差量而作的描述。現金流量分析法一般以編制現金流量表的方法來實現，以現金的流出與流入情況反映施工單位在某段時間內的籌資活動、投資活動以及經營活動的一種報表。
現金流量可以提供施工單位當期現金的流出、流入與結餘情況，可以反映施工單位在經營、投資及籌資等活動中現金的變化狀況，能夠正確評價施工單位目前和未來的支付及償債能力，能夠正確評價施工單位當期所獲得利潤質量，故現金流量揭示出的現金淨流量相對比利潤表所揭示出的淨利潤要充實與客觀，且更加可以說明問題。
二、現金流量分析的作用
利潤表與資產負債表全是以應計制為基礎所編制而成的應計制於會計核算之中存有很多優點，但有時也有些不足。最主要的是易受到會計估計、會計方法、會計政策與人主觀意願的干擾。再一方面，現代施工單位財務管理愈來愈看重現金流出流入情況，而傳統會計並不提供未來與歷史的現金流量情況，越來越滿足不了投資人對資訊的需要，但是現金流量表卻能彌補這些不足。
現金流量分析表
1 現金流量表一般分析 該公司資產負債表貨幣資金專案年末比年初減少115196523.9元，剔除包含於年末及年初貨幣資金專案當中使用受限資金的影響，本年現金及現金等價物共減少65682039.29元。其中經營活動的產生的淨現金流量為 107415566.45元，現金流入327688899.59元，現...
中關村現金流量分析表
中關村2008年經營活動現金流量為1.78億元,其中經營活動現金流入4.93億元,現金流出3.15億元.經營活動現金淨流量佔經營活動流入量的36.11 說明其經營活動獲取現金的能力較強,可以為企業的其他各項活動提供有力的支援.中關村2008年投資活動中,購置固定資產的現金支出為7.42萬元,遠遠小於...
現金流量分析對評價企業財務狀況的作用
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