現金流量表
以收付實現制為編制基礎。
以直接法或間接法編制。
經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。
經營活動產生的現金流量質量分析：真實性、充足性、穩定性、成長性。
充足性：絕對充足（能否延續企業現有的正常經營）、相對充足（能否滿足企業擴大再生產的資金需要）。
相對充足評價指標：
現金流量資本支出比率＝經營活動產生的現金淨流量÷資本性支出額
到期債務償付比率＝經營活動產生的現金淨流量÷（到期債務本金＋本期債務利息）
穩定性分析：
經營活動現金流入量結構比率＝銷售產品、提供勞務收到的現金÷經營活動現金流入量
經營活動現金流出量結構比率＝銷售產品、提供勞務支付的現金÷經營活動現金流出量
成長性分析：
經營活動現金流量成長比率＝本期經營活動產生的現金淨流量÷基期經營活動產生的現金淨流量
該比率大於1時有負債主導型、資產轉換型、業績推動型。
現金流量表結構分析：
現金流量表比率分析：
現金流量表償債能力分析：
現金流動負債比＝經營活動現金淨流量÷流動負債總額
現金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產）÷流動負債
現金債務總額比＝經營活動現金淨額÷債務總額
現金到期債務比＝經營活動現金淨流量÷本期到期債務
現金流量表盈利能力分析：
銷售現金比率＝（經營活動現金淨流量÷銷售收入總額）×100%
總資產淨現率＝（經營活動所產生現金淨流量＋分得股利或利潤所收到現金＋現金利息支出＋所得稅付現）÷平均總資產×100%
盈利現金比率＝（經營活動現金淨流量÷淨利潤）×100%
現金獲利指數＝淨利潤÷經營活動現金淨流量
現金流量表股利支付能力分析：
每股經營現金流量淨額＝經營活動現金淨流量÷普通股股數
現金股利比率＝經營活動現金淨流量÷現金股利總額
經營活動現金淨流量與股本之比＝經營活動現金淨流量÷股本總額
現金流量表企業發展能力分析：投資活動現金淨流出量與籌資活動現金淨流入量相當；投資活動現金淨流入量與籌資活動現金淨流出量相當。
現金流量表趨勢分析：
現金流量表分析的意義：從動態角度了解企業現金變動的情況和原因；判斷企業獲取現金的能力；評價企業盈利的質量。
所有者權益變動表
組成：本期淨利潤；本期直接計入所有者權益的利得和損失專案主總額；會計政策變更及前期差錯更正的累積影響金額；所有者投入資本和股份支付計入所有者權益的金額；利潤分配專案；所有者權益的內部結轉。
所有者權益變動表各專案分析：
股本變動情況分析（資本公積轉入、盈餘公積轉入、利潤分配轉入和發行新股等）；資本公積變動情況分析；盈餘公積變動情況分析；利潤分配的分析。
所有者權益變動表分析
資本保值增值率＝（期未所有者權益÷期初所有者權益）×100%
所有者財富增長率＝（期未每元實收資本淨資產－期初每元實收資本淨資產）÷期初每元實收資本淨資產×100%
每元實收資本淨資產＝當期企業淨資產÷股本總額
企業股利分配指標分析：
股利分配率＝（普通股每股股利÷普通股每股淨收益）×100%
固定股利、固定股利支付率、固定股利增長率、固定股利加額外股利。
留存收益比率＝（留存收益÷淨利潤）×100%
股利分配率＋留存收益比率＝1
財務報表的重要專案分析
存貨：存貨絕對值變化分析；（存貨管理模式變化）
存貨結構變化分析；
應收賬款：
周轉率深度剖析；平均應收賬款餘額，應包括應收賬款和應收票據等科目核算的全部賒銷賬款；報表列示的應收賬款賬面價值＝應收賬款餘額－相應的壞賬準備；
應收賬款賬齡變化分析；
應收賬款主要客戶分布分析；
利用應收操縱利潤；（虛假銷售、壞賬準備）
應付賬款：
職工福利引發的應付賬款；
購貨退回不衝減應付賬款引起的應付賬款長期掛賬；
幫助應收賬款脫胎換骨引發的應付賬款；
預收賬款：看企業經營為買方還是賣方市場；
預付賬款：利用預付賬款狼狽為奸；利用預付賬款移花接木；利用預付賬款往來搭橋；利用預付賬款張冠李戴；長期掛賬。
財務綜合分析
杜邦分析體系：
淨資產收益率＝（淨利潤÷所有者權益平均值）×100%＝（淨利潤÷銷售收入）×（銷售收入÷平均資產總額）×（平均資產總額÷所有者權益平均值）＝銷售淨利率×總資產周轉率×權益乘數
沃爾綜合評分法
公司較為關注的財務比率
流動比率=流動資產÷流動負債
速動比率=（流動資產-存貨）÷流動負債
應收帳款周轉率=銷售收入淨額÷平均應收帳款
平均應收帳款=（期初應收帳款+期末應收帳款）÷2
應收帳款周轉率單位可以為次/月、次/季、次/年
公式中的應收帳款為未扣除壞帳準備的應收帳款毛額
存貨周轉率=銷售成本÷[（期初存貨+期末存貨）÷2]
存貨周轉率單位可以為次/月、次/季、次/年
流動資產周轉率=銷售收入淨額÷平均流動資產
平均流動資產=（期初流動資產+期末流動資產）÷2
總資產周轉率=銷售收入淨額÷平均總資產
平均總資產=（期初資產總額+期末資產總額）÷2
資產負債率=負債總額÷資產總額×100%
銷售毛利率=（銷售淨額-銷售成本）÷銷售淨額×100%
銷售淨利率=稅後利潤÷銷售收入×100%
淨資產報酬率=稅後利潤÷平均淨資產×100%
總資產報酬率=稅前利潤與利息支出之和÷平均資產總額
已獲利息倍數=稅前息前利潤÷利息費用
杜邦分析
分析現金流量表
現金流量表分析 從上述圖表中可以看出洽洽公司的經營活動中銷售商品 提供勞務收到的現金佔主要地位，其是維持企業正常運營 保證企業經常性生產對勞務與物資需求的資金流出，也是企業獲得經營業務收入的物質基礎與勞務保證，說明企業穩定性還不夠。吸收投資所收到的現金的波動較大，說明公司前期的投資收益率較好，但到後...
現金流量表分析
金地 集團 股份 2011上半年淨現金流量的結構表 由金地股份公司的淨現金流量結構表可以知道，2011年上半年金地股份 的現金流入大於現金流出，使得該公司的現金及現金等價物增加了350 760 395.66元。通過該錶我們可以看得非常清楚，三項活動中只有經營產生的現金淨流量為負值，也就是說經營活動產...
如何快速編制財務報表 現金流量表
現金流量表的編制一直是企業報表編制的乙個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可 作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債...